ПАТ "ЗАВОД ФРУНЗЕ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
Загальнi положення

1. Опис дiяльностi
Публiчне акцiонерне товариство "Завод iм. Фрунзе" (далi - ВАТ "Завод iм. Фрунзе", Товариство) зареєстроване 03.12.1991р. Виконавчим комiтетом Харкiвської Мiської Ради, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР: 1 480 120 0000 011417.
ВАТ "Завод iм. Фрунзе" засновано у вiдповiдностi з Указом Президента України "Про корпоратизацiю пiдприємств" вiд 15.06.1993 №210/93 i рiшенням Мiнмашпрому України вiд 14.09.1994 № 1246 шляхом перетворення державного пiдприємства - Харкiвський завод iм. Фрунзе у вiдкрите акцiонерне товариство.
ПАТ "Завод iм. Фрунзе" здiйснює такi основнi види дiяльностi, як:
- виробництво iнших машин та устаткування для сiльського господарства;
- виготовлення iнших готових металевих виробiв;
- виробництво парканiв, секцiй парканiв , сiтки тощо
- роздрiбну торгiвлю автомобiлями;
- технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв.

2.1 Основа складання звiтностi
Звiтнiсть складена за вимогами МСФО.
За всi звiтнi перiоди, завершуючи роком, що закiнчився 31 грудня 2011 р., пiдприємство складало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку ("П(с)БО"). З 1 сiчня 2012 року Товариство перейшла на МСФЗ. Змiна концептуальної основи складання фiнансової звiтностi з П(с)БО на МСФЗ було проведено вiдповiдно до вимог змiн, внесених до Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", якi набули чинностi 1 сiчня 2012 року. Форми фiнансових звiтiв, а саме баланс (Звiт про фiнансовий стан) (ф.1), звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)(ф.2), звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (ф.3), та звiт про власний капiтал (ф.4), було затверджено Мiнiстерством фiнансiв України та є обов'язковими для використання
Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi, що наводиться pазом порiвняльною iнформацiєю за 2013 рiк.

Функцiональною валютою пiдприємства є українська гривня, яка є нацiональною валютою України, щонайкраще вiдображає економiчну сутнiсть бiльшостi операцiй, якi проводяться пiдприємством i пов'язаних з ними обставинами, впливаючи на її дiяльнiсть. Всi коригуючi проводки за попереднi перiоди та виправлення помилок були зробленi за рахунок статтi "Нерозподiлений прибуток ( непокритий збиток)" Фiнансова звiтнiсть представлена у гривнях ("грн."), всi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше.

Заява про вiдповiднiсть
Як пiдприємство, що вперше застосовує МСФЗ, Товариство застосовує МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та обрала рiк, що закiнчується 31 грудня 2012 р., першим роком прийняття МСФЗ, опублiкованих Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), та iнтерпретацiй, опублiкованих Комiтетом з тлумачення мiжнародної фiнансової звiтностi ("КТМФЗ") РМСБО, та iнтерпретацiй Постiйного комiтету з iнтерпретацiй ("ПКI"), затверджених Комiтетом з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("КМСБО"), що залишаються чинними. Пiдприємство використовує винятково МСФЗ, якi опублiкованi на офiцiйному веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України в 2014 роцi.
Цi принципи облiкової полiтики вiдповiдають кожному МСФЗ, що дiє на звiтну дату першої повної фiнансової звiтностi, складеної згiдно з МСФЗ, тобто, на 31 грудня 2014 року.
Пiд час складання фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ керiвництво повинне застосовувати МСФЗ, що є чинними станом на дату складання такої фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ, та враховувати Проекти будь-яких МСФЗ, наявнi на зазначену дату. У результатi прийняття нових МСФЗ, якi набудуть чинностi 31 грудня 2014 р звiтность складена з урахуванням змiн та застосування нових МСФЗ.
Товариство не застосовує жодних МСФЗ достроково.

Формат фiнансових звiтiв представлений з урахуванням вимог Мiнiстерства фiнансiв України, що затверджує форми фiнансових звiтiв в Українi. Статтi фiнансової звiтностi за МСФЗ вписанi в найбiльш доречнi рядки форм фiнансових звiтiв, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України.
Ця фiнансова звiтнiсть не є консолiдованою фiнансовою звiтнiстю, а є окремою фiнансовою звiтнiстю Публiчного акцiонерного товариства "Завод iм. Фрунзе" , без врахування змiни чистих активiв чи результатiв дiяльностi iнших пiдприємств.
За звiтний перiод не вiдбувалися дооцiнки i уцiнки основних засобiв.
Були переквалiфiкованi МБП ( рах. 22) - в основнi засоби трансформована оснастка штампи , решта вартостi МБП була приєднана до матерiалiв.
Таблиця 1.
Основнi засоби

Групи основних засобiв, Залишок на початок року (первiсна (переоцiнена) вартiсть), знос, Надiйшло за рiк, Переоцiнка (дооцiнка+, уцiнка-) (первiсної (переоцiненої)вартостi), зносу, Вибуло за рiк (первiсна (переоцiнена) вартiсть), знос, Нараховано амортизацiї за рiк, Втрати вiд зменшення корисностi, Iншi змiни за рiк (первiсної(переоцiненої) вартостi), зносу,Залишок на кiнець року (первiсна (переоцiнена) вартiсть, знос, У тому числi (одержанi за фiнансовою орендою) (первiсна (переоцiнена)вартiсть), знос, (переданi в оперативну оренду), (первiсна (переоцiнена)вартiсть), знос.
1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18
Iнвестицiйна нерухомiсть 9151 945 - - - - - 273- 2370-11521 1218 - - 11521 1218
Будинки, споруди та перед пристої 202574 100518 5795 - - - - 4333 - 2370 - 205999 104851 - - - -
Машини та обладнання 83369 35420 2076 - - 5955 1053 6122 - - - 79490 40489 - - - -
Транспортнi засоби 577 318 155 - - - - 33 - - - 732 351 - - - -
Iнструменти, прилади, Iнвентар 11080 3326 178 - - - - 562 - - - 11258 3888 - - - -
Разом 306751 140527 8204 - - 5955 1053 11323 - - - 309000 150797 - - 11521 1218

