ПАТ "ЗАВОД ФРУНЗЕ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

I. Загальнi положення

1. Опис дiяльностi
Вiдкрите акцiонерне товариство "Завод iм. Фрунзе" (далi - ВАТ "Завод iм. Фрунзе", Товариство) зареєстроване 03.12.1991р. Виконавчим комiтетом Харкiвської Мiської Ради, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР: 1 480 120 0000 011417.
ВАТ "Завод iм. Фрунзе" засновано у вiдповiдностi з Указом Президента України "Про корпоратизацiю пiдприємств" вiд 15.06.1993 №210/93 i рiшенням Мiнмашпрому України вiд 14.09.1994 № 1246 шляхом перетворення державного пiдприємства - Харкiвський завод iм. Фрунзе у вiдкрите акцiонерне товариство.
ВАТ "Завод iм. Фрунзе" здiйснює такi основнi види дiяльностi, як:
- виробництво iнших машин та устаткування для сiльського господарства;
- виготовлення iнших готових металевих виробiв;
- роздрiбну торгiвлю автомобiлями;
- технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв.

2.1 Основа складання звiтностi

За всi звiтнi перiоди, завершуючи роком, що закiнчився 31 грудня 2011 р., пiдприємство складало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку ("П(с)БО"). З 1 сiчня 2012 року Товариство перейшла на МСФЗ. Змiна концептуальної основи складання фiнансової звiтностi з П(с)БО на МСФЗ було проведено вiдповiдно до вимог змiн, внесених до Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", якi набули чинностi 1 сiчня 2012 року. Форми фiнансових звiтiв, а саме баланс (ф.1), звiт про фiнансовi результати (ф.2), звiт про рух грошових коштiв (ф.3), та звiт про власний капiтал (ф.4), було затверджено Мiнiстерством фiнансiв України та є обов'язковими для використання.

Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена на основi Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано iнше. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ у вiдповiдностi до МСФЗ 1 " Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та МСФО 16 " Основнi засоби", а також iнвестицiйної нерухомостi, яка вiдображається за справедливою вартiстю у вiдповiдностi до МСБО 40 " Iнвестицiйна нерухомiсть"
Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складається на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства шляхом трансформацiї з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ.
Функцiональною валютою пiдприємства є українська гривня, яка є нацiональною валютою України, щонайкраще вiдображає економiчну сутнiсть бiльшостi операцiй, якi проводяться пiдприємством i пов'язаних з ними обставинами, впливаючи на її дiяльнiсть. Всi коригуючi проводки були зробленi за рахунок статтi "Нерозподiлений прибуток ( непокритий збиток)" Також були переглянутi та упорядоченi статтi 1 Роздiлу пасиву балансу, якi вiдносяться до власного капiталу пiдприємства, в результатi чого Капiтал збiльшився.
Фiнансова звiтнiсть представлена у гривнях ("грн."), всi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше.

Заява про вiдповiднiсть
Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена до того, як пiдприємство склало свiй перший повний пакет фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. У цiй попереднiй фiнансовiй звiтностi не подано усiєї порiвняльної iнформацiї, як цього вимагають Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi ("МСФЗ").
Як пiдприємство, що вперше застосовує МСФЗ, Товариство застосовує МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та обрала рiк, що закiнчується 31 грудня 2012 р., першим роком прийняття МСФЗ, опублiкованих Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), та iнтерпретацiй, опублiкованих Комiтетом з тлумачення мiжнародної фiнансової звiтностi ("КТМФЗ") РМСБО, та iнтерпретацiй Постiйного комiтету з iнтерпретацiй ("ПКI"), затверджених Комiтетом з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("КМСБО"), що залишаються чинними. Пiдприємство використовує винятково МСФЗ, якi опублiкованi на офiцiйному веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України.
МСФЗ 1 вимагає вiд пiдприємства, що переходить на МСФЗ, скласти баланс згiдно з МСФЗ на початок перiоду на дату переходу на МСФЗ. Цей баланс є вiдправним пунктом для ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до МСФЗ. Згiдно з МСФЗ 1, для компанiй, якi застосовують МСФЗ у 2012 роцi, баланс згiдно з МСФЗ на початок перiоду буде датований 1 сiчня 2012 р., що є початком першого порiвняльного перiоду для включення до фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Згiдно з МСФЗ 1, пiдприємство застосовує унiфiкованi бухгалтерськi принципи у балансi згiдно з МСФЗ на початок перiоду на дату переходу та протягом усiх перiодiв, представлених у її першiй повнiй фiнансовiй звiтностi, складенiй згiдно з МСФЗ. Цi принципи облiкової полiтики вiдповiдають кожному МСФЗ, що дiє на звiтну дату першої повної фiнансової звiтностi, складеної згiдно з МСФЗ, тобто, на 31 грудня 2013 року.
Вiдповiдно до вимоги МСФЗ 1, попередня фiнансова звiтнiсть згiдно з МСФЗ є остаточною тiльки пiсля пiдготовки першого повного пакету фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Пiд час складання попередньої фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ керiвництво повинне застосовувати МСФЗ, що є чинними станом на дату складання такої попередньої фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ, та враховувати Проекти будь-яких МСФЗ, наявнi на зазначену дату. У результатi прийняття нових МСФЗ, якi набудуть чинностi 31 грудня 2013 р. (дата першого повного застосування МСФЗ), залишки на рахунках у попереднiй фiнансовiй звiтностi згiдно з МСФЗ можуть змiнитися, коли пiдприємство пiдготує перший повний пакет фiнансової звiтностi на 31 грудня 2013 року. МСФЗ 1 вимагає, щоб пiдприємство, що застосовує МСФЗ вперше, надало достатню iнформацiю з тим, щоб користувачi звiтностi могли зрозумiти суттєвi коригування у балансi, i вимагає спiвставлення сум певних статей власного капiталу, поданих згiдно з П(с)БО, з сумами власного капiталу, поданими згiдно з МСФЗ.
Додаток
до положення (стандарту) бухгалтерського облiку 2 "Баланс"

Баланс
Перехiдний баланс 2012р.

Форма№1 Код за ДКУД 1801001
Актив Код рядка ПСБО на 01.01.2012 Вплив МСФ3 МСФО на 01.01.2012
1 2 3 4
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи:
залишкова вартiсть 010 65 0 65
первiсна вартiсть 011 459 0 459
накопичена амортизацiя 012 394 0 (394)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 020 10972 3703 14675
Основнi засоби: 0
залишкова вартiсть 030 69868 56525 126393
первiсна вартiсть 031 95415 152360 247775
знос 032 25547 95835 (121382)
Довгостроковi бiологiчнi активи:
справедлива (залишкова) вартiсть 035 0
первiсна вартiсть 036 0
накопичена амортизацiя 037 ( ) 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: 0
якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 040 0
iншi фiнансовi iнвестицiї 045 4032 -6 4026
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 050 0
Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомомстi 055 16845 16845
первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 056 16845 16845
знос iнвестицiйної нерухомостi 057 0
Вiдстроченi податковi активи 060 0
Гудвiл 065 0
Iншi необоротнi активи 070 0
Усього за роздiлом I 080 84937 77067 162004
II. Оборотнi активи
Виробничi запаси 100 17735 -8052 9683
Поточнi бiологiчнi активи 110 0
Незавершене виробництво 120 2120 1438 3558
Готова продукцiя 130 9493 0 9493
Товари 140 17562 -4 17558
Векселi одержанi 150 0
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги:
чиста реалiзацiйна вартiсть 160 12160 -199 11961
первiсна вартiсть 161 12355 96 12451
резерв сумнiвних боргiв 162 195 295 (490)
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: 0
з бюджетом 170 21 -21
за виданими авансами 180 13752 -7927 5825
з нарахованих доходiв 190 0
iз внутрiшнiх розрахункiв 200 0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 27 11 38
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 0
Грошовi кошти та їх еквiваленти: 0
в нацiональнiй валютi 230 3434 -1 3433
у тому числi в касi 231 29 -29
в iноземнiй валютi 240 2123 -2094 29
Iншi оборотнi активи 250 1560 563 2123
Усього за роздiлом II 260 79987 -16315 63672
III. Витрати майбутнiх перiодiв 270 1575 -1575
IV. Необоротнi активи та групи вибуття 275 0
Баланс 280 166499 59177 225676
Пасив Код рядка ПСБО на 01.01.2012 Вплив МСФ3 МСФО на 01.01.2012
1 2 3 4
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 300 2658 0 2658
Пайовий капiтал 310 0
Додатковий вкладений капiтал 320 0
Iнший додатковий капiтал 330 9478 -25 9453
Резервний капiтал 340 29 636 665
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 90709 55663 146372
Неоплачений капiтал 360 ( ) 0
Вилучений капiтал 370 ( ) 0
Усього за роздiлом I 380 102874 56274 159148
II. Забезпечення таких витрат i платежiв
Забезпечення виплат персоналу 400 1523 0 1523
Iншi забезпечення 410 0
Сума страхових резервiв 415 0
Сума часток перестраховикiв у страхових резервах 416 ( ) 0
Залишок сформованого призового фонду, що пiдлягає виплатi переможцям лотереї 417 0
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участi у лотереї 418 0
Цiльове фiнансування2 420 11 -11
Усього за роздiлом II 430 1534 -11 1523
III. Довгостроковi зобов'язання
Довгостроковi кредити банкiв 440 16645 -2557 14088
Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання 450 2050 2050
Вiдстроченi податковi зобов'язання 460 168 10911 11079
Iншi довгостроковi зобов'язання 470 2050 -2050
Усього за роздiлом III 480 18863 8354 27217
IV. Поточнi зобов'язання
Короткостроковi кредити банкiв 500 4522 3003 7525
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 510 0
Векселi виданi 520 4000 0 4000
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 19435 -6158 13277
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансiв 540 2788 -399 2389
з бюджетом 550 1679 -41 1638
з позабюджетних платежiв 560 0
зi страхування 570 360 -14 346
з оплати працi 580 711 0 711
з учасниками 590 0
iз внутрiшнiх розрахункiв 600 0
Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Iншi поточнi зобов'язання 605 0
Iншi поточнi зобов'язання 610 9733 -1831 7902
Усього за роздiлом IV 620 43228 -5440 37788
V. Доходи майбутнiх перiодiв 630 0
Баланс 640 166499 59177 225676





На основi експертної оцiнки була зроблена дооцiнка та уцiнка об"єктiв основних засобiв.Загальна сума дооцiнки на початок року по первiснiй вартостi склала 166 мл. 688 грн. Сума дооцiнки зносу склала 96 млн. 875 тис. грн. Також на основi iнвентаризацiї основних засобiв були виявленi об"єкти, якi не вiдповiдають критерiю визнаностi ОЗ в розмiрi 782,4 тис. грн та iзносу на 331.1 тис. грн, по яким були зробленi коригуючi проводки. Крiм того були переквалiфiкованi МБП ( рах. 22) - в основнi засоби трансформована оснастка на суму 16845,5 тис. грн, решта вартостi МБП була приєднана до матерiалiв.

Основнi засоби

Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк Залишок на кiнець року
Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя
Будинки, споруди та перед пристої 182084 90930 13473 6561 195557 97491
Машини та обладнання 56785 27740 22360 6286 1221 3915 913 584 73772 31018
Транспортнi засоби 692 247 156 65 72 536 254
Iнструменти, прилади, Iнвентар 8214 2465 2785 155 2 385 14 9 10858 2857
Разом 247775 121382 38618 6597 1288 10933 927 593 280723 131620


II.Основнi положення облiкової полiтики

Представлена iндивiдуальна фiнансова звiтнiсть вiдрiзняється вiд фiнансової звiтностi, пiдготовленої вiдповiдно до П(С)БО, оскiльки в нiй вiдображенi деякi коректировки, не проведенi в бухгалтерському облiку пiдприємства, але якi необхiднi для вiдображення її фiнансового стану, результатiв господарської дiяльностi i руху грошових коштiв вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основнi коректировки стосуються:
1) облiку податку на прибуток;
2) перекласифiкацiї деяких активiв, зобов'язань;
3) представлення iнформацiї щодо виправлення помилок минулих перiодiв.
Застосованi виключення:
Вiдповiдно до МСФЗ 1 пiдприємство прийняло рiшення не оцiнювати об'єкти основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (умовно - первiсна вартiсть). Об'єкти ОС пiдприємство оцiнювало за первiсною вартiстю, яка, на думку пiдприємства, вiдповiдає первiснiй вартостi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Операцiї в iноземнiй валютi
Облiк операцiй в iноземнiй валютi проводиться вiдповiдно до МСБО 21 "Вплив змiн обмiнних курсiв валют". Для перерахування доходiв, витрат i руху грошових коштiв застосовується валютний курс, визначений НБУ (далi- валютний курс) на дату здiйснення операцiї. Згiдно МСБО 21 статтi доходiв, витрат i руху грошових коштiв пiдлягають перерахуванню за валютним курсом на дату здiйснення операцiй. Операцiї в iноземнiй валютi переводяться у вiдповiднi функцiональнi валюти пiдприємства, за валютними курсами , якi дiяли на дати здiйснення операцiй. Грошовi активи та зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi за станом на звiтну дату, переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на звiтну дату. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, якi оцiнюються по справедливiй вартостi, переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на дату визначення вартостi . Курсовi рiзницi, що виникли в результатi переводу в iноземну валюту, вiдображаються в складi прибутку або збиткiв. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi та вiдображенi за фактичними витратами , переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на дату здiйснення операцiї. З метою формування показникiв фiнансової звiтностi пiдприємства встановлено межу суттєвостi в розмiрi 1 тис. грн.
Кошти i їх еквiваленти
Кошти i їх еквiваленти включають готiвковi грошовi кошти, грошовi кошти на поточних i кореспондуючих рахунках.
Методи визнання i оцiнки основних засобiв.
Власнi активи
Основними засобами товариства визнаються матерiальнi активи, якi використовуються в процесi виробництва або реалiзацiї товарiв, надання послуг, виконання робiт, здачi в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року i вартiсть яких вище 2500,00 грн.
Не визнаються необоротними активами i враховуються як матерiали : малоцiннi необоротнi активи - необоротнi активи вартiсть яких менше 2500,00 грн., а термiн корисного використання бiльше одного року; спецiальнi iнструменти, малоцiннi та швидкозношуванi предмети i господарський iнвентар вартiстю до 5000,00 грн. i термiн експлуатацiї бiльше 12 мiсяцiв, але не нижче 2500,00 грн.
Оцiнка всiх основних засобiв, придбаних за плату, враховується за первiсною вартiстю, до якої включаються: суми, сплаченi постачальникам активiв i пiдрядникам за виконання робiт i надання послуг, реєстрацiйнi збори, державне мито i аналогiчнi платежi, здiйснюванi у зв'язку iз придбанням (одержанням) прав на об'єкт основних засобiв, витрати по страхуванню ризикiв доставки основних засобiв, витрати на установку, монтаж, налагодження основних засобiв, iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою, витрати на демонтаж обладнання.
Оцiнка основних засобiв отриманих шляхом мiни та безоплатно отриманих визнається за справедливою вартiстю. Первiсна вартiсть основних засобiв, отриманих в обмiн на подiбний об'єкт, дорiвнює амортизованiй вартостi переданого об'єкта основних засобiв, за винятком сум накопиченої амортизацiї, але не вище звичайної цiни об'єкта основних засобiв, отриманого в обмiн. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на вартiсть витрат, пов'язаних з полiпшенням об'єкта основних засобiв, яке приводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигiд, спочатку очiкуваних
вiд використання об'єкта в сумi, що перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв, що пiдлягають амортизацiї, на початок звiтного податкового року. Витрати , здiйсненi для пiдтримки об'єкта основних засобiв у робочому станi i одержання спочатку певної суми майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання, включаються до складу витрат у розмiрi, що не перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв на початок звiтного року. Термiн корисної експлуатацiї i лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв переглядається не рiдше,чим наприкiнцi фiнансового року. Регулярнiсть переоцiнки залежить вiд змiн у справедливiй вартостi основних засобiв. Якщо мають мiсце незначнi коливання справедливої вартостi основних засобiв, то їх переоцiнюють не рiдше одного разу в 3-5 рокiв. Переоцiнка основних засобiв проводиться в мiру необхiдностi, але не частiше 1 разу в рiк, пiсля проведення рiчної iнвентаризацiї або за окремим наказом керiвника пiдприємства. На пiдставi даних комiсiї данi переоцiнки пiдтверджуються незалежним експертом. Уцiнка або дооцiнка до справедливої вартостi проводиться окремо по кожному об'єкту основних засобiв, у випадку якщо його залишкова вартiсть значно ( бiльш нiж на 10%) вiдрiзняється вiд балансової вартостi на дату балансу. До придбання прирiвнюються операцiї по одержанню основних засобiв i нематерiальних активiв при: отриманнi основних засобiв у фiнансовий лiзинг iз наступним включенням їх у вiдповiднi групи основних засобiв, отриманнi в оренду основних засобiв у складi цiлiсного майнового комплексу.
Розглянув доречнiсть застовування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Тобто, пiдприємство здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу (31.12.2011) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. .Аналiтичний облiк основних засобiв ведеться по кожному iнвентарному об"єкту, з застосуванням iнвентарних карток, в яких є iнформацiя про первiсну вартiсть, iнвентарнiй номер, знос.
На основi експертної оцiнки була зроблена дооцiнка та уцiнка об"єктiв основних засобiв.
Подальшi витрати. ВАТ "Завод iм.Фрунзе" не визнає в балансовiй вартостi об`єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об`єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об`єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу в бухгалтерському облiку i податковому облiку. Облiк амортизованої вартостi необоротних активiв ведеться по кожному з об'єктiв, який входить до складу окремої групи. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом термiну корисного використання об'єкта, який встановлено наказом при визнаннi цього об'єкта активом, але не менше визначеного п. i 145.1 Податкового Кодексу України. Амортизацiя нараховується з моменту введення в експлуатацiю основних засобiв, з початку мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. Амортизацiя не нараховується з початку мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкта з експлуатацiї. Амортизацiя не припиняється на перiод виведення основних засобiв з експлуатацiї (реконструкцiя, модернiзацiя) на пiдставi документiв, що свiдчать про виведення таких основних засобiв з експлуатацiї, за винятком форс- мажорних випадкiв (пожежi, стихiйнi лиха). Термiн корисного використання основних засобiв визначається комiсiєю при введеннi їх в експлуатацiю, з урахуванням очiкуваного термiну використання об'єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi або продуктивностi, передбачуваного фiзичного i морального зношування, правових або iнших обмежень за термiнами використання об'єктiв. Амортизацiя основних засобiв здiйснюється до досягнення залишкової вартостi об'єкта його лiквiдацiйної вартостi.
3.6.1. Орендованi активи
Оренда (лiзинг), за умовами якої до Пiдприємства переходять практично всi ризики й вигоди, якi виходять iз права власностi, класифiкується як фiнансовий лiзинг. Об'єкти основних засобiв, придбанi в рамках фiнансового лiзингу, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi в сумi первiсної (справедливоїї) вартостi за винятком накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
Актив, орендований у рамках фiнансової оренди, i вiдповiдне зобов'язання, враховуються у вiдповiдностi до принципу переваги змiсту над формою. Облiк вiдбувається в такий спосiб:
- На початку оренди актив i вiдповiдне зобов'язання у вiдношеннi майбутнiх орендних платежiв вiдображаються в рiвних сумах.
- Первiснi прямi витрати, пов'язанi з орендною дiяльнiстю, включаються у вартiсть орендованого активу.
- Оренднi платежi складаються з витрат на фiнансування та скорочення непогашеного зобов'язання. Витрати на фiнансування являють собою постiйну перiодичну ставку вiдсотка, що нараховується на залишкове сальдо зобов'язання за кожний перiод протягом термiну оренди.
Згiдно МСФЗ 17 "Оренда": крiм виконання вимог МСФО (IFRS) 7, ведеться облiк об'єктiв операцiйної оренди. Платежi по операцiйнiй орендi (за винятком таких витрат на послуги як страхування) вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки як витрати, розподiленi' на рiвномiрнiй або систематичнiй основi, розрахованi вiдповiдно до графiка часу отримання вигiд користувачем.
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи визнаються запасами згiдно МСФЗ 2 "Запаси":, а не основними засобами, i списуються на витрати звiтного перiоду.
Визнання оцiнки капiтальних iнвестицiй. Iнвестицiйна нерухомiсть.
Капiтальними iнвестицiями визнаються витрати на створення та придбання основних засобiв до введення їх в експлуатацiю. Оцiнка капiтальних iнвестицiй здiйснюється по iсторичнiй вартостi i змiнi не пiдлягає. Вибуття капiтальних iнвестицiй здiйснюється при введеннi основних засобiв в експлуатацiю або при продажу. До складу незавершених капiтальних iнвестицiй вiдносяться капiталiзованi аванси, виданi постачальникам необоротних засобiв за вартiстю фактично понесених витрат, пов'язаних з оплатою.
Iнвестицiйна нерухомiсть- майно (будинки або частини будинкiв), що перебувають у розпорядженнi пiдприємства для отримання доходу вiд оренди.
Критерiї визнання: iснує ймовiрнiсть надходження майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з iнвестицiйною нерухомiстю, можна вiрогiдно оцiнити вартiсть iнвестицiйної нерухомостi.
Iнвестицiйна нерухомiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому будуть отриманi вiд її використання економiчнi вигоди у виглядi орендних платежiв i збiльшення власного капiталу. Придбана iнвестицiйна нерухомiсть товариством зарахована на баланс за первiсною вартiстю. Одиницею облiку iнвестицiйної нерухомостi є нежитловi офiснi примiщення Пiвнiчної трибуни стадiону. Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi збiльшується на суму витрат, пов'язаних з її полiпшенням.
Визнання i оцiнка нематерiальних активiв.

Облiк нематерiальних активiв ведеться вiдповiдно до МСБО (IAS) 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi, вiдособленi вiд пiдприємства й утримуються пiдприємством з метою використання протягом перiоду бiльш одного року в господарських цiлях або надання в оренду iншим особам. При цьому враховується термiн корисного використання подiбних активiв, передбачено моральне зношування , правовi (договiрнi) або iншi подiбнi обмеження.
Критерiї визнання: ймовiрно, що майбутнi економiчнi вигоди, якi вiдносяться до активу, надiйдуть до пiдприємства, вартiсть активу може бути надiйно вимiрена.Об'єкт основних засобiв або нематерiальний актив (придбаний або отриманий) визнається активом, якщо є iмовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартiсть може бути достовiрно визначена.
Первiсна вартiсть придбаного нематерiального активу складається з вартостi придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням.
Нематерiальнi активи, якi облiковуються на балансi пiдприємства, складаються, в основному, iз лiцензiй на право використання програмного забезпечення.
Придбанi нематерiальнi активи зараховуються на баланс Акцiонерного товариства за первiсною вартiстю, яка включає всi витрати по їх придбанню, доставцi, установцi та введенню в експлуатацiю.
Строк використання нематерiальних активiв визначається пiдприємством самостiйно, виходячи з досвiду роботи з подiбними активами, сучасних тенденцiй в галузi технiки i програмних продуктiв, сучасного стану нематерiальних активiв, експлуатацiйних характеристик (строк експлуатацiї не може перевищувати 10 рокiв) .
Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється щомiсячно за прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання об'єкта. При цьому лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв у системi нашого пiдприємства вважається нульовою.
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу . Нематерiальнi активи, якi виникають в результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.

Визнання i оцiнка запасiв.

Облiк товарно- матерiальних запасiв ведеться згiдно МСБО (IAS) 2 "Запаси". Запасами визнаються активи, якi належать пiдприємству (якщо iснує ймовiрнiсть одержання надалi економiчних вигiд, пов'язаних з їхнiм використанням), якi утримуються для виконання робiт i надання послуг, а також управлiння пiдприємством, утримуються для подальшого продажу за умови звичайної господарської дiяльностi. Виробничими запасами визнаються наступнi запаси:
сировина i матерiали, малоцiннi швидкозношуванi предмети та iншi необоротнi матерiальнi активи.
Малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнаються предмети, якi використовуються не бiльше року. Також малоцiнними i швидкозношуваними предметами визнаються офiснi меблi, предмети господарського оснащення та протипожежний iнвентар незалежно вiд вартостi.
Облiковою одиницею бухгалтерського облiку запасiв уважається найменування запасiв.
У первiсну вартiсть виробничих запасiв окремо по кожнiй одиницi бухгалтерського облiку включається всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, пов'язанi з їх транспортировкою до мiсця знаходження. Витрати на придбання: це суми, що сплачуються згiдно з договором, за винятком сум непрямих податкiв, якi вiдшкодовуються пiдприємству, суми ввiзного мита, суми не прямих податкiв у зв'язку iз придбанням запасiв, якi не вiдшкодовуються пiдприємству, суми транспортно-заготiвельних витрат, включених в рахунки постачальникiв. Не включаються в собiвартiсть запасiв: вiдсотки по позиках на придбання запасiв ( крiм випадкiв , передбачених МСФЗ 23), витрати на зберiгання ТМЦ, загальнi i адмiнiстративнi витрати та витрати пов'язанi зi збутом. Переоцiнка виробничих запасiв здiйснюється комiсiєю, у випадках , коли справедлива вартiсть нижче облiкової (уцiнка). Оцiнку вибуття матерiалiв, МШП, iнших виробничих запасiв здiйснювати методом iдентифiкованої собiвартостi.