II.Основнi положення облiкової полiтики

Представлена iндивiдуальна фiнансова звiтнiсть вiдрiзняється вiд фiнансової звiтностi, пiдготовленої вiдповiдно до П(С)БО, оскiльки в нiй вiдображенi деякi коректировки , не проведенi в бухгалтерському облiку пiдприємства, але якi необхiднi для вiдображення її фiнансового стану, результатiв господарської дiяльностi i руху грошових коштiв вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основнi коректировки стосуються:
1) облiку податку на прибуток;
2) перекласифiкацiї деяких активiв, зобов'язань;
3) представлення iнформацiї щодо виправлення помилок минулих перiодiв.
Застосованi виключення:
Вiдповiдно до МСФЗ 1 пiдприємство прийняло рiшення не оцiнювати об'єкти основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (умовно - первiсна вартiсть). Об'єкти ОС пiдприємство оцiнювало за первiсною вартiстю, яка, на думку пiдприємства, вiдповiдає первiснiй вартостi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Переоцiнили тiльки об'єкти 1групи.
Операцiї в iноземнiй валютi
Облiк операцiй в iноземнiй валютi проводиться вiдповiдно до МСБО 21 "Вплив змiн обмiнних курсiв валют". Для перерахування доходiв, витрат i руху грошових коштiв застосовується валютний курс, визначений НБУ (далi- валютний курс) на дату здiйснення операцiї. Згiдно МСБО 21 статтi доходiв, витрат i руху грошових коштiв пiдлягають перерахуванню за валютним курсом на дату здiйснення операцiй. Операцiї в iноземнiй валютi переводяться у вiдповiднi функцiональнi валюти пiдприємства, за валютними курсами , якi дiяли на дати здiйснення операцiй. Грошовi активи та зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi за станом на звiтну дату, переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на звiтну дату. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, якi оцiнюються по справедливiй вартостi, переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на дату визначення вартостi . Курсовi рiзницi, що виникли в результатi переводу в iноземну валюту, вiдображаються в складi прибутку або збиткiв. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi та вiдображенi за фактичними витратами , переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на дату здiйснення операцiї. З метою формування показникiв фiнансової звiтностi пiдприємства встановлено межу суттєвостi в розмiрi 1 тис. грн.
Кошти i їх еквiваленти
Кошти i їх еквiваленти включають готiвковi грошовi кошти, грошовi кошти на поточних i кореспондуючих рахунках.
Методи визнання i оцiнки основних засобiв.
Власнi активи
Основними засобами товариства визнаються матерiальнi активи, якi використовуються в процесi виробництва або реалiзацiї товарiв, надання послуг, виконання робiт, здачi в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року i вартiсть яких вище 2500,00 грн.
Не визнаються необоротними активами i враховуються як матерiали : малоцiннi необоротнi активи - необоротнi активи вартiсть яких менше 2500,00 грн., а термiн корисного використання бiльше одного року; спецiальнi iнструменти, малоцiннi та швидкозношуванi предмети i господарський iнвентар вартiстю до 5000,00 грн. i термiн експлуатацiї бiльше 12 мiсяцiв, але не нижче 2500,00 грн.
Оцiнка всiх основних засобiв, придбаних за плату, враховується за первiсною вартiстю, до якої включаються: суми, сплаченi постачальникам активiв i пiдрядникам за виконання робiт i надання послуг, реєстрацiйнi збори, державне мито i аналогiчнi платежi, здiйснюванi у зв'язку iз придбанням (одержанням) прав на об'єкт основних засобiв, витрати по страхуванню ризикiв доставки основних засобiв, витрати на установку, монтаж, налагодження основних засобiв, iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою, витрати на демонтаж обладнання.
Оцiнка основних засобiв отриманих шляхом мiни та безоплатно отриманих визнається за справедливою вартiстю. Первiсна вартiсть основних засобiв, отриманих в обмiн на подiбний об'єкт, дорiвнює амортизованiй вартостi переданого об'єкта основних засобiв, за винятком сум накопиченої амортизацiї, але не вище звичайної цiни об'єкта основних засобiв, отриманого в обмiн. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на вартiсть витрат, пов'язаних з полiпшенням об'єкта основних засобiв, яке приводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигiд, спочатку очiкуваних
вiд використання об'єкта в сумi, що перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв, що пiдлягають амортизацiї, на початок звiтного податкового року. Витрати , здiйсненi для пiдтримки об'єкта основних засобiв у робочому станi i одержання спочатку певної суми майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання, включаються до складу витрат у розмiрi, що не перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв на початок звiтного року. Термiн корисної експлуатацiї i лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв переглядається не рiдше,чим наприкiнцi фiнансового року. Регулярнiсть переоцiнки залежить вiд змiн у справедливiй вартостi основних засобiв. Якщо мають мiсце незначнi коливання справедливої вартостi основних засобiв, то їх переоцiнюють не рiдше одного разу в 3-5 рокiв. Переоцiнка основних засобiв проводиться в мiру необхiдностi, але не частiше 1 разу в рiк, пiсля проведення рiчної iнвентаризацiї або за окремим наказом керiвника пiдприємства. На пiдставi даних комiсiї данi переоцiнки пiдтверджуються незалежним експертом. Уцiнка або дооцiнка до справедливої вартостi проводиться окремо по кожному об'єкту основних засобiв, у випадку якщо його залишкова вартiсть значно ( бiльш нiж на 10%) вiдрiзняється вiд балансової вартостi на дату балансу. До придбання прирiвнюються операцiї по одержанню основних засобiв i нематерiальних активiв при: отриманнi основних засобiв у фiнансовий лiзинг iз наступним включенням їх у вiдповiднi групи основних засобiв, отриманнi в оренду основних засобiв у складi цiлiсного майнового комплексу.
Розглянув доречнiсть застовування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Тобто, пiдприємство здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу (31.12.2011) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Аналiтичний облiк основних засобiв ведеться по кожному iнвентарному об'єкту, з застосуванням iнвентарних карток, в яких є iнформацiя про первiсну вартiсть, iнвентарнiй номер, знос.
Подальшi витрати. ПАТ "Завод iм.Фрунзе" не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об`єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу в бухгалтерському облiку i податковому облiку. Облiк амортизованої вартостi необоротних активiв ведеться по кожному з об'єктiв, який входить до складу окремої групи. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом термiну корисного використання об'єкта, який встановлено наказом при визнаннi цього об'єкта активом, але не менше визначеного п. i 145.1 Податкового Кодексу України. Амортизацiя нараховується з моменту введення в експлуатацiю основних засобiв, з початку мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. Амортизацiя не нараховується з початку мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкта з експлуатацiї. Амортизацiя не припиняється на перiод виведення основних засобiв з експлуатацiї (реконструкцiя, модернiзацiя) на пiдставi документiв, що свiдчать про виведення таких основних засобiв з експлуатацiї, за винятком форс- мажорних випадкiв (пожежi, стихiйнi лиха). Термiн корисного використання основних засобiв визначається комiсiєю при введеннi їх в експлуатацiю, з урахуванням очiкуваного термiну використання об'єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi або продуктивностi, передбачуваного фiзичного i морального зношування, правових або iнших обмежень за термiнами використання об'єктiв. лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу- це розрахункова сума, яку товариство отримало б в даний час вiд вибуття активу, за вирахуванням оцiночних витрат на реалiзацiю,якби актив вже був застарiлим i в тому станi, який очiкується в кiнцi термiну його експлуатацiї.Коли товариство має намiр використовувати актив до кiнця його фiзичного iснування,лiквiдацiйна вартiсть такого активу визнається рiвною нулю. Лiквiдацiйна вартiсть i термiни такого активу переглядаються i, при необхiдностi,коригуються на кожну звiтну дату.
Термiни експлуатацiї основних засобiв, рокiв 1 Будiвлi i споруди 15-20 2 Передавальнi пристрої -10 3 Виробничi устаткування -5 4 транспортнi засоби -5 5 Iншi основнi засоби -4
Товариство капiталiзує витрати по позикових коштах,якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу,у складi вартостi такого активу.
3.6.1. Орендованi активи
Оренда (лiзинг), за умовами якої до Пiдприємства переходять практично всi ризики й вигоди, якi виходять iз права власностi, класифiкується як фiнансовий лiзинг. Об'єкти основних засобiв, придбанi в рамках фiнансового лiзингу, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi в сумi первiсної (справедливоїї) вартостi за винятком накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
Актив, орендований у рамках фiнансової оренди, i вiдповiдне зобов'язання, враховуються у вiдповiдностi до принципу переваги змiсту над формою. Облiк вiдбувається в такий спосiб:
- На початку оренди актив i вiдповiдне зобов'язання у вiдношеннi майбутнiх орендних платежiв вiдображаються в рiвних сумах.
- Первiснi прямi витрати, пов'язанi з орендною дiяльнiстю, включаються у вартiсть орендованого активу.
- Оренднi платежi складаються з витрат на фiнансування та скорочення непогашеного зобов'язання. Витрати на фiнансування являють собою постiйну перiодичну ставку вiдсотка, що нараховується на залишкове сальдо зобов'язання за кожний перiод протягом термiну оренди.
Згiдно МСФЗ 17 "Оренда": крiм виконання вимог МСФО (IFRS) 7, ведеться облiк об'єктiв операцiйної оренди. Платежi по операцiйнiй орендi (за винятком таких витрат на послуги як страхування) вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки як витрати, розподiленi' на рiвномiрнiй або систематичнiй основi, розрахованi вiдповiдно до графiка часу отримання вигiд користувачем.
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи визнаються запасами згiдно МСФЗ 2 "Запаси":, а не основними засобами, i списуються на витрати звiтного перiоду.
Визнання оцiнки капiтальних iнвестицiй. Iнвестицiйна нерухомiсть.
Капiтальними iнвестицiями визнаються витрати на створення та придбання основних засобiв до введення їх в експлуатацiю. Оцiнка капiтальних iнвестицiй здiйснюється по iсторичнiй вартостi i змiнi не пiдлягає. Вибуття капiтальних iнвестицiй здiйснюється при введеннi основних засобiв в експлуатацiю або при продажу. До складу незавершених капiтальних iнвестицiй вiдносяться капiталiзованi аванси у сумi 1625,2 тис.грн., виданi постачальникам необоротних засобiв за вартiстю фактично понесених витрат, пов' язаних з оплатою.
Таблиця 2. Капiтальнi iнвестицiї
Найменування показника За рiк . На кiнець року 2014. Минулий рiк На кiн. року 2013 1.2.3.4. 1 Капiтальне будiвництво 3354 1965 4331 2 Придбання(виготовлення) основних засобiв 3270 786 - 3 Придбання (виготовлення) iнших необоротних матерiальних активiв - - - 4 Придбання (створення) нематерiальних активiв 74 - 1 5 Придбання (вирощування) довгострокових бiологiчних активiв - - - 6 Iншi - - - Разом 6698 2751 4332
Iнвестицiйна нерухомiсть - майно (будинки або частини будинкiв), що перебувають у розпорядженнi пiдприємства для отримання доходу вiд оренди.
Критерiї визнання: iснує ймовiрнiсть надходження майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з iнвестицiйною нерухомiстю, можна вiрогiдно оцiнити вартiсть iнвестицiйної нерухомостi.
Iнвестицiйна нерухомiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому будуть отриманi вiд її використання економiчнi вигоди у виглядi орендних платежiв i збiльшення власного капiталу. Придбана iнвестицiйна нерухомiсть товариством зарахована на баланс за первiсною вартiстю. Одиницею облiку iнвестицiйної нерухомостi є нежитловi офiснi примiщення та виробничi примiщення, розташованi за адресою вул. Молодої Гвардiї 15 та Плеханiвська 126, також по вул. Плеханiвська 57-А. (примiщення автосалону КIА). Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi збiльшується на суму витрат, пов'язанних з її полiпшенням.
Визнання i оцiнка нематерiальних активiв. Облiк нематерiальних активiв ведеться вiдповiдно до МСБО (IAS) 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi, вiдособленi вiд пiдприємства й утримуються пiдприємством з метою використання протягом перiоду бiльш одного року в господарських цiлях або надання в оренду iншим особам. При цьому враховується термiн корисного використання подiбних активiв, передбачено моральне зношування , правовi (договiрнi) або iншi подiбнi обмеження.
Критерiї визнання: ймовiрно, що майбутнi економiчнi вигоди, якi вiдносяться до активу, надiйдуть до пiдприємства, вартiсть активу може бути надiйно вимiрена.Об'єкт основних засобiв або нематерiальний актив (придбаний або отриманий) визнається активом, якщо є iмовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартiсть може бути достовiрно визначена.
Первiсна вартiсть придбаного нематерiального активу складається з вартостi придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням.
Нематерiальнi активи, якi облiковуються на балансi пiдприємства, складаються, в основному, iз лiцензiй на право використання програмного забезпечення.
Придбанi нематерiальнi активи зараховуються на баланс Акцiонерного товариства за первiсною вартiстю, яка включає всi витрати по їх придбанню, доставцi, установцi та введенню в експлуатацiю.
Строк використання нематерiальних активiв визначається пiдприємством самостiйно, виходячи з досвiду роботи з подiбними активами, сучасних тенденцiй в галузi технiки i програмних продуктiв, сучасного стану нематерiальних активiв, експлуатацiйних характеристик (строк експлуатацiї не може перевищувати 10 рокiв) .
Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється щомiсячно за прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання об'єкта. При цьому лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв у системi нашого пiдприємства вважається нульовою.
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу . Нематерiальнi активи, якi виникають в результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Таблиця 3.
Групи нематерiальних активiв, Залишок на початок року (первiсна (переоцiнена) вартiсть), накопичена амортизацiя, Надiйшло за рiк, Переоцiнка (дооцiнка+,уцiнка-)(первiсної(переоцiненої)вартостi), накопиченної амортизацiї, Вибуло за рiк (первiсна (переоцiнена) вартiсть),накопичена амортизацiя, Нараховано амортизацiї за рiк, Втрати вiд зменшення корисностi за рiк, Iншi змiни за рiк (первiсної (переоцiненої) вартостi), накопиченної амортизацiї Залишок на кiнець року, (первiсна (переоцiнена) вартiсть),накопичена амортизацiя. 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14. 1 Права користування природними ресурсами - - - - - - - - - - - - - - 2 Права користування майном - - - - - - - - - - - - - - 3 Права на комерцiйнi позначення - - - - - - - - - - - - - - 4 Права на об'єкти промислової власностi - - - - - - - - - - - - - - 5 Авторське право та сумiжнi з ним права - - - - - - - - - - - - - - 6 Iншi нематерiальнi активи 489 414 75 - - - - 27 - - - 564 441 Разом 489 414 75 - - - - 27 - - - 564 441

Визнання i оцiнка запасiв.

Облiк товарно- матерiальних запасiв ведеться згiдно МСБО (IAS) 2 "Запаси". Запасами визнаються активи, якi належать пiдприємству (якщо iснує ймовiрнiсть одержання надалi економiчних вигiд, пов'язаних з їхнiм використанням), якi утримуються для виконання робiт i надання послуг, а також управлiння пiдприємством, утримуються для подальшого продажу за умови звичайної господарської дiяльностi. Виробничими запасами визнаються наступнi запаси:
сировина i матерiали, малоцiннi швидкозношуванi предмети та iншi необоротнi матерiальнi активи.
Малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнаються предмети, якi використовуються не бiльше року. Також малоцiнними i швидкозношуваними предметами визнаються офiснi меблi, предмети господарського оснащення та протипожежний iнвентар незалежно вiд вартостi.
Облiковою одиницею бухгалтерського облiку запасiв уважається найменування запасiв.
У первiсну вартiсть виробничих запасiв окремо по кожнiй одиницi бухгалтерського облiку включається всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, пов'язанi з їх транспортировкою до мiсця знаходження. Витрати на придбання: це суми, що сплачуються згiдно з договором, за винятком сум непрямих податкiв, якi вiдшкодовуються пiдприємству, суми ввiзного мита, суми не прямих податкiв у зв'язку iз придбанням запасiв, якi не вiдшкодовуються пiдприємству, суми транспортно-заготiвельних витрат, включених в рахунки постачальникiв. Не включаються в собiвартiсть запасiв: вiдсотки по позиках на придбання запасiв ( крiм випадкiв , передбачених МСФЗ 23), витрати на зберiгання ТМЦ, загальнi i адмiнiстративнi витрати та витрати пов'язанi зi збутом. Переоцiнка виробничих запасiв здiйснюється комiсiєю, у випадках , коли справедлива вартiсть нижче облiкової (уцiнка). Оцiнку вибуття матерiалiв, МШП, iнших виробничих запасiв здiйснювати методом iдентифiкованої собiвартостi.
Таблиця 4. Запаси Найменування показника, Балансова вартiсть на кiнець 2014 року, Переоцiнена за рiк,(збiльшення чистої вартостi реалiзацiї, уцiнка). Балансова вартiсть на кiнець минулого року 12345 1 Сировина i матерiали 21411 -142 11600 2 Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби - - - 3 Паливо 156 - - 90
4 Тара i тарнi матерiали 631 - - 77 5 Будiвельнi матерiали - - - - 6 Запаснi частини 1247 - - 1045 7 Матерiали сiльськогосподарського призначення - - - - 8 Поточнi бiологiчнi активи - - - 9 Малоцiннi та швидкозношувальнi предмети - - - 10 Незавершене виробництво 4275 - - 3860 11 Готова продукцiя 17947 - - 17096 12 Товари 23598 - - 24804 Разом 69265 - - 58572
Визнання i оцiнка дебiторської заборгованостi.

Дебiторами називаються - юридичнi i фiзичнi особи, якi внаслiдок минулих подiй заборгували пiдприємству певнi суми коштiв, їх еквiвалентiв або iнших активiв.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв, яка не виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством майбутнiх економiчних вигiд i може бути вiрогiдно визначена її сума. Сумнiвним боргом визнається поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи й послуги, щодо якої iснує непевнiсть у її погашеннi боржником. На фактичну суму цiєї заборгованостi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв розраховується з використанням методу застосування коефiцiєнта сумнiвностi: шляхом розрахунку питомої ваги сумнiвних боргiв у чистому доходi за попереднi 3 року. Розрахунок резерву сумнiвних боргiв проводиться на кiнець звiтного року.
У фiнансовiй звiтностi поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається по чистiй реалiзацiйнiй вартостi, тобто за винятком резерву сумнiвних боргiв.Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку, керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi групи.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об"єктивно пов"язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi iнвестицiї.
Облiк фiнансових iнвестицiй ведеться вiдповiдно до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти" i МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття й надання iнформацiї" з урахуванням змiн, внесених МСФО 9 Спочатку всi фiнансовi iнвестицiї оцiнюються пiдприємством за фактичними витратами, тобто за справедливою вартiстю вiдшкодування сплачених або отриманих фiнансових iнвестицiй. При реалiзацiї фiнансових iнвестицiй, що враховуються за справедливою вартiстю, вiдображається сума накопиченої переоцiнки їх вартостi як реалiзований доход (витрати) пiдприємства. Придбанння цiнних паперiв здiйснюється пiдприємством не з метою перепродажу. При необхiдностi перепродаж цiнних паперiв можливий.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ПАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.-простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн
По цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збутковим , на кiнець поточного року.
Його убутки склали 3650,8 тис. Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого
Пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ПАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на убутки вартiсть акцiй.
Також на балансi пiдприємства утримуються сертифiкати венчурного фонду " Фрунзе-Iнвест" управлiння яким здiйснює ТОВ "Маст Iнвест" на суму 3572,9 тис. грн.

Визначення i оцiнка зобов'язань.
Зобов'язання - заборгованiсть, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої в майбутньому приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути вiрогiдно визначена i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду. З метою бухгалтерського облiку зобов'язання дiляться на: довгостроковi, поточнi, забезпечення (резерви на оплату майбутнiх вiдпусток), непередбаченi зобов'язання.
Резерви пiд зобов'язання.
Якщо сума зобов'язання значна, то резерви визначаються шляхом дисконтування передбачуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв з використанням ставки дисконтування за середньою ставкою НБУ до оподатковування, яка вiдображає поточну оцiнку тимчасової вартостi грошей.

Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам
Згiдно МСФЗ 37 "Резерви, умовнi зобов'язання i умовнi активи": Резерв - зобов'язання з невизначеним строком виконання або зобов'язання невизначеної величини. Зобов'язання ( для цiлей визнання у фiнансовiй звiтностi) - це iснуюче зобов'язання пiдприємства, що виникає з минулих подiй, урегулювання якого, як очiкується, приведе до вибуття з пiдприємства ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди. Зобов'язуюча подiя - подiя, що створює юридичне або обумовлене зобов'язання, у результатi якого у пiдприємства немає реалiстичної альтернативи врегулюванню цього зобов'язання.

Умовне зобов'язання:
(a) можливе зобов'язання, яке виникає з минулих подiй, i наявнiсть якого буде пiдтверджена тiльки настанням або ненастанням одного або декiлькох майбутнiх подiй, виникнення яких не визначене i якi не повнiстю перебувають пiд контролем пiдприємства;
Резерв повинен визнаватися у випадках, коли:
(a) у пiдприємства є iснуюче зобов'язання (юридичне або конклюдентне), що виникло в результатi якої-небудь минулої подiї;
(b) представляється ймовiрним, що для врегулювання зобов'язання буде потрiбно вибуття ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди;
(c) можливо привести надiйну розрахункову оцiнку величини зобов'язання.
Якщо цi умови не виконуються, резерв визнаватися не повинен. Резерв на оплату вiдпусток визнається оцiночним зобов'язанням i являє собою суму вiдпускних i нарахованих на них страхових внескiв, якi пiдприємство повинне виплатити працiвникам протягом року. Оскiльки величина резерву вiдпусток повинна перераховуватися на кожну дату балансу, забезпечення визнається поточним i не дисконтується. Резерв вiдпусток створюється тiльки для щорiчних (основних i додаткових) вiдпусток, а також для додаткових вiдпусток для працiвникiв з дiтьми. Для всiх iнших вiдпусток резерв не створюється.
Порядок визначення розмiру вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток:
Розмiр щомiсячних вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток розраховується по пiдроздiлах пiдприємства - окремо, по АУП i допомiжним службам - у цiлому: розрахунковим шляхом визначається плановий мiсячний фонд оплати працi, помножений на коефiцiєнт або норму резервування та помножений на коефiцiєнт внескiв ЄСВ. За станом на 31 грудня поточного року величина резерву на оплату вiдпусток визначається як кiлькiсть невикористаних працiвниками днiв вiдпустки, помножене на середньоденний заробiток по пiдприємству та проводиться коректування iснуючого резерву на оплату вiдпусток. Сума створеного резерву на оплату вiдпусток визнається витратами.
Умовнi та договiрнi зобов'язання
Договiрнi зобов'язання
Товариство не має нiяких договiрних невiдказних чи iнших обтяжливих зобов'язань. Товариство не має договiрних зобов'язань з майбутнього придбання або продажу основних засобiв, iнвестування тощо. Товариство не виступає поручителем (не надавала гарантiй).
Умовнi зобов'язання
Товариство не має умовних активiв чи зобов'язань станом на 31.12.2014 р

Товариство не бере участi у недержавних пенсiйних планах

Визнання, класифiкацiя та оцiнка доходу.
Дохiд визнається вiдповiдно до МСФЗ 18 при збiльшеннi активу або зменшеннi зобов'язання, що обумовлюють збiльшення власного капiталу (за винятком збiльшення капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства), за умови, що оцiнка доходу може бути вiрогiдно визначена. Враховуючи специфiку господарської дiяльностi, продаж або оренда трансферних прав футболiстiв визнаються як доходи пiдприємства. Не визнаються доходами наступнi надходження вiд iнших осiб: платежiв, що пiдлягають перерахуванню в бюджет i позабюджетнi фонди, сума надходжень за договором комiсiї, агентським та iншим аналогiчним договором на користь комiтента, принципала i iнше, сума податку на додану вартiсть, акцизiв, iнших податкiв i обов'язкових платежiв, сума попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг), сума авансу в рахунок попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Визнанi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкуються в бухгалтерському облiку за наступними групами: дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг); iншi операцiйнi доходи, фiнансовi доходи, iншi доходи. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, iнших активiв) визнається у випадку наявностi всiх наведених нижче умов: покупцю переданi всi ризики та вигоди, пов'язанi iз правом власностi на продукцiю (товар, iнший актив), пiдприємство не здiйснює надалi управлiння та контроль над реалiзованою продукцiєю (товарами, iншими активами), сума доходу вiд виручки може бути вiрогiдно визначена. Дохiд, пов'язаний з виконанням послуг, визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з виконанням послуг на дату балансу, якщо може бути вiрогiдно визначений результат цiєї операцiї. Результат операцiї по виконанню послуг може бути вiрогiдно оцiнений у випадку наявностi всiх зазначених нижче умов: можливiсть достовiрної оцiнки доходу, ймовiрнiсть одержання економiчних вигiд вiд виконання послуг, можливiсть достовiрної оцiнки ступенi завершеностi надання послуг на дату балансу, можливостi достовiрної оцiнки витрат, здiйснених для надання послуг i необхiдних для їхнього завершення. Оцiнка ступеня завершеностi операцiй по наданню послуг проводиться вивченням виконаної роботи й визначенням точного обсягу виконаних послуг.Дохiд вiдображається в бухгалтерському облiку в сумi справедливої вартостi активiв, отриманих або якi пiдлягають отриманню.
Визнання, склад i методи оцiнки витрат.