Визнання i оцiнка дебiторської заборгованостi.

Дебiторами називаються - юридичнi i фiзичнi особи, якi внаслiдок минулих подiй заборгували пiдприємству певнi суми коштiв, їх еквiвалентiв або iнших активiв.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв, яка не виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством майбутнiх економiчних вигiд i може бути вiрогiдно визначена її сума. Сумнiвним боргом визнається поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи й послуги, щодо якої iснує непевнiсть у її погашеннi боржником. На фактичну суму цiєї заборгованостi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв розраховується з використанням методу застосування коефiцiєнта сумнiвностi: шляхом розрахунку питомої ваги сумнiвних боргiв у чистому доходi за попереднi 3 року. Розрахунок резерву сумнiвних боргiв проводиться на кiнець звiтного року.
У фiнансовiй звiтностi поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається по чистiй реалiзацiйнiй вартостi, тобто за винятком резерву сумнiвних боргiв.Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку, керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об"єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi групи.

Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об"єктивно пов"язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi iнвестицiї.
Облiк фiнансових iнвестицiй ведеться вiдповiдно до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти" i МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття й надання iнформацiї". Спочатку всi фiнансовi iнвестицiї оцiнюються пiдприємством за фактичними витратами, тобто за справедливою вартiстю вiдшкодування сплачених або отриманих фiнансових iнвестицiй. При реалiзацiї фiнансових iнвестицiй, що враховуються за справедливою вартiстю, вiдображається сума накопиченої переоцiнки їх вартостi як реалiзований доход (витрати) пiдприємства. Придбанння цiнних паперiв здiйснюється пiдприємством не з метою перепродажу. При необхiдностi перепродаж цiнних паперiв можливий.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ВАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.-простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн
По цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збутковим , на кiнець поточного року
Його убутки склали 3650,8 тис. Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого
Пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ВАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на убутки вартiсть акцiй.
Також на балансi пiдприємства утримуються сертифiкати венчурного фонду " Фрунзе-Iнвест" управлiння яким здiйснює ТОВ "Маст Iнвест" на суму 3572,9 тис. грн.
Визначення i оцiнка зобов'язань.
Зобов'язання - заборгованiсть, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої в майбутньому приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути вiрогiдно визначена i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду. З метою бухгалтерського облiку зобов'язання дiляться на: довгостроковi, поточнi, забезпечення (резерви на оплату майбутнiх вiдпусток), непередбаченi зобов'язання.
Резерви пiд зобов'язання.

Якщо сума зобов'язання значна, то резерви визначаються шляхом дисконтування передбачуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв з використанням ставки дисконтування за середньою ставкою НБУ до оподатковування, яка вiдображає поточну оцiнку тимчасової вартостi грошей.

Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам
Згiдно МСФЗ 37 "Резерви, умовнi зобов'язання i умовнi активи": Резерв - зобов'язання з невизначеним строком виконання або зобов'язання невизначеної величини. Зобов'язання ( для цiлей визнання у фiнансовiй звiтностi) - це iснуюче зобов'язання пiдприємства, що виникає з минулих подiй, урегулювання якого, як очiкується, приведе до вибуття з пiдприємства ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди. Зобов'язуюча подiя - подiя, що створює юридичне або обумовлене зобов'язання, у результатi якого у пiдприємства немає реалiстичної альтернативи врегулюванню цього зобов'язання.
Умовне зобов'язання:
(a) можливе зобов'язання, яке виникає з минулих подiй, i наявнiсть якого буде пiдтверджена тiльки настанням або ненастанням одного або декiлькох майбутнiх подiй, виникнення яких не визначене i якi не повнiстю перебувають пiд контролем пiдприємства;
Резерв повинен визнаватися у випадках, коли:
(a) у пiдприємства є iснуюче зобов'язання (юридичне або конклюдентне), що виникло в результатi якої-небудь минулої подiї;
(b) представляється ймовiрним, що для врегулювання зобов'язання буде потрiбно вибуття ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди;
(c) можливо привести надiйну розрахункову оцiнку величини зобов'язання.
Якщо цi умови не виконуються, резерв визнаватися не повинен. Резерв на оплату вiдпусток визнається оцiночним зобов'язанням i являє собою суму вiдпускних i нарахованих на них страхових внескiв, якi пiдприємство повинне виплатити працiвникам протягом року. Оскiльки величина резерву вiдпусток повинна перераховуватися на кожну дату балансу, забезпечення визнається поточним i не дисконтується. Резерв вiдпусток створюється тiльки для щорiчних (основних i додаткових) вiдпусток, а також для додаткових вiдпусток для працiвникiв з дiтьми. Для всiх iнших вiдпусток резерв не створюється.
Порядок визначення розмiру вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток:

Розмiр щомiсячних вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток розраховується по пiдроздiлах пiдприємства - окремо, по АУП i допомiжним службам - у цiлому: розрахунковим шляхом визначається плановий мiсячний фонд оплати працi, помножений на коефiцiєнт або норму резервування та помножений на коефiцiєнт внескiв ЄСВ. За станом на 31 грудня поточного року величина резерву на оплату вiдпусток визначається як кiлькiсть невикористаних працiвниками днiв вiдпустки, помножене на середньоденний заробiток по пiдприємству та проводиться коректування iснуючого резерву на оплату вiдпусток. Сума створеного резерву на оплату вiдпусток визнається витратами.

Визнання, класифiкацiя та оцiнка доходу.
Дохiд визнається вiдповiдно до МСФЗ 18 при збiльшеннi активу або зменшеннi зобов'язання, що обумовлюють збiльшення власного капiталу (за винятком збiльшення капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства), за умови, що оцiнка доходу може бути вiрогiдно визначена. Враховуючи специфiку господарської дiяльностi, продаж або оренда трансферних прав футболiстiв визнаються як доходи пiдприємства. Не визнаються доходами наступнi надходження вiд iнших осiб: платежiв, що пiдлягають перерахуванню в бюджет i позабюджетнi фонди, сума надходжень за договором комiсiї, агентським та iншим аналогiчним договором на користь комiтента, принципала i iнше, сума податку на додану вартiсть, акцизiв, iнших податкiв i обов'язкових платежiв, сума попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг), сума авансу в рахунок попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Визнанi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкуються в бухгалтерському облiку за наступними групами: дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг); iншi операцiйнi доходи, фiнансовi доходи, iншi доходи. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, iнших активiв) визнається у випадку наявностi всiх наведених нижче умов: покупцю переданi всi ризики та вигоди, пов'язанi iз правом власностi на продукцiю (товар, iнший актив), пiдприємство не здiйснює надалi управлiння та контроль над реалiзованою продукцiєю (товарами, iншими активами), сума доходу вiд виручки може бути вiрогiдно визначена. Дохiд, пов'язаний з виконанням послуг, визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з виконанням послуг на дату балансу, якщо може бути вiрогiдно визначений результат цiєї операцiї. Результат операцiї по виконанню послуг може бути вiрогiдно оцiнений у випадку наявностi всiх зазначених нижче умов: можливiсть достовiрної оцiнки доходу, ймовiрнiсть одержання економiчних вигiд вiд виконання послуг, можливiсть достовiрної оцiнки ступенi завершеностi надання послуг на дату балансу, можливостi достовiрної оцiнки витрат, здiйснених для надання послуг i необхiдних для їхнього завершення. Оцiнка ступеня завершеностi операцiй по наданню послуг проводиться вивченням виконаної роботи й визначенням точного обсягу виконаних послуг.Дохiд вiдображається в бухгалтерському облiку в сумi справедливої вартостi активiв, отриманих або якi пiдлягають отриманню.
Визнання, склад i методи оцiнки витрат.

Витрати - зменшення економiчних вигiд у виглядi вибуття активiв або збiльшення зобов'язань, якi приводять до зменшення власного капiталу ( за винятком зменшення капiталу за рахунок його вилучення або розподiлу власниками). Витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для одержання якого вони здiйсненi. Витрати , якi неможливо прямо зв'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються в складi витрат того звiтного перiоду, у якому вони були здiйсненi. Витрати , пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг), розподiляються на адмiнiстративнi витрати, витрати на збут i iншi операцiйнi витрати. До адмiнiстративних витрат вiдносяться загальногосподарськi витрати на обслуговування та управлiння пiдприємством. Витрати операцiйної дiяльностi групуються за наступними економiчними елементами: матерiальнi витрати; витрати на оплату працi; вiдрахування на соцiальнi заходи, амортизацiя, iншi операцiйнi витрати.
До фiнансових витрат вiдносяться витрати на вiдсотки та iншi витрати пiдприємства, пов'язанi iз залученням позикового капiталу. Склад фiнансових витрат визначається на пiдставi МСБО № 23. У випадку безпосередньої позики коштiв з метою створення квалiфiкацiйного активу, сумою фiнансових витрат, якi пiдлягають включенню в собiвартiсть квалiфiкацiйного активу, є фактично визнанi у звiтному перiодi фiнансовi витрати, пов'язанi з такою позикою. Фiнансовi витрати, пов'язанi iз придбанням матерiальних i нематерiальних активiв, включаються у фiнансовi витрати поточного перiоду. До складу iнших витрат включаються витрати, що виникли в процесi звичайної дiяльностi (крiм фiнансових витрат), але не пов'язанi безпосередньо iз реалiзацiєю товарiв, робiт, послуг.
Оподатковування
Податок на прибуток
Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рiк i суму вiдкладеного податку. Податок на прибуток вiдображається в складi прибутку або збитку в повному обсязi, за винятком сум, що вiдносяться до операцiй, вiдображених у складi iншого сукупного прибутку, або до операцiй iз власниками, вiдображених безпосередньо на рахунках власних коштiв, якi, вiдповiдно, вiдображаються в складi iншого сукупного прибутку або безпосередньо в складi власних коштiв. Поточний податок на прибуток розраховується, виходячи з передбачуваного розмiру оподатковуваного прибутку за звiтний перiод з урахуванням ставки на прибуток, що дiяли за станом на звiтну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результатi уточнення сум податку на прибуток за попереднi звiтнi перiоди. Вiдкладений податок вiдображається у вiдношеннi тимчасових рiзниць активiв, що виникають мiж балансовою вартiстю, i зобов'язань, обумовленої для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi i їх податковою базою. Величина вiдкладеного податку визначається виходячи з податкової ставки, яка буде застосовуватися в майбутньому, у момент вiдновлення тимчасових рiзниць, _рунтуючись на дiючих або по сутi введених у дiю законах за станом на звiтну дату. Вимоги по вiдкладеному податку вiдображаються в тiй мiрi, у якiй iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому буде отримано оподатковуваний прибуток, достатнiй для покриття тимчасових рiзниць, неприйнятих витрат за податками . Розмiр вимог по вiдкладеному податку зменшується в тiй мiрi , у якiй не iснує бiльше вiрогiдностi того, що буде отримана вiдповiдна вигода вiд реалiзацiї податкових вимог.
Податок на додану вартiсть
Залишки по рахунках 643 "Податковi зобов'язання" та 644 "Податковий кредит" вважати вiдстроченим ПДВ i за аналогiєю з вiдкладеними податками на прибуток, згорнутий результат вiдображати у фiнансовiй звiтностi по статтi " Iнша поточна дебiторська заборгованiсть"або " Iншi поточнi зобов'язання"

Пов'язанi сторони.
Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона може контролювати iншу або виявляти на неї значний вплив у процесi прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. До пов'язаних сторiн пiдприємства, якi безпосередньо контролюють пiдприємство або перебувають пiд її контролем або перебувають разом з нею пiд загальним контролем вiдносяться : спiльно контрольованi пiдприємства,ключовий керiвний персонал, вiдповiдальний за планування, управлiння i контроль над дiяльнiстю пiдприємства, пiдприємства, у яких значнi пакети акцiй iз правом голосу прямо або побiчно належать приватним особам (ключовому персоналу або близьким членам родин), або пiдприємства, на якi данi особи можуть здiйсювати значний вплив. Операцiя мiж пов'язаними сторонами представляє собою передачу ресурсiв або зобов'язань мiж пов'язаними сторонами, незалежно вiд форми плати. До таких операцiй вiдносяться i операцiї мiж незалежними сторонами.
Операцiї, якi вiдбувалися протягом звiтного року: придбання або продаж товарiв, майна або iнших активiв , надання або одержання послуг , послуги за орендними угодами, поворотнi позики. Оцiнка активiв i зобов'язань в операцiях з пов'язаними сторонами здiйснюється за методами, передбаченими МСБО № 24. Цiни в операцiях з пов'язаними сторонами визначаються за конкретними випадками. Умови деяких операцiй можуть вiдрiзнятися вiд ринкових умов.