Витрати - зменшення економiчних вигiд у виглядi вибуття активiв або збiльшення зобов'язань, якi приводять до зменшення власного капiталу ( за винятком зменшення капiталу за рахунок його вилучення або розподiлу власниками). Витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для одержання якого вони здiйсненi. Витрати , якi неможливо прямо зв'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються в складi витрат того звiтного перiоду, у якому вони були здiйсненi. Витрати , пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг), розподiляються на адмiнiстративнi витрати, витрати на збут i iншi операцiйнi витрати. До адмiнiстративних витрат вiдносяться загальногосподарськi витрати на обслуговування та управлiння пiдприємством. Витрати операцiйної дiяльностi групуються за наступними економiчними елементами: матерiальнi витрати; витрати на оплату працi; вiдрахування на соцiальнi заходи, амортизацiя, iншi операцiйнi витрати.
Класифiкацiя фiнансових активiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи як дебiторська заборгованiсть та наданi позики. Керiвництво Товариство визначає категорiю фiнансових активiв при їх первинному визнаннi.

Дебiторська заборгованiсть та наданi позики виникають тодi, коли Товариство реалiзує продукцiю або надає грошовi кошти безпосередньо дебiтору, окрiм позик i дебiторської заборгованостi, якi створюються з намiром продажу зразу ж або протягом короткого промiжку часу. Вони включаються в категорiю оборотних активiв, окрiм тих з них, термiн погашення яких перевищує 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Данi фiнансовi активи включаються в категорiю необоротних активiв.

Класифiкацiя фiнансових зобов'язань. Фiнансовi зобов'язання вiднесенi в категорiю iншi фiнансовi зобов'язання. Iншi фiнансовi зобов'язання враховуються за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.

Первiсне визнання фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи i зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс/мiнус витрати на проведення операцiї. Справедливу вартiсть при первинному визнаннi пiдтверджує цiна операцiї. Прибуток або збиток при первинному визнаннi враховується тiльки при виникненнi рiзницi мiж справедливою вартiстю i цiною операцiї, яку можуть пiдтвердити поточнi ринковi операцiї з такими ж iнструментами або методи оцiнки, при вживаннi яких використовуються наявнi доступнi ринковi данi. Похiднi фiнансовi iнструменти спочатку враховуються за справедливою вартiстю.

Подальша оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiсля первинного визнання фiнансовi зобов'язання Товариства, оцiнюються за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки, а фiнансовi активи за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки та за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Премiї i дисконт, включаючи первиннi витрати на проведення операцiї, включаються в балансову вартiсть вiдповiдного iнструменту i амортизуються з використанням ефективної вiдсоткової ставки для даного iнструменту.

Справедливою вартiстю фiнансових активiв i зобов'язань термiном менше 360 днiв вважається їх номiнальна вартiсть. Справедлива вартiсть фiнансових зобов'язань розраховується шляхом дисконтування майбутнiх договiрних грошових потокiв по поточнiй ринковiй вiдсотковiй ставцi для подiбних фiнансових iнструментiв, iнформацiя про яку доступна для Товариства

Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнання фiнансових активiв, коли:
- активи погашенi або права на грошовi кошти вiд активiв закiнчилися;
- Товариство передало всi основнi ризики i вигоди володiння активом.

До фiнансових витрат вiдносяться витрати на вiдсотки та iншi витрати пiдприємства, пов'язанi iз залученням позикового капiталу. Склад фiнансових витрат визначається на пiдставi МСБО № 23. У випадку безпосередньої позики коштiв з метою створення квалiфiкацiйного активу, сумою фiнансових витрат, якi пiдлягають включенню в собiвартiсть квалiфiкацiйного активу, є фактично визнанi у звiтному перiодi фiнансовi витрати, пов'язанi з такою позикою. Фiнансовi витрати, пов'язанi iз придбанням матерiальних i нематерiальних активiв, включаються у фiнансовi витрати поточного перiоду. До складу iнших витрат включаються витрати, що виникли в процесi звичайної дiяльностi (крiм фiнансових витрат), але не пов'язанi безпосередньо iз реалiзацiєю товарiв, робiт, послуг.
Оподатковування
Податок на прибуток
Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рiк i суму вiдкладеного податку. Податок на прибуток вiдображається в складi прибутку або збитку в повному обсязi, за винятком сум, що вiдносяться до операцiй, вiдображених у складi iншого сукупного прибутку, або до операцiй iз власниками, вiдображених безпосередньо на рахунках власних коштiв, якi, вiдповiдно, вiдображаються в складi iншого сукупного прибутку або безпосередньо в складi власних коштiв. Поточний податок на прибуток розраховується, виходячи з передбачуваного розмiру оподатковуваного прибутку за звiтний перiод з урахуванням ставки на прибуток, що дiяли за станом на звiтну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результатi уточнення сум податку на прибуток за попереднi звiтнi перiоди. Вiдкладений податок вiдображається у вiдношеннi тимчасових рiзниць активiв, що виникають мiж балансовою вартiстю, i зобов'язань, обумовленої для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi i їх податковою базою. Величина вiдкладеного податку визначається виходячи з податкової ставки, яка буде застосовуватися в майбутньому, у момент вiдновлення тимчасових рiзниць, _рунтуючись на дiючих або по сутi введених у дiю законах за станом на звiтну дату. Вимоги по вiдкладеному податку вiдображаються в тiй мiрi, у якiй iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому буде отримано оподатковуваний прибуток, достатнiй для покриття тимчасових рiзниць, неприйнятих витрат за податками . Розмiр вимог по вiдкладеному податку зменшується в тiй мiрi , у якiй не iснує бiльше вiрогiдностi того, що буде отримана вiдповiдна вигода вiд реалiзацiї податкових вимог.
Податок на додану вартiсть. ПДВ розраховується по двох ставках: 20% при продажу на внутрiшньому ринку i iмпортi товарiв, робiт або послуг i 0% при експортi товарiв i наданнi супутнiх послуг. В тих випадках, коли пiд знецiнення дебiторської заборгованостi був створений резерв, збиток вiд знецiнення враховується по валовiй сумi заборгованостi, включаючи ПДВ.

Податкове законодавство. Податкове, валютне i митне законодавство продовжує змiнюватися. Суперечливi положення трактують по-рiзному. Керiвництво вважає, що його тлумачення є доречним i обгрунтованим, але нiхто не може гарантувати, що податковi органи його не спростують.

Знецiнення ПДВ до вiдшкодування. Значну частину в загальному обсязi реалiзацiї Товариства займає реалiзацiя продукцiї на експорт. У зв'язку з цим, Товариством враховується значна сума податку на додану вартiсть (ПДВ) до вiдшкодування з державного бюджету. Вiдповiдно до законодавства України Товариство може вимагати вiдшкодування ПДВ грошовими коштами або проводити його залiк з майбутнiм ПДВ, що пiдлягає сплатi до бюджету. Товариство ухвалило рiшення вiдшкодовувати ПДВ грошовими коштами. На думку керiвництва Товариства, суми, вiдображенi в балансi, будуть повнiстю вiдшкодованi, тому Товариство не визнавало збитки вiд знецiнення.
Знецiнення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншої дебiторської
заборгованостi. Керiвництво оцiнює вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй дебiторськiй заборгованостi на пiдставi аналiзу по окремих клiєнтах (на пiдставi термiнiв виникнення заборгованостi). При проведеннi такого аналiзу в увагу приймаються наступнi чинники: аналiз дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншої дебiторської заборгованостi по термiнах, фiнансове положення клiєнтiв i погашення ними заборгованостi у минулому. Якщо фактично вiдшкодованi суми будуть меншими, нiж за оцiнками керiвництва, Товариству доведеться враховувати додатковi витрати на знецiнення.

Пов'язанi сторони.
Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона може контролювати iншу або виявляти на неї значний вплив у процесi прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. До пов'язаних сторiн пiдприємства, якi безпосередньо контролюють пiдприємство або перебувають пiд її контролем або перебувають разом з нею пiд загальним контролем вiдносяться : спiльно контрольованi пiдприємства,ключовий керiвний персонал, вiдповiдальний за планування, управлiння i контроль над дiяльнiстю пiдприємства, пiдприємства, у яких значнi пакети акцiй iз правом голосу прямо або побiчно належать приватним особам (ключовому персоналу або близьким членам родин), або пiдприємства, на якi данi особи можуть здiйсювати значний вплив. Операцiя мiж пов'язаними сторонами представляє собою передачу ресурсiв або зобов'язань мiж пов'язаними сторонами, незалежно вiд форми плати. До таких операцiй вiдносяться i операцiї мiж незалежними сторонами.
Операцiї, якi вiдбувалися протягом звiтного року: придбання або продаж товарiв, майна або iнших активiв , надання або одержання послуг , послуги за орендними угодами, поворотнi позики. Оцiнка активiв i зобов'язань в операцiях з пов'язаними сторонами здiйснюється за методами, передбаченими МСБО № 24. Цiни в операцiях з пов'язаними сторонами визначаються за конкретними випадками. Умови деяких операцiй можуть вiдрiзнятися вiд ринкових умов.

III.Суттєвi облiковi судження та оцiнки

Складання повної фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ за 2014р вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання на звiтну дату. Однак невизначенiсть щодо цих припущень та оцiнок може призвести до необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань, якi зазнають впливу в майбутньому. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд зазначених оцiнок. Припущення та зробленi на їх основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в розрахункових оцiнках визнаються в тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi та у всiх наступних перiодах, яких стосуються зазначенi змiни. Оцiнка майбутнiх грошових потокiв вiд активiв для цiлей оцiнки зменшення їх корисностi проводиться на пiдставi довгострокових фiнансових планiв товариства.

Нижче поданi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року:

Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть на пiдставi принципу безперервностi.
Жодний компонент бiзнесу та/або група активiв чи окремi активи не передбаченi на продаж та не класифiкованi як групи вибуття. Вся дiяльнiсть розглядається як дiяльнiсть, що продовжується, iнформацiя з припиненої дiяльностi не наводиться.
Ознаки знецiнення нефiнансових активiв вiдсутнi.
Строки корисного використання довгострокових нефiнансових активiв об_рунтованi; цiлком зношенi активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, пiдтримує робочий стан.
Резерви щорiчних вiдпусток мiстять оцiночнi значення вiдповiдно до методологiї, визначеної облiковою полiтикою.
Товариством оцiнено, що для тих активiв та зобов'язань, що вiдображенi в балансi як довгостроковi (крiм вiдстрочених податкiв), вiдшкодування активiв або погашення зобов'язань, вiдповiдно, вiдбудеться бiльш нiж через дванадцять мiсяцiв з дати балансу для кожного рядка активiв та зобов'язань, а по поточним - не бiльш нiж протягом календарного року; додатковi розшифрування не надаються, окрiм опису, що наведений у контекстi ризикiв лiквiдностi.
Аналiз чутливостi та iншi аналiзи щодо управлiння ризиками мiстять припущення стосовно варiювання чинникiв та їхнього впливу на активи, зобов'язання, сукупних дохiд та капiтал
IV.
Резерв сумнiвної заборгованостi
Пiдприємство регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, пiдприємство використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Пiдприємство використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi.

Податкове та iнше законодавство
Українське податкове законодавство та регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть пiдприємства, є правильним, i що пiдприємство дотрималось усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi.

Водночас iснує ризик того, що операцiї та правильнiсть тлумачень, якi не були оскарженi регулятивними органами в минулому, будуть поставленi пiд сумнiв у майбутньому. Однак цей ризик значно зменшується з плином часу. Визначення сум та ймовiрностi негативних наслiдкiв можливих незаявлених позовiв не є доцiльним.

Вiдстрочений податковий актив
Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому.

Cтандарти, що були опублiкованi, але ще не набули чинностi !!!!!!!!
IV. Нижче наводяться стандарти, якi були опублiкованi, але ще не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ. Це перелiк опублiкованих стандартiв (нових або удосконалених) та iнтерпретацiй, якi Товариство планує застосовувати, оцiнивши вплив змiн на фiнансову звiтнiсть пiдприємства.

У 2014 роцi до стандартiв було внесено 30 поправок, а саме: Змiни до МСФЗ(ias)1 "Надання фiнансової звiтностi" щодо застосування розподiлу статей,представлених у складi iншого совокупного доходу на двi категорiї, виходячи з того можуть цi статтi бути перенесенi у склад прибутку аба удутку або нi. Також компанiя, вперше яка примiняє МСФЗ 1 повинна надати примiтки до свого перехiдного балансу. Змiни до МСФЗ(IAS)12 "Податок на прибуток" додано додаткове виключення:припущення щодо Вартостi iнвестицiйного майна, вiдображеного по справедливiй вартостi,буде вiдшкодоване тiльки У разi продажу. Змiни до МСФЗ(IAS)16"Основнi засоби" щодо запасних частин та сервiсного обладнання якi класифiкуються как основнi засоби у разi коли вони вiдповiдають визначенню основних засобiв. Змiни до МСФЗ(IAS)19"Винагорода робiтникам" згiдно яким скасовано метод коридору.Всiлякi змiни актуарних активiв повиннi бути вiдображенi у складi додаткового капiталу. Вiднесення виплат до короткострокових та довгострокових з метою оцiнки здiйснюється по очiкуванiй датi.Також внесенi змiни щодо вiднесення вихiдного пособiя(у випадку якщо компанiя не має можливостi вiдмiнити пособiє тодi воно признається). Також дозволено утримувать внески, пов'язанi з наданням послуг при умовi якщо вони не мiняються вiд протягу служби робiтника у перiодi в якому такi послуги були здiйсненi. Змiни до МСФЗ(IAS)36"Знецiнення запасiв" ввели вимогу розкривати вiдшкодовану вартiсть окремого активу або ЕГДС у вiдношеннi якого був признан убуток вiд знецiнення на протязi звiтного перiоду. Змiни до МСФЗ(IAS) 39 використовувало пiдприємство, бо не використовувало достроково МСФЗ(IAS)9. При виконаннi деяких умов дозволено використання облiку хеджирування, навiть при умовi новацiї хеджируючого проiзводного iнструменту. Змiни до КР МФЗ(IFRIC)21"Обов'язковi платежi" щодо обов'язкової подiї, яка призводить до визнання обов'язку по сплатi обов'язкового платежу є дiяльнiсть, у разi якої виникає зобов'язання сплати обов'язкового платежу згiдно законодавства. Податковий платiж- це вибуття ресурсiв,якi мають економiчнi вигоди, накладене на пiдприємство державою. Змiни до МСФЗ(IAS)32"Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї" щодо моменту виникнення права залiку - повинно iснувати на поточний момент ,не повинно залежати вiд наступних подiй. Внесенi значнi змiни до МСФЗ 10,МСФЗ 11,МСФЗ 12,МСФЗ 27,МСФЗ 28(Консолiдована звiтнiсть)щодо контролю"де факто" який i є критерiєм консолiдацiї iнвестицiйних компанiй , хто є iнвестицiйною компанiєю та критерiї. Новi перiоди пiсля 2014 року Опублiкованi новi стандарти якi вступлять в дiю в 2015роцi: МСФЗ 15 "Виручка".Визначено п'ять ознак визнання виручки.Багато змiн щодо довгострокових контрактiв. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" який охоплює чотири сектори:фiнансовi активи, фiнансовi зобов'язання, знецiнення та хеджирування. Наше пiдприємство не примiняло цi стандарти достроково.
V. Рекласифiкацiї та помилки.
У 2014 роцi рекласифiкацiй не було, а деякi помилки були, вони раскритi у коментарi до Звiту про власний капiтал, надалi при роботi пiдприємства будемо показувати та розкривати iнформацiю про рекласифiкацiї та помилки.

VI. Розкриття всiх даних iндивiдуальної звiтностi
Форма 1
6.1. Iндивiдуальний баланс на 31 грудня 2014 року
Активи 1 2 3 4Примiтки
на початок звiтного перiоду (01.01.2014) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2014)
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи:
залишкова вартiсть 1000 75 123
первiсна вартiсть 1001 489 564
накопичена амортизацiя 1002 (414) (441)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 4332 2751
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 1010 158018 147900
первiсна вартiсть 1011 297600 297479
знос 1012 (139582) (149579)
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 1030 4026 4026
якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств - -
Iнвестицiйна нерухомость 1015 8206 10303
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 1016 9151 11521
Знос iнвестицiйної нерухомостi 1017 ( - ) -945 -1218
Вiдстроченi податковi активи1045 - - Гудвiл 1050 - - Вiдстроченi аквiзицiйнi витрати1060 Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах1065
Iншi необоротнi активи1090 - -
Усього за роздiлом I 1095 174657 165103
II. Оборотнi активи Запаси 1100 58572 69265
Виробничi запаси1101 12812 23444
Незавершене виробництво1102 3860 4275
Готова продукцiя 1103 17096 17947
Товари 1104 24804 23598
Поточнi бiологiчнi активи1110 - - Депозити перестрахування1115 -
Векселi одержанi1120 - 5025
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1125:
дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 13032 23927
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
з бюджетом 1135 2342 165
за виданими авансами1130 9861 15683
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв 1140 - - Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутреннiх розрахункiв 1145 - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 117 2708
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 - -
Грошовi кошти та їх еквiваленти 1165: 5992 30367
Готiвка 1166 156 93
Рахунки в банках1 167 5836 30274
Усього за роздiлом II 1195 89916 147140
III. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття1200 - -
Баланс 1300 264573 312243
Пасив Примiтки 1234
на початок звiтного перiоду (01.01.2014) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2014)
I. Власний капiтал
Зареєстрований( пайовий) капiтал1400 2658 2658 Внески до незареєстрованого статутного капiталу1401 - - Капiтал у дооцiнках 1405 - -
Додатковий капiтал 1410 - - Накопиченi курсовi рiзницi 1412 - -
Резервний капiтал 1415 10118 10118
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)1420 199389 247385 Неоплачений капiтал 1425 - - Вилучений капiтал 1430 - - Iншi резерви 1435 - -
Усього за роздiлом I 1495 212165 260161
II. Довгостроковi забов'язання i забезпечення
Вiдстроченi податковi зобовязання 1500 10940 10910 Пенсiйнi зобов'язання 1505 - -
Довгостроковi кредити банкiв 1510 7754 5033 Iншi довгостроковi зобовязання 1515 - -
Довгостроковi забезпечення 1520 2327 2122 довгостроковi забезпечення витрат персоналу 1521 2327 2122
Цiльове фiнансування 1525- - Благодiйна допомога 1526 - - Страховi резерви 1530 - - У тому числi Резерв довгострокових зобов'язань 1531 - - Резерви збиткiв або резерв належних виплат 1532 - - Резерв незароблених премiй 1533 - - Iншi страховi резерви 1534 - - Iнвестицiйнi контракти 1535 - - Призовий фонд 1540 - - Резерв на виплату Джек-поту 1545 - -
Iншi забезпечення - -
Усього за роздiлом II 1595 21021 18065
III .Поточнi зобов' язання i забезпечення
Короткостроковi кредити банкiв 1600 10036 12019
Поточна заборгованiсть за довгостроковими
зобовязаннями - -
Векселi виданi 1605 - 146
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 16586 15605
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами1635 3160 4034
розрахунками з бюджетом 1620 218 693
в тому числi з податку на прибуток - -
розрахунками зi страхування 1625 449 421
розрахунками з оплати працi 1630 856 823
з учасниками - - Поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 1645 - - Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 1650- - Поточнi забезпечення 1660 - - Доходи майбутнiх перiодiв 1665- - Вiдстроченi комiсiйнi доходи вiд перестраховикiв 1670 - -
Iншi поточнi зобов'язання 1690 82 276
Усього за роздiлом Ш 1695 31387 34017
IV Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу 1700 - -
V Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду 1800 - -
Баланс 1900 264573 312243
1.Примiтки до Балансу: 2014р. (форми №1)
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв за 12 мiсяцiв 2014 року -___419___, сумiсникiв - _12_