III. Суттєвi облiковi судження та оцiнки

Складання попередньої фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання на звiтну дату. Однак невизначенiсть щодо цих припущень та оцiнок може призвести до необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань, якi зазнають впливу в майбутньому. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд зазначених оцiнок. Припущення та зробленi на їх основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в розрахункових оцiнках визнаються в тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi та у всiх наступних перiодах, яких стосуються зазначенi змiни. Оцiнка майбутнiх грошових потокiв вiд активiв для цiлей оцiнки зменшення їх корисностi проводиться на пiдставi довгострокових фiнансових планiв товариства.

Нижче поданi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року:

Резерв сумнiвної заборгованостi
Пiдприємство регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, пiдприємство використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Пiдприємство використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi.

Податкове та iнше законодавство
Українське податкове законодавство та регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть пiдприємства, є правильним, i що пiдприємство дотрималось усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi.

Водночас iснує ризик того, що операцiї та правильнiсть тлумачень, якi не були оскарженi регулятивними органами в минулому, будуть поставленi пiд сумнiв у майбутньому. Однак цей ризик значно зменшується з плином часу. Визначення сум та ймовiрностi негативних наслiдкiв можливих незаявлених позовiв не є доцiльним.

Вiдстрочений податковий актив
Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому.

IV. Стандарти, що були опублiкованi, але ще не набули чинностi
Нижче наводяться стандарти, якi були опублiкованi, але ще не набули чинностi на дату випуску попередньої фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ. Це перелiк опублiкованих стандартiв (нових або удосконалених) та iнтерпретацiй, якi Товариство планує застосовувати, оцiнивши вплив змiн на фiнансову звiтнiсть пiдприємства.
Поправка до МСФЗ 2 "Платiж на основi акцiй" щодо операцiй в межах групи з виплатами на основi акцiй, розрахунок за якими здiйснюється грошовими коштами.
Переглянута редакцiя МСФЗ 3 "Об"єднання бiзнесу" вносить суттєвi змiни в порядок облiку операцiй з об"єднання бiзнесу: оцiнка неконтрольнiй долi участi, облiк витрат на операцiї, визнання та облiк умовної винагороди, облiк поетапного об"єднання бiзнесу.
Поправки до МСБО 27 "Консолiдованi та окремi фiнансовi звiти" щодо облiку змiн у долi участi в дочiрнiй компанiї (без втрати контролю), збиткiв дочiрнiй компанiї, втрати контролю над дочiрнiй компанiєю.
Поправки до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" щодо об"єктiв, якi дозволенi для хеджування. Поправка роз"яснює, що компанiя може визначити об"єктом хеджування частину змiн справедливої вартостi або мiнливiсть грошових потокiв за фiнансовим iнструментом. Також розглядається питання щодо визначення iнфляцiї хеджованим ризиком або його частини в визначених ситуацiях.
Тлумачення IFRIC 17 "Розподiл негрошових активiв мiж власниками" щодо облiку угод про розподiл негрошових активiв мiж власниками у виглядi розподiлу фондiв або дивiдендiв.
Тлумачення IFRIC 18 "Передавання активiв вiд клiєнтiв" роз"яснює питання облiку передавання активiв вiд клiєнтiв, а саме обставини, за якими виконується визначення активу, визнання активу i оцiнка його вартостi пiд час первiсного визнання; iдентифiкацiя послуг, що окремо iдентифiкуються; визнання виручки, а також облiк передавання грошових коштiв вiд клiєнтiв.
Переглянута редакцiя МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" має нову структуру, яка полегшує його розумiння i забезпечує кращу можливiсть для внесення майбутнiх змiн. Змiна до МСФЗ 1 звiльняє компанiї, що застосовують метод повної вартостi вiд ретроспективного застосування МСФЗ для найфтогазових активiв та компанiй, що мають дiючi договори лiзингу, вiд перегляду класифiкацiї цих договорiв вiдповiдно до IFRIC 4 "Порядок визначення наявностi в договорi ознак лiзингу", якщо використання нацiональних стандартiв облiку приводить до отримання такого же результату.
Поправки до МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiть" надають роз"яснення щодо вiдображення активiв та зобов"язань дочiрнiй компанiї, яка призначена для продажу та щодо стандартiв, якi мiстять вимоги до розкриття iнформацiї про непоточнi активи та групи вибуття.
Поправка до МСФЗ 8 "Операцiйнi сегменти" роз"яснює, що активи та зобов"язання сегмента слiд вiдображати тiльки у випадку, якщо активи та зобов"язання входять до складу оцiнок, якi використовуються вищим керiвництвом з операцiйної дiяльностi для прийняття рiшень.
Поправка до МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" щодо дозволу вiдносити деякi зобов"язання, розрахунок за якими здiйснюється власними дольовими iнструментами, до категорiї довгострокових.
Поправка до МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" щодо визнання грошового потоку вiд iнвестицiйної дiяльностi тiльки, якщо таки потоки призводять до визнання активу.
Поправка до МСБО 17 "Оренда" щодо виключення особливого керiвництва з класифiкацiї договорiв оренди землi.
Поправка до МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв" щодо визначення операцiйного сегментi найбiльшою одиницею для розподiлу гудвiлу при перевiрцi зменшення корисностi.
Поправки до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" щодо визнання та оцiнки нематерiальних активiв, придбаних при об"єднаннi бiзнесу.
Поправки до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" надають роз"яснення щодо оцiнки штрафних санкцiй за дострокове розiрвання позик як вбудованих похiдних iнструментiв, щодо виключення зi сфери застосування угод про об"єднання, щодо облiку хеджування грошових потокiв.
Поправка до Тлумачення IFRIC 9 "Переоцiнка вбудованих похiдних iнструментiв" щодо сфери застосування.
Поправка до Тлумачення IFRIC 16 "Хеджування чистих iнвестицiй в закордонну господарську одиницю" щодо обмеження на компанiї, якi можуть мати iнструменти хеджування.
Стандарти та тлумачення випущенi, але якi ще не вступили в силу -
МСФЗ 9 - 12.11.2009 року РМСБО видала МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" як перший крок у проектi замiни МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка". МСФЗ 9 впроваджує новi вимоги класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв. Набуває чинностi з 01 сiчня 2013 року.
Змiни до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов"язаних сторiн", якi надають часткове звiльнення щодо вiдображення операцiй з урядово-пов"язаними сторонами, а також роз"яснення визначення пов"язаних сторiн. Змiни у МСБО 24 стають чинними для рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2011 року.
Змiни до МСБО 32 "фiнансовi iнструменти: подання" щодо класифiкацiї випускiв прав на акцiї для розподiлу серед наявних акцiонерiв. Набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 01 лютого 2010 року або пiсля цiєї дати.
Змiни до тлумачення IFRIC 14 "МСБО 19: обмеження на активи з визначеною виплатою, мiнiмальнi вимоги до фiнансування та їх взаємодiя" щодо оцiнки вартостi вiдшкодування чистого пенсiйного активу. Застосовується для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2011 року або пiсля цiєї дати.
Тлумачення IFRIC 19 "Погашення фiнансових зобов"язань шляхом надання дольових iнструментiв" надає роз"яснення, що дольовi iнструменти, якi наданi кредитору з метою погашення фiнансового зобов"язання, є сплаченою винагородою. Наданi дольовi iнструменти оцiнюються за своєю справедливою вартiстю, або справедливою вартiстю зобов"язання, що погашається. Застосовується для рiчних перiодiв, що починаються 1 липня 2010 року або пiсля цiєї дати.
Щорiчний проект по вдосконаленню МСФЗ (оприлюднений у травнi 2010 року; змiни застосовуються для рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 01.07.2010 або 01.01.2011), в тому числi:
Змiни до МСФЗ 3 "Об"єднання бiзнесу" щодо перехiдних положень стосовно умовної винагороди, сплаченої при об"єднаннi бiзнесу до набуття чинностi нової редакцiї МСФЗ 3; щодо обмеження сфери застосування права на вибiр методу оцiнки неконтрольних часток участi; не замiнених та добровiльно замiнених винагород з виплатами на основi акцiй.
Змiни до МСФЗ 7 "фiнансовi iнструменти: розкриття", в яких надаються уточнення вимог до розкриття iнформацiї. Пiдкреслюється взаємозв"язок мiж розкриттям кiлькiсної та якiсної iнформацiї; надається роз"яснення щодо розкриття максимального кредитного ризику; змiнюються вимоги щодо розкриття роз"яснення щодо розкриття максимального кредитного ризику; змiнюються вимоги щодо розкриття iнформацiї стосовно забезпечень.
Змiни до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть":
замiнює положення МСБО 27 " Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть", якi стосуються складання консолiдованої звiтностi;
включає в себе положення ПКТ-12 "Консолiдацiя: суб`єкти господарювання спецiального призначення";
встановлює єдину модель контролю, яка застосовується до всiх компанiй, в т.ч. " компанiй спецiального призначення" ( у нових стандартах - "структурованi компанiї");
Змiни до МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть":
замiнює МСБО 31 "Частки у спiльних пiдприємствах" та ПКТ-13 "Спiльно контрольованi суб`єкти господарювання: не грошовi внески контролюючих учасникiв";
розглядає лише двi форми угод щодо спiльної дiяльностi, у яких присутнiй спiльний контроль ( спiльнi операцiї та спiльнi пiдприємства);
виключає альтернативу облiку спiльно контрольованих компанiй iз застосуванням методу пропорцiйної консолiдацiї: всi спiльно контрольованi компанiї, якi вiдповiдають визначенню спiльної дiяльностi, повиннi облiковуватичя iз використанням методу дольової участi;
при визначеннi методу облiку акцент - на характер прав та зобов`язань, якi виникають у зв`язку iз угодою, а не в юридичнiй формi компанiї;
Змiни до МСФЗ 12 "Розкриття iнфрмацiї про частки участi в iнших суб`єктах господарювання":
1. мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї вiдносно консолiдованої фiнансової звiтностi, якi раранiше мiстилися у МСБО 27, а також всi вимоги до розкриття iнформацiї, якi ранiше були частиною МСБО 31 та МСБО 28;
2. вводить нову вимогу - розкриття iнформацiї щодо суджень, винесених при визначеннi того, чи контролює одна компанiя iншу.
Змiни до МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi"
визначає справедливу вартiсть;
мiстить в одному МСФЗ концептуальну основу оцiнювання справедливої вартостi;
вимагає розкривати iнформацiю про оцiнки справедливої вартостi.

Змiни до МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" надають роз"яснення щодо надання аналiзу iншого сукупного доходу за кожним компонентом капiталу або у звiтi про змiни у власному капiталi або в примiтках до фiнансової звiтностi.
Внесено змiни по тексту - посилання на МСФ3 9, МСФЗ 10, МСФЗ 13, концептуальну основу фiнансової звiтностi;
уточнено визначення Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi;
змiнено назву Звiту про сукупнi прибутки та збитки на Звiт про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд;

Змiни до МСБО 27 "Консолiдованi та окремi фiнансовi звiти" щодо перехiдних положень для змiн, внесених в результатi випуску нової редакцiї МСБО 27.
Змiни до МСБО 37 "Промiжна фiнансова звiтнiсть" щодо застосування принципiв розкриття iнформацiї у МСБО 34; щодо розкриття iнформацiї стосовно справедливої вартостi фiнансових iнструментiв, їх класифiкацiї, переведення мiж рiвнями за джерелами оцiнки справедливої вартостi; змiни умовних зобов"язань та активiв.
Тлумачення IFRIC 13 "Програми лояльностi клiєнта" щодо врахування суми, наданої як стимулювання клiєнтам, якi не приймають участi в конусної програмi. При визначеннi справедливої вартостi бонусних одиниць на основi вартостi винагороди.
Деякi МСФЗ будуть дiяти з 01.01.2013 року - тому дати достовiрну оцiнку впливу стандартiв на дiяльнiсть нашого пiдприємства нема можливостi, та за звiтний перiод, який закiнчився 31.12.2012р. цi змiни не вплинули на фiнансову звiтнiсть нашого пiдприємства.

V. Рекласифiкацiї та помилки.

У 2012 роцi помилок та рекласифiкацiй не було, надалi при роботi пiдприємства будемо показувати та розкривати iнформацiю про рекласифiкацiї та помилки.