Вiдбувалось виправлення помилок та затрати минулих рокiв у звiтньому перiодi 12429 тис. по заводу, Iншi змiни - 1279,0тис( витрати попередньго року з актiв виконаних робiт, отриманих та вiдображених у поточному роцi)
Наказ, яким встановлено облiкова полiтика вiд 08.01.2012 "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику у 2012 р/ зi змiнами вiд 08.01.12, 02.01.14р
Облiкова полiтика не змiнювалась протягом року.
Самостiйно розроблених нематерiальних активiв немає.
Метод нарахування амортизацiї в бухгалтерському облiку на заводi - прямолiнiйний .
Сума накопиченої амортизацiї на кiнець перiоду по нематерiальним активам 27тис. грн. використано 27 тис повнiстю.
Нематерiальних активiв, щодо яких iснує обмеження права власностi немає .
Переданих у заставу нематерiальнi активи немає.
Угоди на придбання у майбутньому нематерiальних активiв немає.
Нематерiальних активiв, отриманих за рахунок цiльових асигнувань немає.
Основнi засоби вiдображенi в балансi по балансовiй вартостi.
Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтнього року складає 297600 тис.грн. та сума зносу 139582 тис.грн.,
Залишкова вартiсть складає 158018 тис. грн.
Основних засобiв, отриманих в результатi приєднання ХОС ВОI СОIУ пiдприємство отримало по первiснiй вартостi у розмiрi тис. грн, сума зносу дорiвнює тис. грн., таким чином приєднана балансова вартiсть тис. грн.
Вибуття основних засобiв у зв'язку з лiквiдацiєю у звiтньому роцi складає 4902
тис. грн. за балансовою вартiстю.
Нарахована амортизацiя за рiк складає 11350 тис. грн.
Дооцiнка основних засобiв у поточному роцi не проводилась, проводилась дооцiнка експертна на початок переходу на МСБО за объ'єктами 1 групи у янв. 2012 року
Первiсна варiсть на кiнець звiтного року складає 297479 тис. грн., та сума зносу 149579 тис.грн.балансова вартiсть 147900
Є Основнi засоби, щодо яких iснують пердбаченi чинним законодавством обмеження володiння, користування та розпорядження . Вартiсть оформлених у заставу основних засобiв тис. грн.
Угоди на придбання у майбутньому основних засобiв на 2014 рiк вiдсутнi.
Первiсна вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi продовжують використовуватись (тис.грн.)
Первiсна вартiсть основних засобiв, переданих в оперативну оренду (тис. грн.), знос (тис. грн.)
Змiни розмiру додаткового капiталу в результатi переоцiнки не вiдбувалися. Обмеження щодо його розподiлу мiж власниками (учасниками) немає.
Запаси вiдображенi за первiсною вартiстю. Одиницею запасiв вважається вид запасiв.
Балансова вартiсть запасiв по групах на кiнець року:
- Запаси - 6 9265 тис. грн., у тому числi виробничi 23444 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) складає 23927 тис. грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть складає - 2708 (тис. грн.) - це поворотня фiнансова допомога у пiдприємства, пов'язанi з заводом (Автобiзнес).
Довгострокової дебiторської заборгованiстi немає .
Простроченої дебiторської заборгованостi немає .

Резерв сумнiвних боргiв на протязi звiтного року утворювався у розмiрi 1855 тис. грн.
Iнший додатковий капiтал товариства, зформований за рахунок iндексацiї необоротних активiв у попереднiх перiодах не формувався(тис. грн.)
Iндексацiя у звiтньому роцi основних фондiв в податковому облiку не проводилась.
додатковий капiтал на протязi звiтного року не створювався
Статутний фонд не збiльшувався . На кiнець року вiн дорiвнює 2658,4 тис. грн.
Резервний капiтал на протязi року не змiнювался , складає 10118 тис. грн.
Забезпечення вiдпусток формувались у розмiрi 2074 тис. грн, та на кiнець поточного року склало 2122 тис. грн.
Довгостроковi Фiнансовi iнвестицiї у розмiрi 4026 тис. грн. не змiнювались та представленi сертифiкатами венчурного фонду у сумi 3572 тис. грн. Акцii пiдприємства яке є збутковим - ХЗЄТ по вартостi придбання утримуються на балансi у розмiрi 454 тис. грн.

В оперативну оренду здається обладнання та деякi примiщення.
Сума платежiв, отриманих вiд орендарiв за звiтнiй перiод 3471,2 (тис.грн.)
Господарських одиниць за межами України немає.
Коригування показникiв фiнансової звiтностi на вплив iнфляцiї не проводилось.
Iнша iнформацiя, яка має iстотне значення:



Таблиця 5. Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть (2014) (2013) Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 26593 13032
Аванси виданi 15683 9861
Розрахунки з бюджетом 165 2342
Iнша дебiторська заборгованiсть 2708 117 Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 2666 - Чиста вартiсть торгiвельної дебiторської заборгованостi 42483 25352
Таблиця 6. Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть (2014) (2013) Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 15605 16586
Розрахунки з бюджетом 693 218
Одержанi аванси 4034 3160
Заробiтна плата та соцiальнi внески 1244 1305 Iншi 276 82
Всього кредиторська заборгованiсть 21852 21351

Таблиця 7. Грошовi кошти
каса та рахунки в банках, грн. 20855,5 5506,5 каса та рахунки в банках, долл. США 7767,5 485,4 Всього грошовi кошти 2862 5992
6.2.Iндивiдуальний звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк (Форма№ 2)
Стаття Примiтки За звiтний перiод 1234
(2014 рiк) (2013рiк)
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 398168 443902
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 -319619 - 374990
Валовий:
прибуток (збиток) 2090 78549 68912
Iншi операцiйнi доходи 2120 23367 9182
Адмiнiстративнi витрати 2130 -16031 -21367
Витрати на збут 2150 -26895 -27804
Iншi операцiйнi витрати 2180 -19173 -11432
Витрати вiд змiни вартостi активiв,якi оцiнюються за справедливою вартiстю
Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi: 2190
Прибуток (збиток) 39817 17491
Доход вiд участi в капiталi 2200 - -
Iншi фiнансовi доходи 2220 37 98
Iншi доходи 2240 3770 2543
Доход вiд благодiйної допомоги 2241 - -
Фiнансовi витрати 2250 -3808 -4867
Втрати вiд участi в капiталi 2255 - -
Iншi витрати 2270 -6606 -1636
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування: 2290
Прибуток (збиток) 2290 33210 13629
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 2300 -6257 -2628
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi:
Прибуток (збиток) 26953 11001
Чистий фiнансовий результат: 2350
Прибуток (збиток) 26953 11001
II.Сукупний дохiд Стаття, код рядка, за звiтний перiод, за аналогiчний перiод попереднього року Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 2400 - - Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 2405 - - Накопиченi курсовi рiзницi 2410 - - Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих та спiльних пiдприємств 2415 - - Iнший сукупний дохiд 2445 - - Iнший сукупний дохiд до оподаткування 2450 - - Податок на прибуток, пов'язаний з iншим сукупним доходом 2455 - - Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 2460 - - Сукупний дохiд 2465 26953 11001
III. Елементи операцiйних витрат Назва статтi, код рядка, за звiтний перiод, за аналогiчний перiод попереднього року Матерiальнi затрати 2500 116584 98028 Витрати на оплату працi 2505 22408 23165 Вiдрахiвання на соцiальнi заходи 2510 8700 8930 Амортизацiя 2515 11350 10931 Iншi операцiйнi витрати 2520 19011 23430 Разом 2550 178053 164484
Коментарi (примiтки) до Звiту про фiнансовi результати за 2014р.

Дохiд, пов'язаний з наданням послуг визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з надання послуг шляхом вивчення виконаної роботи. При цьому бухгалтерському облiку доходи у звiтному перiодi вiдображалися шляхом пiдписання акту приймання - передавання послуг.
Доходи за звiтнiй рiк розподiляються таким чином:
-дохiд вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв,робiт, послуг) - 398.168 тис. грн. (у тому числi вартiсть уцiнки продукцiї, товарiв До собiвартостi - 832,0 тис. грн

Реалiзацiя готової продукцiї -167437,6 тис. грн. без ПДВ
Реалiзацiя товарiв - 226208,1 тис. грн.без ПДВ
Виконання послуг по продажу авто та СТО 3400,0тис. грн Iншi послуги - 290,3 тис. грн. Без ПДВ

-Iншi операцiйнi доходи - 23367 тис. грн, у тому числi доход вiд продажу валюти - 680,5 тис. грн.
Доходи вiд продажу активiв (запасiв) - 6333.1 тис, доходи вiд операт. Оренди - 1908.9 тис, доходи вiд курсових рiзниць - 13264,1 тис: доходи отриманi вiд списання безнадiйної дебiторської заборгованностi - 7,2тис.Доходи вiд депозитiв (%банку) -1000,6тис, восстановлення ранiше списан. Активiв - 93,7 тис. грн., отриманi штрафи,пенi - 78,4 тис. грн.
- Iншi фiнансовi доходи у сумi 37 тис. - доходи вiд дисконтування довгострокової дебiторської та кредиторської заборгованностi
-Iншi доходи 3770,2 тис. у т. ч.
- Доходи вiд неоперацiйних курсових разниць - 3770,2 тис. грн.
- Доходи вiд продажу цiнних паперiв вiдсутнi
Сума бартерних контрактiв у звiтньому перiодi вiдсутня..
Собiвартiсть реалiзованих продукцiї, робiт, послуг склала за звiтний перiод - 319619 тис. грн.
у тому числi:
Собiвартiсть реалiзованих товарiв - 200072 тис. грн.
Собiвартiсть послуг - 171,0 тис. грн.
Собiвартiсть продукцiї - 119376,0 тис. грн.
Адмiнiстративнi витрати 16031 (тис.грн.)
Iншi операцiйнi витрати 19173 (тис. грн.):
у тому числi собiвартiсть реалiзованої валюти 1215 тис. грн,
Собiвартiсть проданих запасiв 3643,9 тис.грн, витрати на оренду- 1300,5 тис. грн, витрати на створення резерву сумнiвнiх боргiв товарiв 1827,2 тис. грн, штрафи, пенi - 83,8, фiнансова допомога -110,4 тис. грн.
курсовi рiзницi вiд операц. Дiяльностi - 10018,4тис. грн, втрати вiд уцiнки продукцiї - 831,9,
втрати вiд знецiнення запасiв 141,5 тис. грн
Витрати на збут - 26895 тис. грн., утому числi збутовi Автобiзнесу 9561,6тис.грн
Iншi витрати - 6606тис. грн.
Лiквiдацiя необоротних активiв - 8,6 тис. грн.
Витрати вiд неоперацiйних курсових разниць - 6639,0 тис. грн.
Коригування вартостi реалiзованих необоротних активiв (- 42,0) тис. грн.
Продажу цiнних паперiв не вiдбувалось
Податок на прибуток нараховано у розмiрi 6257(тис.грн.)
Чистий прибуток за 2014р. складає 26953 тис. грн.
Прибуток на 1 акцiю складає: 26953000/805575шт =33грн 46 коп.
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визначаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесенi у зв`язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi. Що й вiдповiднi доходи.

Таблиця 8.
Дохiд вiд реалiзацiї по напрямкам дiяльностi (в тис. грн.) 2013, МСФО (2014)
1. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 137909 тис.грн. 167437,6 тис.грн.
2. Дохiд вiд реалiзацiї послуг 4413 тис.грн. 4673,7 тис.грн.
3. Дохiд вiд реалiзацiї товарiв 30001 тис.грн. 226208,1 тис.грн.
Всього доходи вiд реалiзацiї 442340 тис.грн. 398319,4 тис.грн.