VI. Розкриття всiх даних iндивiдуальної звiтностi


6.1. Iндивiдуальний баланс на 31 грудня 2012 року
Активи Примiтки
на початок звiтного перiоду (01.01.2012) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2012)
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи: 4.2.3
залишкова вартiсть 3.8 65 85
первiсна вартiсть 4.2.1 459 482
накопичена амортизацiя 4.2.2 (394) (397)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 3.7. 14675 1406
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 4.1.4 126393 149103
первiсна вартiсть 3.6,3.6.1, 247775 280723
знос 4.1.3 (121382) (131620)
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 4026 4026
якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств - -
Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 4.1.4 16845 16393
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 3.7. 16845 16845
Знос iнвестицiйної нерухомостi 4.1.3 ( - ) -452
Вiдстроченi податковi активи - -
Iншi необоротнi активи - -
Усього за роздiлом I 162004 171013
II. Оборотнi активи 3.9,5.11
Виробничi запаси 9683 11447
Незавершене виробництво 3558 2920
Готова продукцiя 9493 10224
Товари 17558 22520
Векселi одержанi 265
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: 3.10.
чиста реалiзацiйна вартiсть 5.2.1 11961 26202
первiсна вартiсть 12451 27736
резерв сумнiвних боргiв 6. -490 -1534
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
з бюджетом - 86
за виданими авансами 5825 8833
з нарахованих доходiв - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 5.2.2 38 2862
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 3.11,5.3 - -
Грошовi кошти та їх еквiваленти:
в нацiональнiй валютi 3.5 3433 5150
в iноземнiй валютi 2123 3323
Усього за роздiлом II 63672 93832
III. Витрати майбутнiх перiодiв - -
Баланс
Пасив Примiтки
на початок звiтного перiоду (01.01.2012) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2012)
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 2658 2658
Iнший додатковий капiтал 9453 9453
Резервний капiтал 665 665
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (в тисячах гривень) 146372 190236
Усього за роздiлом I 159148 203012
II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв
Забезпечення виплат персоналу 3.12.1, 6 1523 2056
Iншi забезпечення - -
Усього за роздiлом II 1523 205
ВгоДовгостроковi кредити банкiв 14088 18109
Iшi довгостроковi фiнансовi зобов`язання 2050 2505
Вiдстроченi податковi зобовязання 7.2 11079 12077
Iншi довгостроковi зобовязання 7.1 - -
Усього за роздiлом III 27217 32691
Поточнi зобов' язання
Короткостроковi кредити банкiв 3.12 7525 11070
Поточна заборгованiсть за довгостроковими
зобовязаннями - -
Векселi виданi 4000
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 7.3 13277 11544
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансiв 2389 2351
з бюджетом 1638 846
з позабюджетних платежiв 346 -
зi страхування - 379
з оплати працi 711 876
з учасниками - -
Iншi поточнi зобов'язання 7902 20
Усього за роздiлом IV 37788 27086
Баланс 225676 264845
Примiтки до Балансу: 2012р. (форми №1)
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв за 12 мiсяцiв 2011 року -___426___, сумiсникiв - _5___
Вiдбувалось виправлення помилок та затрати минулих рокiв у звiтньому перiодi 12429 тис. по заводу,Iншi змiни -1075,1тис( витрати попереднього року з актiв виконаних робiт, отриманих та вiдображених у поточному роцi)
Наказ, яким встановлено облiкова полiтика вiд 08.01.2012"Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику у 2012 р зi змiнами вiд 08.01.12
Облiкова полiтика не змiнювалась протягом року.
Самостiйно розроблених нематерiальних активiв немає.
Метод нарахування амортизацiї в бухгалтерському облiку на заводi- прямолiнiйний .
Сума накопиченої амортизацiї на кiнець перiоду по нематерiальним активам 397тис. грн. використано 397 тис повнiстю.
Нематерiальних активiв, щодо яких iснує обмеження права власностi немає .
Переданих у заставу нематерiальнi активи немає.
Угоди на придбання у майбутньому нематерiальних активiв немає.
Нематерiальних активiв, отриманих за рахунок цiльових асигнувань немає.
Основнi засоби вiдображенi в балансi по балансовiй вартостi.
Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтнього року складає 247775тис.грн. та сума зносу 121382тис.грн.,
Залишкова вартiсть складає 126393тис грн.
Основних засобiв, отриманих в результатi приєднання ХОС ВОI СОIУ пiдприємство отримало по первiснiй вартостi у розмiрi 926,9тис. грн, сума зносу дорiвнює 593,2 тис.грн.таким чином приєднана балансова вартiсть 333,7 тис. грн
Вибуття основних засобiв у зв'язку з лiквiдацiєю у звiтньому роцi складає 14,4тис грн. за балансовою вартiстю.
Нарахована амортизацiя за рiк складає 10238 тис. Грн..
Дооцiнка основних засобiв у поточному роцi не проводилась, проводилась дооцiнка експертна на початок переходу на МСБО за объ'єктами 1 групи
Первiсна варiсть на кiнець звiтного року складає 280723тис.грн. та сума зносу 131620 тис.грн.
Є Основнi засоби, щодо яких iснують пердбаченi чинним законодавством обмеження володiння, користування та розпорядження . Вартiсть оформлених у заставу основних засобiв 33345тис. грн
Угоди на придбання у майбутньому основних засобiв на 2013 рiк вiдсутнi
Первiсна вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi продовжують використовуватись 2371 (тис.грн.)
Первiсна вартiсть основних засобiв, переданих в оперативну оренду 17004,3(тис. грн.), знос 16462,5 (тис. грн.)
Змiни розмiру додаткового капiталу в результатi переоцiнки не вiдбувалися . Обмеження щодо його розподiлу мiж власниками (учасниками) немає.
З апаси вiдображенi за первiсною вартiстю. Одиницею запасiв вважається вид запасiв.
Балансова вартiсть запасiв по групах на кiнець року:
- Запаси -47111 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) складає 26202 тис.грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть складає -2862 (тис.грн.)-це поворотня финансова допомога у пiдприємства, пов'язанi з заводом (Автобiзнес).
Довгострокової дебiторської заборгованiстi немає .
Простроченої дебiторська заборгованость немає .

Резерв сумнiвних боргiв на протязi звiтного року утворювався у розмiрi 1044тис. грн .
Iнший додатковий капiтал товариства, зформований за рахунок iндексацiї необоротних активiв у попереднiх перiодах не формувався(тис. грн.)
Iндексацiя у звiтньому роцi основних фондiв в податковому облiку не проводилась.
Iнший додатковий капiтал на протязi звiтного року не змiнювався, складає 9453 (тис.грн.)
.Статутний фонд не збiльшувався . На кiнець року вiн дорiвнює 2658,4 тис грн .
Резервний капiтал на протязi року не змiнювался , складає 665 тис
Забезпечення вiдпусток формувались у розмiрi 533тис грн, та на кiнець поточного року склало 2056 тис. грн
Довгостроковi Фiнансовi iнвестицiї у розмiрi 4026тис . не змiнювались та представленi сертифiкатами венчурного фонду у сумi 3572 тис. грн, Акцii пiдприємства яке є збутковим -ХЗЄТ по вартостi придбання утримуються на балансi у розмiрi454тис грн

В оперативну оренду здається обладнання та деякi примiщення.
Сума платежiв, отриманих вiд орендарiв за звiтнiй перiод 4452,4 (тис.грн.)
Господарських одиниць за межами України немає.
Коригування показникiв фiнансової звiтностi на вплив iнфляцiї не проводилось.
Iнша iнформацiя, яка має iстотне значення:
Дебiторська заборгованiсть станом на 01 сiчня 2012р складає 12451,0 тис. грн, резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 490,0 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2012р складає 27736,0 тис. грн, резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 1534,0 тис. грн.



Дебiторська заборгованiсть з урахуванням дисконтування


01.01.2012 31.12.2012
Дебiторська заборгованiсть 12451,0 27736,0
Аванси виданi 5825,0 8833,0
Розрахунки з бюджетом 86,0
Iнша дебiторська заборгованiсть 38,0 2862,0
Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 490,0 1534,0
Чиста вартiсть дебiторської заборгованостi 11961,0 26202,0

Кредиторська заборгованiсть станом на 01 сiчня 2012р складає 13277,0 тис. грн,

Кредиторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2012р складає 11544,0 тис. грн,





Кредиторська заборгованiсть з урахуванням дисконтування

01.01.2012 21.12.2012
Кредиторська заборгованiсть 13277,0 11544,0
Розрахунки з бюджетом 1638,0 846,0
Одержанi аванси 2389,0 2351,0
Заробiтна плата та соцiальнi внески 1057 1254,8
Iншi 7902 20,0
Всього кредиторська заборгованiсть 26263,0 16015,8


Грошовi кошти

01.01.2012 31.12,2012
Каса та рахунки в банках, грн 3433,0 5150,0
Каса та рахунки в банках, долл. США 2089,0 1857,8
Банкiвськi депозити, грн 0,0
Всього грошовi кошти 55,22 7007,8

6.2.Iндивiдуальний звiт про фiнансовi результати за 2012 рiк

Стаття Примiтки За звiтний перiод
(2012 рiк)
Ддоход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 3.13.,8.1 549257
Податок на додану вартiсть 82167
Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 467090
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 3.14,9.1 -404776
Валовий:
прибуток( збиток) 62314
Iншi операцiйнi доходи 8.2 9656
Адмiнiстративнi витрати 9.2 -17788
Витрати на збут 9.3 -24215
Iншi операцiйнi витрати 9.4 -9731
Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi:
Прибуток (збиток) 20236
Доход вiд участi в капiталi -
Iншi фiнансовi доходи 694
Iншi доходи1 8.3 2994
Фiнансовi витрати 9.5 -4421
Iншi витрати 9.6 -2031
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування:
Прибуток ( збитолк) 17472
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 3.15,9.7 6887
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi:
Прибуток (збиток) 10585
Чистий:
Прибуток (збиток) 10585

Примiтки до Звiту про фiнансовi результати за 2012р.
Дохiд, пов'язаний з наданням послуг визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з надання послуг шляхом вивчення виконаної роботи. При цьому бухгалтерському облiку доходи у звiтному перiодi вiдображалися шляхом пiдписання акту приймання -передавання послуг.
Доходи за звiтнiй рiк розподiляються таким чином:
-дохiд вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв,робiт, послуг)-467090 тис. грн..(у тому числi вартiсть уцiнки продукцiї, товарiв
До собiвартостi -2694,7тис. грн)
Реалiзацiя готової продукцiї -117599,2тис.грн без ПДВ
Реалiзацiя товарiв -332584,9 тис. грн.без ПДВ
Виконання послуг по продажу авто та СТО Iншi послуги -14214,5тис. грн. Без ПДВ

-Iншi операцiйнi доходи -9656тис . грн.., у тому числi доход вiд продажу валюти - 456,4тис. грн
Доходи вiд продажу активiв (запасiв) -5422,7тис, доходи вiд операт. Оренди- 2462,1тис,доходи вiд курсових рiзниць -777,4 тис:,доходи отриманi вiд списання безнадiйної дебiторської заборгованностi -259,2тис.Доходи вiд депозитiв (%банку) -214,0тис, iншi доходи -64 тис
- Iншi фiнансовi доходи у сумi 694,9тис- доходи вiд дисконтування довгострокової дебiторської та кредиторської заборгованностi
-Iншi доходи 2994 тис. у т. ч
-доход вiд безкоштовно отриманих активiв - 7,1тис
- Доходи вiд неоперацiйних курсових разниць -1825,1тис. грн
- Доходи вiд компенсацiйних витрат на будiвництва автосалону Хюндай - 1161,4тис грн
- Доходи вiд продажу цiнних паперiв вiдсутнi
Сума бартерних контрактiв у звiтньому перiодi вiдсутня..
Собiвартiсть реалiзованих продукцiї, робiт, послуг склала за звiтний перiод -404776,4 тис. грн..
у тому числi:
Собiвартiсть реалiзованих товарiв - 308235,8тис. грн.
Собiвартiсть послуг - 9319,0тис. грн..
Собiвартiсть продукцiї -87222,0тис. грн..
Адмiнiстративнi витрати 17788 (тис.грн.)
Iншi операцiйнi витрати 9731 (тис.грн.):
у тому числi собiвартiсть реалiзованої валюти 313,7 тис. грн,
Собiвартiсть проданих запасiв2995,0тис.грн, витрати на оренду- 1958,8тис. грн, витрати на створення резерву сумнiвнiх боргiв товарiв 2763,3тис.грн, iншi витрати - 65,8 тис грн.
- 1044,1тис.грн, курсовi рiзницi вiд операц. Дiяльностi -590,3 тис. грн, втрати вiд уцiнки продукцiї,
Витрати на збут -24215 тис. грн.., утому числi збутовi Автобiзнесу 9068тис.грн
Iншi витрати -2031тис. грн..
- Лiквiдацiя необоротних активiв - 15,0 тис грн
- Витрати вiд неоперацiйних курсових разниць - 2016 тис грн
Продажу цiнних паперiв не вiдбувалось

Податок на прибуток нараховано у розмiрi 6887(тис.грн.)
Чистий прибуток за 2012р складає 10585тис. грн..
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає




Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визначаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесенi у зв`язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi. Що й вiдповiднi доходи.