Таблиця 9.
Дохiд вiд реалiзацiї
1. Продукцiї Завод 137689 тис.грн. 167281,7 тис.грн.
2. Автонапрямок 219 тис.грн. 155,9 тис.грн.
Всього 137909 тис.грн. 167437,6 тис.грн.
Товарiв Завод 46712 тис.грн. 43527,0 тис.грн.
Автонапрямок 253304 тис.грн. 182681,1 тис.грн.
Всього 300018 тис.грн. 226208,1 тис.грн.
Посгуг Завод 948 тис.грн. 1273,6 тис.грн.
Автонапрямок 3465 тис.грн. 3400,1 тис.грн.
Всього 442340 тис.грн. 4673,7 тис.грн.

Супермаркети 2014р. ( з ПДВ) в тис. грн. отгружено оплачено отгружено оплачено 15681,5 15196,2 11442,8 11254,9 В рядку 2050 вiдображена собiвартiсть:
Таблиця 10. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї - 119375,8 тис. грн. Собiвартiсть реалiзованих товарiв - 200071,8 тис. грн. Собiвартiсть послуг - 170,9 тис. грн.
Витрати по позикам
Витрати по позикам, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.

6.3.Iндивiдуальний звiт про рух грошових коштiв за 2014 рiк
За звiтний перiод, за попереднiй перiод
2013 рiк (Форма №3)
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi -
Надходження вiд: - -
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 3000 455251 441147
Надходження авансiв вiд Покупцiв i замовникiв - -
Надходження вiд повернення авансiв - -
Надходження вiд вiдсоткiв за залишк. Коштiв на поточ. Рах. 3025 939 398
Бюджету податку на додану вартiсть - -
Цiльового фiнансування - -
Надходження вiд отримання субсидiй, дотацiй - -
Надходження вiд боржникiв неустойки(штрафiв, пенi) - -
Надходження вiд операцiйної оренди - -
Надходження вiд отримання роялтi, авторських винагород - -
Надходження вiд страхових премiй - -
Надходження фiн. Установ вiд повернення позик - -
Iншi надходження 3095 616 894
Витрачання на оплату :
Товарiв (робiт, послуг) 3100 306803 387957
Витрачання на оплату авансiв - (-)
Витрачання на оплату повернення авансiв - (-)
Працi 3105 18036 19099
Зобов'язань з податку на прибуток 3116 6257 7567
Вiдрахувань на соцiальнi заходи 3110 9555 9296
Зобов'язань з податкiв i зборiв 3115 8697 8718
Витрачення на оплату зобов'язань з податку на прибуток 6257 7567
Витрачення на оплату зобов'язань з податку на додану вартiсть3117 1952 -
обов'язань з iнших податкiв i зборiв 3118 488 1151
Витрати на оплату зобов'язань за страховими контрактами - -
Витрачання фiнансових установ на надання позик - -
Цiльових внескiв - -
Iншi витрачання 3190 81343 -
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 3195 32372 17369
Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi -
Реалiзацiя фiнансових iнвестицiй - -
Реалiзацiя необоротних активiв 3205 6691 -
Надходження вiд деривативiв - -
Надходження вiд погашення позик 3230 31086 29902
Надходження вiд вибуття дочiрнього пiдприємства та iншої господарської одиницi
Iншi надходження 3250 100 -
Витрачання на придбання:
фiнансових iнвестицiй - -
Необоротних активiв 3260 7203 9536
Виплати за деривативами - -
Витрачання на надання позик 3275 33466 27042
Витрачиння на придбання дочiрнього пiдприємства та iнш. Господарської одиницi - -
Iншi платежi 3290 - -
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi3295 (-2792) (-6676)
ШРух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi -
Надходження вiд:
Власного капiталу 3300
Отриманi позики 3305 30612 45896
Надходження вiд продажу частки в дочiрньому пiдприємствi
Iншi надходження 3340 - 1086
Витрачання н ;
Викуп власних акцiй - -
Погашення позик 3350 31351 56081
Сплату дивiдендiв 3355 840 -
Витрачання на сплату вiдсоткiв 3360 1734 2736
Витрачання на сплату заборгованостi з фiнансової оренди - -
Витрачання на придбання частки в дочiрньому пiдприємствi - -
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочiрнiх пiдприємствах - -
Iншi платежi 3390 - 1086
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi3395(-3313) (-12921)
Чстий рух коштiв за звiтний перiод 3400 26267 -2228
Залишок коштiв на початок року 3405 5992 8473
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв 3410 (-1892) (-253)
Залишок коштiв на кiнець року 3415 30367 5992

Коментарi (примiтки ) до Звiту про рух грошових коштiв:
Грошовi кошти товариства на кiнець звiтнього перiоду складаються з коштiв в нацiональнiй валютi,що знаходяться в банку на поточному рахунку та касi в сумi 23739,3 тис. грн., коштiв в iноземнiй валютi - 6627,7 тис. грн.
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях "Iншi надходження" 616 тис. - % по депозитам
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях "Iншi платежi" пiдприємство не мало.
По рядку 193205 вiдображенi грошовi потоки, отриманi у грошовiй формi у результатi вiдчуження обладнання Шнутс та аркушеправiльних машин Лiнiї для виробництва у сумi 6691,0 тис. грн
Рядок 3250 "Iншi надходження" пiдприємство мало в результатi iнвестицiйної дiяльностi -
100 тис. грн. - це приєднання ХОС ВОI СОIУ" Солар Фонд" та отримання грошей у результатi приєднання
Пiдприємства.
Бiльш детально пояснення до роздiлу 1 наданi у табл.
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

Операцiйна дiяльнiсть прямий метод
№ пп Статья прямий мотод (+) (-) не уч
1. Таблиця 3. к(Форме 3) " Рух грошових засобiв "
Грошовi кошти отриман вiд покупцiв,заказчикiв
1. Виручка ОПУ 461389,2 - -
2. Зменшення сч к отриманню - - -
3. Збiльшення сч к отриманню - 12652 -
( без облiку резерва по сумнiвнiй заборгованостi )
4. Списание сч.к получ. За сч резерва - 48,9 -
5. %,дивiденди отриманi,iншi 1555 - -
усього доходiв 450243,3 - -
За вираховуванням грошових виплат постачальникам
6. Собiвартiсть продаж (ОПУ) - 319618,7 -
7. Збiльшення запасiв 10693 - -
8. Зменьшення запасiв - - -
9. Збiльшення розрахункiв до сплати - - -
10. Зменьшення розрахункiв до сплати - 1170,5 -
мiнус грошових виплат з операцiйних расходiв
11. Операцiйнi витрати (ОПУ) - 60271,8 -
12. Амортiзацiя необоротних активiв - 11350,3 -
13. Витрати по резерву на сумнiвнi борги - 1827,2 -
14. збiльшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
15. Зменьшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
16. Зменьшення кредиторськой заборгованностi. По виртатам - 16979,9 -
17. Збiльшення кредиторської заборгованностi По витратам - 1255,4 -
мiнус грошових виплат по процентам Оплата векселiв по операцiйнiй дiяльностi - 2400 -
18. Фiнансовi витрати(ОПУ) - 2073,5 -
19. Зменьшення кредиторськой заборгованностi По % 143,1 - -
20. Збiльшення кредиторськой заборгованностi По % - - -
21. Амортизацiя скидки по ФИ - - -
22. Амортизацiя премiї по ФИ - 2805,1 -
мiнус грошовi виплати по налогам - - - -
23. Витрати по податку на прибуток (ОПУ) - 6257 -
24. Зменьшення кредиторськой заборгованностi по ннп - - -
25. Збiльшення кредиторськой заборгованностi по ннп - 2629,1 -
26. Збiльшення ОНО с урахуванням корригування - - -
27. Зменьшення ОНО 29,5 - -
28. Неоперацiйний прибуток/збитки - 2439,4 -
29. Доходи по методу долевої участi - - -
усоьго витрат 474980,3 442608,3 -
= Чистий грошовий потiк вiд операцiйної дiяльностi 32372 - - Грошовi кошти товариства на кiнець звiтнього перiоду складаються з коштiв в нацiональнiй валютi, що знаходяться в банку на поточному рахунку та касi в сумi 5627,1 тис. грн., коштiв в iноземнiй валютi - 364,9 тис. грн..
Детальна iнформацiя по першому роздiлу наведена у Табл "Операцiйна дiяльнiсть" за прямим методом
У другому роздiлi "рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi"
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях "Надходження вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй та необоротних активiв" пiдприємство не мало. Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтi" Надходження вiд погашення позик" ряд 3230 у сумi 29902 тис. - повернення позик вiд пiдприємств,пов'язаних осiб ООО "Фрунзе-Холдiнг" та ООО "Автоцентр Фрунзе"
У рядку 3275 "Витрачання на надання позик" - 27042 тис. грн. була видача позик пiдприємствам ООО "Фрунзе-Холдiнг" та ООО "Автоцентр Фрунзе"
У третьйому роздiлi "Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi"
Рядок 3305 "Отримання позик" пiдприємство отримувало 41301,2 тис. грн. короткострокових кредитiв та 4594,8 тис. грн. довгострокових кредитiв
Рядок 3350" Погашен ня позик" повернено позик на суму 45705,1 тис. грн. по короткостроковим кредитам та 10375,9 тис. по довгостроковим кредитам.
В Рядках 3340 та 3390 вiдображено отримання та погашення Поворотної допомоги вiд засновникiв - акцiонерiв товариства, пов'язаних осiб у розмiрi 1086тис. грн.
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.
6.4 Iндивiдуальний звiт про власний капiтал за 2014 рiк
Форма №4
Стаття, Зареєстрований (пайовий) капiтал, Капiтал у дооцiнках, Резервний капiтал, Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток), Неоплачений капiтал, Вилучений, Всього.
Залишок на початок року 2658 - - 10118 199389 - - 212165
Коригування: - - - - - - - -
Виправлення помилок - - - - (978) - - (978)
Iншi змiни - - - - (1279) - - (1279)
Скоригований залишок на початок року 2658 - - 10118 197132 - - 209908
Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод - - - - 26953 - - 26953 Iнший сукупний дохiд за звiтний перiод - - - - 24400 - - 24400
Розподiл прибутку:
Виплати власникам (дивiденди) - - - - (1100) - - (1100)
Приєднання пiдприємства
Разом змiн в капiталi - - - - 50253 - - 50253
Залишок на кiнець року 2658 - - 10118 247385 - - 260161




Коментарi (примiтки) до Звiту про власний капiтал . (Додаток до ф.4)