Дохiд вiд реалiзацiї

2012
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 133506,4
Дохiд вiд реалiзацiї послуг 17057,5
Дохiд вiд реалiзацiї товарiв 395998,1
Всього доходи вiд реалiзацiї 546562,0

Дохiд вiд реалiзацiї

Продукцiї Завод 117305,6
Автонапрямок 293,6
Всього 117599,2
Товарiв Завод 51672,3
Автонапрямок 280912,6
Всього 332584,9
Посгуг Завод 11069,1
Автонапрямок 3145,5
Всього 14214,5

Супермаркети 2012р. ( з ПДВ)

С- до вхiд Вiдвантажено Перiод вiдстрочки Вiдвантажено В т.ч. повернення Залишок з вiдстрочкой
3485,3 17839,0 Смiтники: 4-4,5 мiс., сiтка: 1,5-2,2 мiс 16198,8 153,8 4825,4

Iншi доходи, iншi витрати

Iншi доходи
Доходи вiд державної субсидiї -
Доходи вiд реалiзацiї основних засобiв 14136,6
Доходи вiд змiни справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi -
Доходи вiд операцiйної оренди актiв 2954,5
Доходи вiд курсових рiзниць 2602,5
Всього iншi доходи 557,0



Iншi витрати
Збитки вiд курсових рiзниць 2016,4
Збитки вiд зменшення корисностi запасiв 68,6
Формування резервiв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi 1044,1
Зменшення корисностi необоротних активiв 14,4
Штрафи, пенi 15,9
Iншi витрати
Всього iншi витрати 3159,4


Витрати по позикам
Витрати по позикам, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.

Фiнансовi витрати

2012
Процентнi доходи -
Процентнi доходи за борговими цiнними паперами -
Вiдсотки на депозитному рахунку в банку -
Процентнi витрати -
Банкiвськi кредити 4420,5
Фiнансовий лiзинг -



6.3.Iндивiдуальний звiт про рух грошових коштiв за 2012 рiк

Примiтки За звiтний
перiод
(2012 рiк)
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi 10.1 -
Надходження вiд: - -
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) - 506454
Покупцiв i замовникiв авансiв - -
Повернення авансiв - -
Установ банкiв вiдсоткiв за поточними рахунками - 213
Бюджету податку на додану вартiсть - -
Цiльового фiнансування - -
Iншi надходження - 456
Витрачання на оплату - -
Товарiв (робiт, послуг) - -450365
Авансiв - (-)
Повернення авансiв - (-)
Працiвникам - -17270
Витрат на вiдрядження - -1190
Зобов'язань з податку на прибуток - -6887
Вiдрахувань на соцiальнi заходи - -8860
Зобов'язань з iнших податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) - -834
Цiльових внескiв - -
Iншi витрачання - -3450
Чистий рух коштiв до надзвичайних подiй - 18267
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi - 18268
II. Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi 10.2 -
Реалiзацiя фiнансових iнвестицiй - -
Реалiзацiя необоротних активiв - 9263
Iншi надходження - 23958
Придбання:
фiнансових iнвестицiй - -
Необоротних активiв - -22486
Iншi платежi - -25665
Чистий рух коштiв до надзвичайних подiй - -14930
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi - -14930
Ш. Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi 10.3 -
Отриманi позики - 91121
Погашення позик - -83641
Iншi платежi - -7916
Чистий рух коштiв до надзвичайних подiй - -436
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi - -436
Чистий рух коштiв за звiтний перiод - -2902
Залишок коштiв на початок року - 5556
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв - 15
Залишок коштiв на кiнець року - 8473

Коментарi (примiтки ) до Звiту про рух грошових коштiв.
Перехiд на МСФЗ не привiв до значних коригувань у звiтi про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року.
Операцiйна дiяльнiсть
прямий метод
№ пп Статья + - не уч
Грошовi кошти отриман вiд покупцiв,заказчикiв
1. Виручка ОПУ 521738,39 - -
2. Зменшення сч к отриманню - - -
3. Збiльшення сч к отриманню - 15285 -
( без облiку резерва по сумнiвнiй заборгованостi ) - - -
4. Списание сч.к получ. За сч резерва - - -
5. %,дивiденди отриманi,iншi 669,30 - -
усього доходiв - 507123,2 - -
За вираховуваннямгрошових виплат постачальникам
6. Собiвартiсть продаж (ОПУ) - 404082 -
7. Збiльшення запасiв 6819 - -
8. Зменьшення запасiв - - -
9. Збiльшення розрахункiв до сплати - 7919 -
10. Зменьшення розрахункiв до сплати - - -
мiнус грошових виплат з операцiйних расходiв
11. Операцiйнi витрати (ОПУ) - 42053,1 -
12. Амортiзацiя необоротних активiв - 11950 -
13. Витрати по резерву на сумнiвнi борги - - -
14. збiльшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
15. Зменьшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
16. Зменьшення кредиторськой заборгованностi. По виртатам - - -
17. Збiльшення кредiторськой заборгованностi По витратам - 3851 -
мiнус грошових виплат по процентам Оплата векселiв по операцiйнiй дiяльностi - 3450 -
18. Фiнансовi витрати(ОПУ) - 4421 -
19. Зменьшення кредиторськой заборгованностi По % 182,9 - -
20. Збiльшення кредиторськой заборгованностi По % - - -
21. Амортизацiя скидки по ФИ - - -
22. Амортизацiя премiї по ФИ - - -
мiнус грошовi виплати по налогам - - - -
23. Витрати по податку на прибуток (ОПУ) - 6886,8 -
24. Зменьшення кредиторськой заборгованностi по ннп 833,6 - -
25. Збiльшення кредиторськой заборгованностi по ннп - - -
26. Збiльшення ОНО с урахуванням корригування - 12076,8 -
27. Зменьшення ОНО - - -
28. Неоперацiйнiй прибуток/ збiтки - - -
29. Доходи по методу долевої участi - - -
7835,5 496689,7 -
усьго витрат - 488854,2 -
= Чистий грошовий потiк вiд операцйной дiяльностi 18269,0 - -
Грошовi кошти товариства на кiнець звiтнього перiоду складаються з коштiв в нацiональнiй валютi,що знаходяться в банку на поточному рахунку та касi в сумi 5150тис. грн., коштiв в iноземнiй валютi- 3323 тис. грн.
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях "Iншi платежi" пiдприємство не мало. Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтi"Iншi надходження" ряд 080 у сумi 456тис.-курсовi витрати вiд
Продажу валюти
По рядку 190 вiдображенi грошовi потоки, отриманi у грошовiй формi у результатi вiдчуження обладнання
Лiнiї для виробництва сiтки зварювальної у сумi 9263тис. грн
Рядок 230 "Iншi надходження" пiдприємство мало в результатi iнвестицiйної дiяльностi -
22805тис.грн- це повернення короткострокової фiнансової допомоги вiд пов'язаних пiдприємст Автобiзнесу "Автоцентру Фрунзе" та "Фрунзе-Холдiнгу"
1153,3 тис. грн.-отримання компенсацiйних виплат на будiвництво автосалону Хюндай вiд корпорацiї "Хюндай" згiдно угоди.
По рядку 270 "Iншi платежi вiд iнвестицiйної дiяльностi" вiдображено у сумi 25665 тис. грн. Надання тимчасовой допомоги пов'язаним пiдприємствам автобiзнесу "Автоцентр Фрунзе" та Фрунзе-Холдинг"
Рядок 360 Поворотна допомого засновникам-акцiонерам товариства, пов'язаним особам у розмiрi 7916,4тис. грн
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

6.4 Iндивiдуальний звiт про власний капiтал за 2012 рiк

Стаття Примiтки Статутний
капiтал Iнший
додатковий
капiтал Резервний
капiтал Нерозподiлений
прибуток Разом
Залишок на початок року - 2658 9453 665 159876 172652
Коригування: - - - - - -
Виправлення помилок - - - - 12429 12429
Iншi змiни - - - - 1075 1075
Скоригований залишок на початок року 11 2658 9453 665 146372 159148
Використання дооцiнки необоротних активiв - - - - - -
Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 11.3 - - -
10585
10585
Розподiл прибутку: - - - - - -
Виплати власникам (дивiденди) - - - - - -
Приєднання пiдприємства 11.2 - - - 33279 33279
Разом змiн в капiталi - - - - 43864 43864
Залишок на кiнець року - 2658 9453 665 190236 203012

Примiтки до Звiту про власний капiтал (Додаток до ф.4)
Зареєстрований статуний капiтал товариства становить 2658,4 (тис.грн.), який внесено у повному обсязi.Статутний фонд подiлено на 805575 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю пiсля дооцiнки 3,3 грн кожна.
Акцiонери товариства надiленi всiма правами, пов"язаних з акцiями та передбаченими законодавством України.
Привiлеїв чи обмежень, пов'язанi з акцiями , в тому числi по розподiлу дивiдендiв та поверненню капiталу немає.
Акцiї товариства розподiленi мiж акцiонерами наступним чином: 100% акцiй товариства належить фiзичним особам.
На початок перiоду були зробленi коригування по рядкам 030,040 по нерозподiленному прибутку, а саме:
В балансi
ПАСИВ рядок 350 "нерозподiлений прибуток " була зменшена на
11982,5тис- перерахунок ВПР та ВПА на початок року у зв'язку з коригуючими проводками при переходi на МСБО.
446 тис- зменшена на курсовi рiзницi минулого року по кредитам
1075,1 тис.- зменшення прбутку на витрати понесенi у минулому роцi, але вiдображенi у поточному по актам виконаних робiт.
По рядку 440 на початок року збiльшено на 446 тис- курсовi рiзницi минулого року по кредитам
По рядку 460 Збiльшено на 1108,7 тис- ВПР по перерахунку на початок року.
В АКТИВI балансу:
По рядку 180 зменшено на 1075,1тис. грн- витрати минулого року, вiдображенi у поточному роцi за вiдсутнiстю документiв.
По рядку 060 зменшено ВПА на 904 тис у в зв'язку з перерахунком на поч. Року з переходои на МСФО
Сумарнi змiни по валютi балансу - зменшення на 1979,3 тис. грн
За поточний рiк пiдприємством зароблено чистого прибутку на суму 10585 тис. грн. , який є нерозподiленим
Крiм того у груднi 2012р вiдбулася суттєва подiя - приєднання ХОС ВОI СОIУ "Фрунзе Сетка" внаслiдок
Якого прибуток пiдприємства збiльшився на 33279 тис. грн, що призвело до збiльшення власного капiталу.
Власний капiтал пiдприємства на кiнець року дорiвнює 203012 тис.грн
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

6.5. Звiрення власного капiталу та прибутку або збитку

ВАТ " Завод iм.Фрунзе" вперше прийняло МСФЗ у 2012 роцi, датою переходу на МСФЗ було 31 грудня 2011 року.
В 2011 роцi пiдприємством була зроблена трансформацiя рiчної звiтностi в МСФЗ в зв"язку з цим змiнилось вхiдне сальдо i валюта баланса.
Була зроблена уцiнка ТМЦ, пролежавших на складi бiльше 5 рокiв в розмiрi 101 тис. грн. З авансiв виданих та отриманих при трансформацiї був вилучен ПДВ, на цю суму були зробленi коригуючi проводки.
Крiм цього пiдприємством були донарахованi рiзнi резерви сумнiвних боргiв , резерви вiдпусток, що також було вiдображено в балансi.
По довгостроковим кредитам була видiлена поточна частина в розмiрi 3003 тис. грн.
Всi коригуючi проводки були зробленi за рахунок " Нерозподiлений прибуток ( непокритий збиток)" Також були переглянутi та упорядоченi статтi 1 Роздiлу пасиву балансу , якi вiдносяться до власного капiталу пiдприємства, в результатi чого Капiтал збiльшився.

6.6. Примiтки до iнформацiї за сегментами
Пiдприємство має такi господарськi сегменти :
- виробництво та реалiзацiя металургiйної продукцiї (далi - ВРМ);
- надання траспортних послуг корпоративним клiєнтам (далi ТП);
- iншi, який включає надання послуг фiзичним особам та роздрiбну торгiвлю.

Прибуток сегментiв до оподаткування не включає (виключення) iншi доходи, збитки вiд курсових рiзниць, штрафи та iншi витрати.

Доходи звiтних сегментiв - 479740 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 138149 тис.грн.; ТП- 285257 тис.грн.; iншi - 48238 тис.грн.; нерозподiленi статтi - 8096 тис.грн.

Витрати звiтних сегментiв - 469155 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 121210 тис.грн.; ТП- 277873 тис.грн.; iншi - 50304 тис.грн.; нерозподiленi статтi - 19768 тис.грн.

Фiнансовий результат дiяльностi звiтних сегментiв - прибуток у сумi 10585 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - прибуток 16939 тис.грн.; ТП- прибуток 7384 тис.грн.; iншi - збиток 2066 тис.грн.; нерозподiленi статтi - збиток 11672 тис.грн.

Активи сегменту включають торгову дебiторську заборгованiсть, основнi засоби та нематерiальнi активи, й не включають iншу дебiторську заборгованiсть та iнвестицiйну нерухомiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Активи звiтних сегментiв - 264845 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 180489 тис.грн.; ТП- 56780 тис.грн.; iншi - 4752 тис.грн.; нерозподiленi статтi - 22824 тис.грн.

Сегментнi зобов"язання включають торгову кредиторську заборгованiсть та резерв вiдпусток, й не включають доходи майбутнiх перiодiв, короткостроковi позики, iншу кредиторську заборгованiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Зобов"язання звiтних сегментiв - 61833 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 31589 тис.грн.; ТП- 1456 тис.грн.; iншi - 214 тис.грн.; нерозподiленi статтi - 28574 тис.грн.

Мiжсегментнi продажi та операцiї вiдсутнi. Географiчних сегментiв товариство не має.

Довгострокова дебiторська заборгованiсть (дисконтування)

№ п/п Контрагент Договiр Сумма деб. Заборгованостi на 31.12.2012 р. Спаведлива вартiсть деб. заборгованостi(стр. 4*0,8333) Рiзниця
1 2 3 4 5 6
1 Неонет В.В. ФОП Дговiр б/н (01.07.10) 14790,41 12324,85 -2465,56
2 ТОВ "Дубрава 93" 57926,13 48269,84 -9656,29
Дог.04/01 (04.01.2010) 8925,13 - -
Дог.06/01 (06.01.2010) 10000,00 - -
Дог. 17/02(17.02.2010) 20000,00 - -
Дог.29/04 (29.04.2010) 19001,00 - -
3 Сервiс-Люмекс ПП Дог.9/9 (02.09.2010) 3440,14 2866,67 -573,47
4 Синтакс ТОВ Дог.12/10 (12.10.2009) 5000,00 4166,50 -833,50
5 ТОВ "Бiзнес Партнер ЛТД" СВ 0000093 (04.11.2010) 3565,36 2475,79 -1089,57
6 ТОВ "Компанiя"Капiтал-сервiс" - 4174,08 2898,48 -1275,60
СВ 0084вiд28.07.09 (01.01.2010) 2087,04 - -
СВ 599 (05.07.2010) 2087,04 - -
7 Шамрай А.П. ПП СВ 51 (21.10.2010) 3565,36 2475,79 -1089,57
8 Юрус-Альянс ТОВ СВ 27/06-послуги (27.06.2008) 100000,00 69440,00 -30560,00
9 ТОВ "Аванпост-IТ" СВ 0000128 (04.11.2009) 4992,00 3466,44 -1525,56
10 Харкiвгоргаз ВАТ 4591,87 3190,53 -1401,34
Дог. 1221 (22.01.2010) 13,93 - -
СВ 2-301/10с (16.09.2010) 24,27 - -
СВ 6 (09.12.2010) 3408,73 - -
СВ 1178 (17.12.2010) 1144,94 - -



6.7.Дебiторська заборгованнiсть вiдображена в балансi розгорнуто за статтями активу та має наступну структуру:
Дебiторська заборгованнiсть за товари, роботи, послуги (чиста реалiзацiйна вартiсть) - 26202 тис. грн ;
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 86 тис.грн;
Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - 8833 тис.грн;
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 2862 тис.грн;

Довгострокова кредиторська заборгованiсть ( дисконтування , тис. грн) 37.1.3

№ п/п Контрагент Договiр Сума кред, заборгованостi на 01.01.2012р. Справедлива вартiсть кредит. Заборгованостi ( стр. 4*0,83333) Рiзниця
1 2 3 4 5 6
1 Василенко I.Н. ФОП 8,4 7,0 -1,4
Дог. Б/н ( 02.01.2009) 0,7 - -
Дог. Б/н ( 01.04.2010) 7,7 - -
2 Компанiя Хайтек Україна ТОВ СВ 10/01/9(30.2009) 4,0 3,3 -0,7
3 На Спортивнiй ЗАТ 11,8 8,2 -3,6
СВ-161 ( 29.09.08) 1,2 - -
СВ-223 ( 25.12.08) 1,2 - -
СВ-13 ( 23.01.09) 1,4 - -
СВ-2 ( 26.02.09) 5,7 - -
СВ-36( 13.03.09) 2,3 - -
4 Серебрякова В.В. ФОП 105,6 88,0 -17,6
Дог. 01/08-10 Се( 01.08.2010) 23,4 - -
Дог. 03/08-10 Се( 01.08.2010) 50,6 - -
Дог. 04/08-10 Се( 01.08.2010) 31,7 - -
Всього 129,8 106,5 -23,3

Довгострокова заборгованiсть (бiльше 1-ого року)

Дисконтування на 31.12.2012г.

№ п/п Контрагент Договор Сума заборг на 31.12.12 Справ.варт.
стр.4х0,833 Рiзниця
1 2 3 4 5 6
Дебиторська заборгованiсть Рах. 371.1
1 Восток-Ск ООО СВ 59(25.08.11) 2700-00 2249-91 450-09
СВ84(21.10.11) 5413-80 4511-32 902-48
СВ86(21.10.11) 820-85 684-01 136-84
2 Максигрупп ПП Св158(1.09.11) 6404-42 5336-80 1067-62
Св 344(4.10.11) 10161-89 8467-90 1693-99
Св415910.11.11) 5414-33 4511-76 902-57
Рах. 371.3
1 Восток-строй ТПО Дог.12/10(12.10.11) 42894-00 35743-57 7150-43
Дог.1/11(1.11.11) 34872-00 29058-84 5813-16
Дог.19/11(19.11.11) 7524-00 6269-75 1254-25
2 АКПД-ПЛЮС Дог.02/11(2.11.11) 5000-00 4166-50 833-50
3 Центр Енергобуд Дог.28/06*(28.06.11) 56038-85 46697-17 9341-68

Дог.10/10(10.10.11) 20000-00 16666-00 3334-00
Дог.15/11(15.11.11) 10000-00 8333-000 1667-00
4 Черногуб Л.Г. ФЛП Св292(02.12.11) 10591-00 8825-48 1765-52
5 ЧП Марковский и К Дог.06/10(6.10.11) 60969-42 50805-82 10163-60
Рах. 371,1 св.2-х лет Коэффиц.
0,6944
1 Зиновьев Н.М.ФОП Св36(15.09.10) 5000-04 3472-03 1528-01
Рах. 631.0 св.1 года
1 Найда СС ФОП ПН0711/1(7.11.11) 10316-98 8597-14 1719-84
ПН0710(14.11.11) 6400-00 5333-12 1066-88
2 Центр Энерго Строй Дог.27/06(27.06.11) 20258-40 16881-32 3377-08



Довгострокова заборгованiсть ( бiльше 1 року)
Дисконтування
31.12.2012р. ( тiс грн)


№ Контрагент Договiр,рахунок Сума Заборгованостi на 31.12.2012 Справедлива вартiсть ( стр. 4* 0,8333) Рiзниця
Кредиторська заборгованiсть рах 68.1.1 (Д-т 733 К-т 68.1.1)
1 Тесло-Л ПП Сф. № 115724 вiд 09.08.2011 8,0 6,7 -1,3
2 Малеванов С.В. ФОП Дог. № 08/10 вiд 01.01.2010 8,9 7,4 -1,5
Всього по рах 68.1.1 16,9 14.1 -2,8
Дебiторська заборгованiсть рах 36.1.0 ( Дт. 36.1.0 Кт 94.4.1
1 Рибкiн Д.Ю. ФОП СФ № 12029 вiд 09.08.2011 189,6 158,0 -31,6
2 Нечипоренко С.А. СФ № 133417 вiд 05.02.2011 10,3 8,6 -1,7
3 Стасюк А.В. РН-281565 вiд 23.05.2011 8,5 7,1 -1,4
РН 288924 вiд 22.06.2011 0,5 0,4 -0,1
Iтого Стасюк А.В. 9,0 7,5 -1,5
4 АДВИСМАШ СФ № 106958 вiд 15.04.2011 6,2 5,2 -1,0
5 Завод iм. Малишева ГП СФ 20524 136.5 113,7 -22,8
Всього по рах. 36,1.0 351,6 293,0 -58,6




Авто 2010
Сума Дисконтування Рiзниця
Пронь Тарас Богданович ФОП 3400 0,69 2360,96 1039,04
Таранов Сергiй Анатолiйович ФОП 69492,10 0,69 48255,31 21236,79
СТО 2011
АС ТОВ 3084,52 0,83 2570,33 514,19
ГУГЛ ТОВ 9904,31 0,83 8253,26 1651,05
Охрана та безпека плюс ТОВ 4750 0,83 3958,18 791,83
Продакшен студiя апрiорi ТОВ 3240 0,83 2699,89 540,11
Нестерчук Валентин Михайлович ФОП 3000 0,83 2499,90 500,10
Валетон-ОПТ ТОВ 6090 0,83 5074,80 1015,20
Европроект-Восток ТОВ 5720,41 0,83 4766,82 953,59
КТ
2010
Романенко А.С. ФОП 6250,64 0,69 4340,44 1910,20
Горелектротранс 4405,68 0,69 3059,30 1346,38
Цибульченко I.П. ФОП 3570 0,69 2479,01 1090,99
2011
ТОВ ХВОРОСТ 92900,00 0,83 772385,77 154514,23
Романенко А.С. ФОП 10177,78 0,83 8481,14 1696,64
Цибульченко I.П. ТОВ 5525,00 0,83 4603,98 921,02



VII. Доповнення до розкриття iнформацiї
7.1.Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ВАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.-простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн
По цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збутковим , на кiнець поточного року
Його убутки склали 3650,8 тис. Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого
Пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ВАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на убутки вартiсть акцiй.
Також на балансi пiдприємства утримуються сертифiкати венчурного фонду " Фрунзе-Iнвест" управлiння яким здiйснює Маст Iнвест на суму 3572,9 тис. грн.

7.2.Доповнення до iнформацiї основнi засоби.
ВАТ "Завод iм.Фрунзе" станом на 31.12.2012р має основнi засоби, стосовно яких є передбаченi законодавством обмеження щодо володiння в користуваннi, тобто знаходятся у заставi банкiвських установ.

Основнi засоби, якi знаходяться в заставi банка на 31.12.2012 р ( тис. грн)


Iнв. № Найменування об"єкта Первiсна вартiсть Знос Залишкова вартiсть
1024 Виробничо- адмiн. корпус 25 103,1 379,7 24 723,4
1025 Нежитлове примiщення по вул. Плеханiвська 126 68 270,6 7 270,8 60 999,8
4056 Прес диркопробiвний "Finn-Power" 1 385,9 1 152,1 233,9
4084 CNC преса АPHS /Байкал/ 424,7 280,7 143,9
4087 Прес Finn-Power 1 497,3 926,9 570,3
4784 Прес FINN-POWER OY C5S 1 660,8 643,6 1 017,3
4785 Прес FINN-POWER OY C5S 1 648,0 539,3 1 108,7
6519 Прес .SOENEN 500 MR15 13 524,7 721,9 12 802,8
8992 Автоматично звар. лiнiя 11 023,2 733,9 10 289,2
8987 Листоправ.маш.Schnutz 4 009,0 299,3 3 709,8
128 547,3 12 948,2 115 599,1

7.3.Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов`язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Пiдприємством за 2012 рiк було переведено iз категорiї основнi засоби до довгострокових необоротних активiв, призначених для продажу об`єктiв по первiстнiй вартостi на сумму 4235,6 тис.грн. На 31.12.2012р ВАТ "Завод iм Фрунзе" на балансi не має довгострокових необоротних активiв, призначених для продажу.

7.4.Фiнансовий лiзинг(оренда)
Станом на кiнець дня 31.12.2012 року ВАТ " Завод iм.Фрунзе" не має основних засобiв отриманих у фiнансовий лiзинг

7.5. Доповнення до iнформацiї нвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi ВАТ " Завод iм.Фрунзе" вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Будiвлi, якi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об`єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.
Iнвестицiйна нерухомiсть

Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк Залишок на кiнець року
Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя
Iнвестицiйна нерухомiсть 19845 - - - - 452 - - 16845 452
7.6.Доповнення до iнформацiї податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi ( вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку ( збитку) за звiтнiй перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов`язань, та являє собою податковi активи та зобов`язання, що виникають в результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов`язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов`язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням ймовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов`язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об`єднання бiзнесу.

Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок вiдноситься до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.


Розрахунок тимчасової рiзницi на кiнець 2012р

Бух. Вартiсть Податкова вартiсть Тимчасова рiзниця ВПЗ ВПА
Основнi засоби ( 030) 149102800,00 95846864,00 53255936,00 - 10118627,84
МНМА ( зал. Стоим.) - 563835,55 -563835,55 107128,75 -
Зал. Вартiсть iнвестицiйної нерухомостi ( 055) 16393409,00 - 16393,00 - 3114747,71
Нематерiальнi активи ( 010) 85300,00 43100,00 42200,00 - 8018,00
Незавершене будiвництро (020) 1406026,70 311000,00 1095026,70 - 208055,07
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 4025585,85 4031200,00 -5614,15 1067,00 -
Сировина та матерiали (с/ст сума уцiнки) 11447409,00 18490233,88 -7042824,88 1338136,73 -
Готова продукцiя (130) 10223600,00 10233700,00 -10100,00 1919,00 -
Товари ( 140) 22519800,00 22725700,00 -205900,00 39121,00 -
Розрахунки з покупцями i замовн. 27736139,17 26372400,00 1363739,17 - 259110,44
Затрати майбутнiх перiодiв - 427400,00 -427400,00 81206,00 -
Дебiтор. Заборгованiсть за аванс. (Дт. 37) 8832485,03 8859900,00 -27414,97 5208,84 -
Iнша поточн. Дебiт. Заборгов.(210) 2862100,00 2862100,00 - - -
Iншi активи (250) - - - - -
Резерв сумнiвн боргiв (Кт. 38) 1044091,23 477912,05 566179,18 - 107574,04
Забезпеч. Виплат вiдпусток ( Кт. 47) 1935730,10 1935730,10 - - -
Iншi оборотнi активи ( 250) - 1738,70 -1738,70 330,35 -
Довгосрочнi кредити банкiв (440) 18108800,00 23423300,00 -5314500,00 1009755,00 -
Краткосроч. кредити банкiв ( 500) 60р. 11069536,00 5742110,00 5327426,00 - 1012210,94
Вексиля виданi ( 520) 51 р 2505086,46 3006200,00 -501113,54 95211,57 -
Кредит. Заборгованiсть (530) 63 р. 11544115,65 10434800,00 1109315,65 - 210769,97
Поточнi зобов"язання по розр. :
з одерж. Авансiв ( 540) 2351267,00 2765722,15 -414455,15 78746,48 -
зi страхування ( 570) 378602,70 378602,70 - - -
з оплати працi ( 580) 876178,56 876178,56 - - -
Iншi поточнi зобов"язання (610) 19000,00 1097100,00 -1078100,00 204839,00 -
Розрахунки по нач. Вiдсоткам 4420464,46 4420464,46 - - -
Всього - - - 2962669,72 15039114,02
ВПА ( по ставцi 19%) перевищує ПВЗ
12076774,60


Перерахунок тимчасової рiзницi на початок 2012 року. ( Тис грн.)

Бух вартiсть Початкова вартiсть Тимчасова рiзниця ВПЗ ВПА
Основнi засоби ( 030) 119 277,2 69 725,2 49 552,0 - 10 405,9
МНМА - 142,8 -142,8 30 -
Залиш. Вартiсть iнвестицiйної нерухомостi ( 055) 16 845,5 - 168 845,5 - 3537,6
Нематерiальнi активи (010) 65,0 65,0 0,0 - -
Незавершене будiвництво 14 675 10 927,0 3703,0 - 777,6
Iншi фiнансовi iнвестицiї ( 045) 4 26,0 4 032,0 -6,0 1,3 -
Виробничi запаси (100) 9 683,0 17 735,0 -8 052,0 1 690,9 -
Незавершене виробництво ( 120) 3 558,0 2 120,0 1 438,0 - 302,0
Готова продукцiя ( 130) 9 493,0 9 493,0 0,0 - -
Товари (140) 17 558,0 17 562,0 -4,0 0,8 -
Дебiторська Заборгованiсть (161) 12 451,0 12 355,0 96,0 - 20,2
Резерв сумнiвних боргiв ( 162) 490,0 195,0 295,0 - 62,0
Дебiторс. Заборгованiсть за аванс. ( 180) 6 886,0 13 752,0 -3866,0 1441,9 -
Iнша поточ. Дебiторська заборгованiсть ( 250) 38,0 27,0 11,0 - 2,3
Iншi активи ( 250) - 1 560,0 -1560,0 327,6 -
Резерв сумнiвних боргiв ( Кт. 38) 713,1 442,6 270,5 - 56,8
Забезпеч. Виплат вiдпусток ( Кт. 47) 1 433,0 1 482,1 -49,1 10,3 -
Iнший додатковий капiтал ( 330) 9 453,0 9 478,0 -25,0 5,3 -
Резервний капiтал ( 340) 665,0 29,0 636,0 - 133,6
Забезпечення виплат персоналу (400) 1 523,0 1 523,0 0,0 - -
Довгосрочнi кредити банкiв ( 440) 16 645,0 16 645,0 0,0 - -
Iншi довгострок. Фiн. зобов"язання ( 450) 2 50,0 - 2 050,0 - 430,5
Короткострок. Кредити банкiв ( 500) 7 252,0 4 522,0 3 003,0 - 630,6
Вексиля виданi 4 000,0 4 000,0 0,0 - -
Кредит. Заборгованiсть ( 530) 13 277,0 19 435,0 -6 158,0 1293,2 -
Поточ. Зобов. По розрах:
З одержан. Авансiв( 540) 2 389,0 2 788,0 -399,0 83,8 -
Бюджетом ( 550) 1 638,0 1 679,0 -41,0 8,6 -
З позабюджетних платежiв ( 560) 346,0 - 346,0 - 72,7
Зi страхування ( 570) - 360,0 -360,0 75,6 -
З оплати працi ( 580) 711,0 711,0 0,0 - -
Iншi поточнi зобов"язання ( 610) 7 902,0 9 733,0 -1831,0 384,5 -

Всього - - - 5 353,8 16 431,7



7.7.Доповнення до iнформацiї фiнансовi зобов`язання
Кредити банкiв
Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов`язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.
Iнформацiя щодо iнвестицiйних банкiвських кредитiв за 2012 р.

№ п/п Кредитна угода Цiльове призначення кредиту Валюта кредиту Вiдсоткова ставка, % Залишок кредиту на 01.01.2012 р. Отримання кредиту за 2012 р. Погашення кредиту за 2012 р. Залишок кредиту на 31.12.12 р. Сума нарахованих вiдсоткiв за 2012 р. Вплив курсових рiзниць, тис. грн.
1 №067-СВ вiд 23/07/2007, "УникредитБанк" Придбання пресу СОЕНЕН євро 9,29 117257,09 євро 00,00 117257,09 євро 00,00 4496,18 євро Прибуток 73597,09 грн.
Видаток 68559,19 грн.
2 №805/6/18/7-162 вiд 27.12.07 р., "Укрсоцбанк" Придбання не житлового примiщення за адресою вул. Плеханiвська, 126 Грн., руб 14,5 12805013,40 грн. 47405697,29 руб. 12805013,40 грн., 2370588,23 руб. 45035109,06 руб. 1546182,98 грн., 1113494,52 руб. Прибуток 101661,18 грн., видаток 440633,98 грн.
3 № 0010/2011 CL вiд 04.07.2011 р. , "Креди Агриколь Банк" Придбання вальцеправiльної машини "VARO" євро 8,5 105000,00 євро 280000,00 євро 48461,58 євро 231 538,42 євро 19188,74 євро Прибуток 256909,57 грн, видаток 255823,19 грн.
4 №096-СВ вiд 08.06.2011 р., "Уникредит Банк" Реконструкцiя примiщення по вул.Плеханiвська,57-А под Медiа-центр до ЄВРО -2012 долл 12,5 250000,00 долл 00,00 250000,00 долл. 00,00 31243,64 долл. Прибуток 750,00 грн.
Видаток 3400,01 грн.
5 № 0021/2012 CL вiд 07.08.2012 р. , "Креди Агриколь Банк" Придбання лазеру Ruhle Руб. 14,5 00,00 30731648,00 руб. 3804498,16 руб. 26927149,84 руб. 2015467,11 руб. Прибуток 00,00 грн., видаток 39261,30 грн.
6 № 0007/2012 CL вiд 04.04.2012 р. , "Креди Агриколь Банк" Придбання лiнiї зварки VARO Руб. 11,5 00,00 7774515,00 руб. 00,00 7774515,00 руб. 68890,84 руб. Прибуток 933174,85
Видаток 742238,28 грн.
Загалом (грн.еквiвалент) - - - 16644978,75 грн. 26194047,14 грн. 19933773,92 грн. 23423289,58 грн. 2981865,66 грн. Прибуток 1366117,69 грн., видаток 1549915,95 грн.



7.8. Доповнення до iнформацiї виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов`язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов`язання. У вiдповiдностi до українського законодавства Пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги якi надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Станом на 31.12.2012 р. Поточнi зобов`язання з оплати працi складають 876 тис.грн, поточнi зобов`язання за розрахунками зi страхування - 379 тис.грн;


7.9.Доповнення до iнформацiї операцiї з iноземною валютою
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов`язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. На дату балансу немонитарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, за курсом на дату операцiї, немонитарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями визнаються в прибутку або збитку в том перiодi, у якому вони виникають.

7.10.Доповнення до iнформацiї умовнi зобов`язання та активи.
Пiдприємство не визнає умовнi зобов`язання. Iнформацiя про умовне зобов`язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.

7.11.Розкриття iнформацiї про пов"язанi сторони
До пов"язаних сторiн або операцiй з пов"язаними сторонами вiдносяться:
пiдприємства, якi прямо або опосередковано, контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Пiдприємством;
асоцiйованi компанiї;
спiльнi пiдприємства, у яких Пiдприємство є контролюючим учасником;
члени провiдного управлiнського персоналу Пiдприємства;
близькi родичi особи, зазначеної в першому або другому рядках;
Розрахунки ВАТ "Завод iм. Фрунзе " з пов`язанними особами у 2012р склали 263,7 тис.грн., у цю суму не входили виплати бонусiв, дивiдентiв. Пов`язанi сторони не здiйснювали операцiй за договорами куплi-продажу з пiдприємством, фiнансову допомогу, яку пiдприємство отримувало вiд цих осiб - повернуто без затримок.

7.12.Управлiння капiталом товариства.

В галузi управлiння капiталом керiвництво становить мету гарантувати пiдприємству можливiсть ведення
Безприривної дiяльности для забезпечення доходiв акцiонерам , а також пiдтримки оптимальної структури капiталу з метою зниження витрат на його залучення.
Для пiдтримки структури капiталу та її корригування правлiння пiдприємства та наглядова Рада може коригувати розмiри дивiдендiв, якi належать виплатi акцiонерам, або направляти увесь зароблений прибуток на розширення виробництва.Може вiдчужувати активи для зниження заборгованностi та залучення додаткових грошових кошiв.
Правлiння здiйснює мониторинг структури капiталу з використанням коефiцiєнту частки залучених коштiв як вiдношення суми чистої заборгованностi к загальнiй величинi капiталу.
В 2012 роцi стратегiя Правлiння залишилась незмiнною в порiвняннi з 2011р та забезпечує рiвень коефiцiєнту заборгованностi не вище 60%, а коефiцiєнту частки запозичених коштiв - не вище 50%.

Нижче наведенi данi: 2012р 2011р
Загальна сума залучених коштiв 59777тис.грн 65005тис. грн
Власний капiтал 203012 тис. грн 159148 тис. грн
Усого капiтал 264845 тис. грн 225676 тис. грн
До частки запозичених коштiв 22,6% 28,8%
Чиста заборгованiсть за вирахуванням
Грошових коштiв 51304тис. 59449тис.
До заборгованностi 19% 26%

Як видно з таблицi дiнамика показникiв покращилася , що свiдчить про високий кредитний рейтинг.

7.13 Подiї пiсля звiтної дати
Зазначаємо, що подiй пiсля звiтної дати, якi б могли якимось чином вплинути на розумiння та розкриття у фiнансовiй звiтностi Товариства станом на 31.12.2012р. та за перiод, що закiнчився на зазначену дату у ВАТ "Завод iм. Фрунзе" не було.