Зареєстрований статуний капiтал товариства становить 2658,4 (тис.грн.),який внесено у повному обсязi.
Статутний фонд подiлено на 805575 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю пiсля дооцiнки 3,3 грн кожна.
Акцiонери товариства надiленi всiма правами, пов"язаних з акцiями та передбаченими законодавством України.
Привiлеїв чи обмежень, пов'язанi з акцiями , в тому числi по розподiлу дивiентiв та поверненню капiталу немає.
Акцiї товариства розподiленi мiж акцiонерами наступним чином: 100% акцiй товариства належить фiзичним особам.
На початок перiоду були зробленi коригування по рядкам 030,040 по нерозподiленному прибутку, а саме:
В балансi
За рiк 2014
Пояснення з приводу змiн у строках балансу на початок 2014р.
Сумарно змiна валюти балансу склала
1614,0 тис. грн:
в пасивi балансу
Стр 1420 На початок перiоду на 3356,5 тис. грн. зменьшен нерозпродiлений прибуток за рахунок:
1100 тис. - використано на виплату дивiдендiв
644,7 тис. - коригування податкiвв у т.ч. нал. на землю, штрафи, пенi за 2013рiк
1611,8 тис. - коригування док. попереднiй перiод и залишкової вартостi оснастки
Стр 1620 сумарно зменшена на 643 тис. грн. у т. числе:
Стр 1620 На поч. перiода зменшено на 1701,9 тис. грн. - до нарахований податок на прибуток за 2013 год (декларац. По приб.-налоговая загрузка)
Стр 1620 на поч. перiода збiльшено на (- 707,9) тис. - податок на землю
За рiшенням (виграли два позови) штраф та пеню вiдсторновано
Стр 1620 Коригув. НДС зг. МСФО на (-349,7) тис збiльшено вiдсторновано.
Стр 1640 1100тис - розподiлено чатину прибутку на виплату дивiдендiв (збiльшено)

Довiдково: Направлено 1100 тис. грн. на виплату дивiдендiв
Iз розрахунку 805575шт. акцiй на 1 акцiю приходиться 1грн. 37 коп фактично виплачених дивiдендiв
Вiдповiдно в активi балансi змiненi строки
Стр 1101 збiльшена на 16,2 тис. коригування. МШП по СТО
Стр 1125 зменьшена на 15,4 тис. коригування розрахункiв по супермаркетам
Стр 1130 зменьшена на 1279,3 тис. - витрати 2013р, по яким
Документи (акти виконаних робiт), послуг отриманих в звiтному перiодi.
Стр 1010 зменьшена залишк. вартiсть О.З в частинi оснастки, недосписанiй за попереднiй рiк 334,6 тис. грн.
Сумарно змiни в активi балансу дорiвнюють 1614,0 тис. грн.

За поточний рiк пiдприємством зароблено чистого прибутку на суму 26953 тис. грн. , який є нерозподiленим
Крiм того у груднi 2014р вiдбулася суттєва подiя - приєднання ХОС ВОI СОIУ "Солар Фонд" внаслiдок
Якого прибуток пiдприємства збiльшився на 24400 тис. грн, що призвело до збiльшення власного капiталу.

Власний капiтал пiдприємства на кiнець року дорiвнює 260161 тис. грн. Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

6.5. Звiрення власного капiталу та прибутку або збитку

ПАТ " Завод iм.Фрунзе" вперше прийняло МСФЗ у 2012 роцi.
Крiм цього пiдприємством були донарахованi рiзнi резерви сумнiвних боргiв , резерви вiдпусток, що також було вiдображено в балансi.
По довгостроковим кредитам була видiлена поточна частина в розмiрi 2835,8 тис. грн.
Всi коригуючi проводки були зробленi за рахунок " Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)"

6.6. Примiтки до iнформацiї за сегментами
Пiдприємство має такi господарськi сегменти :
- виробництво та реалiзацiя металургiйної продукцiї (далi - ВРМ);
- продаж автомобiлiв та надання послуг СТО (далi ТП);
- iншi, який включає надання послуг фiзичним особам та роздрiбну торгiвлю.
Прибуток сегментiв до оподаткування не включає (виключення) iншi доходи, збитки вiд курсових рiзниць, штрафи та iншi витрати.
Доходи звiтних сегментiв - звiтн рiк 425342тис.минулий 455725 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 187603тис 148983 тис.грн.; ТП- 187316 тис.257703 тис.грн.; iншi -45436 тис 44536 тис.грн.; нерозподiленi статтi - 4987 тис. грн 4503 тис.грн.
Витрати звiтних сегментiв - звiтн. Рiк 392132 тис Минулий рiк442096 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 162687 тис.139062 тис.грн.; ТП- 177970тис 254607 тис.грн.; iншi - 39782тис. 40079тис.грн.; нерозподiленi статтi - 11693 тис8348 тис.грн.
Фiнансовий результат дiяльностi звiтних сегментiв - прибуток у сумi звiтн. Рiк 33210тис. минул рiк 13629 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - прибуток 24916 тис9921 тис.грн.; ТП- прибуток 9346тис, 3096 тис.грн.; iншi - 5654 тис.грн,4457 тис.грн.; нерозподiленi статтi - збиток 6706 тис.грн, 3845 тис.грн.
Активи сегменту включають торгову дебiторську заборгованiсть, основнi засоби та нематерiальнi активи, й не включають iншу дебiторську заборгованiсть та iнвестицiйну нерухомiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Активи звiтних сегментiв - звiтн 259251 тис минул.238020 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 610448 тис.грн165400 тис.грн.; ТП- 64195 тис. грн60166 тис.грн.; iншi - 15608тис.грн12454 тис.грн.;
нерозподiленi статтi - 52992 тис. грн 26553 тис.грн.
Усього активiв пiдприємства 52992тис. грн 262959 тис. грн
Сегментнi зобов"язання включають торгову кредиторську заборгованiсть та резерв вiдпусток, й не включають доходи майбутнiх перiодiв, короткостроковi позики, iншу кредиторську заборгованiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Зобов"язання звiтних сегментiв -звiтн. 25916 тис. грн. минул28805 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 24812тис. грн.,26026 тис.грн.; ТП- 912 тис. грн2578 тис.грн.; iншi - 192 тис. грн201 тис.грн.;
нерозподiленi статтi - 26166тис. грн23603 тис.грн.
Усього зобов'язань пiдприємства 52082 тис. грн.,52408 тис. грн
Мiжсегментнi продажi та операцiї вiдсутнi. Географiчних сегментiв товариство не вважає за потрiбне надавати деталiровку

6.7.Дебiторська заборгованнiсть вiдображена в балансi розгорнуто за статтями активу та має наступну структуру:
Таблиця 11.
1. Дебiторська заборгованнiсть за товари, роботи, послуги (чиста реалiзацiйна вартiсть) - 13032 тис.грн ;
2. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 2342 тис. грн;
3. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - 9861 тис. грн;
4. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 117 тис. грн;

VII. Доповнення до розкриття iнформацiї
7.2.Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ПАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.- простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн
По цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збутковим , на кiнець поточного року
Його убутки склали 3650,8 тис. Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого
Пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ПАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на убутки вартiсть акцiй.
Також на балансi пiдприємства утримуються сертифiкати венчурного фонду " Фрунзе-Iнвест" управлiння яким здiйснює Маст Iнвест на суму 3572,9 тис. грн.

7.2.Доповнення до iнформацiї основнi засоби.
ПАТ "Завод iм.Фрунзе" станом на 31.12.2013р має основнi засоби, стосовно яких є передбаченi законодавством обмеження щодо володiння в користуваннi, тобто знаходятся у заставi банкiвських установ.

Основнi засоби, якi знаходяться в заставi банка на 31.12.2014р. (тис. грн)

Таблиця 12.
Iнв. % Найменування об'єкта Первiсна вартiсть Знос Залишкова вартiсть
1024 Адм. Адмiнiстративна будiвля виробничо-адмiн.корпус по вул. Молода Гвардiя 3803,65 982,31 2821,34
1024 СТО Будiвля СТО виробничо-адмiн.корпус по вул. Молода Гвардiя 5826,37 1475,40 4350,97
1024 Цех1. Виробничий цех № 1 П виробничо-адмiн.корпус по вул. Молода Гвардiя 5282,85 1364,32 3918,53
9201 Лiнiя порошкового фарбування 4321,39 784,64 3536,72

7.3.Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов`язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звiтi про фiнансовi результати. На 31.12.2013р. ПАТ "Завод iм Фрунзе" на балансi не має довгострокових необоротних активiв, призначених для продажу.

7.4.Фiнансовий лiзинг (оренда)
Станом на кiнець дня 31.12.2013 року ПАТ " Завод iм.Фрунзе" не має основних засобiв отриманих у фiнансовий лiзинг

7.5. Доповнення до iнформацiї нвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi ПАТ " Завод iм.Фрунзе" вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Будiвлi, якi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об`єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.
Iнвестицiйна нерухомiсть

Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк Залишок на кiнець року
Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя
Iнвестицiйна нерухомiсть 19845 - - - - 452 - - 16845 452
7.6.Доповнення до iнформацiї податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi ( вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку ( збитку) за звiтнiй перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов`язань, та являє собою податковi активи та зобов`язання, що виникають в результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов`язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов`язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням ймовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов`язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об`єднання бiзнесу.

Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок вiдноситься до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.

Розрахунок тимчасової рiзницi на кiнець 2014р

Таблиця 13.
Бух. Вартiсть Податкова вартiсть Тимчасова рiзниця ВПА ВПЗ
1. Основнi засоби ( 030) 147899310 86673238 61226072 - 11020693
2. МНМА ( залишок вартостi) - 459462 (-459462) 82703,16 -
3. Зал. Вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 10304282 - 10304282 - 1854770,76
4. Нематерiальнi активи ( 010) 122957 89522 33435 - 6018,3
5. Капiтальнi iнвест. незавершене будiвництво (020) 2750984,00 4016500 (-1265516) 227792,88 -
6. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 4025930,00 4031508 5578 - 1004
7. Сировина та матерiали (с/ст сума уцiнки) 2344210 30729850 (-7285640) 1311415
8. Незавершене виробництво (23,25) 4275028 4228371 46657 - 8398
9. Готова продукцiя (130) 17947150 17627625 319525 - 57514,50
10. Товари ( 140) 23598326 24449674 (-851348) 153242,64 -
11. Векселi отриманi 5024954 5025954 - - -
12. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи 25562966,0 25584033 (-21067) 3792,06 -
13. Резерв сумнiвних боргiв 2665537 1958810 706727 - 127210,86
14. Дебiторська заборгованiсть за авансами 15682591 15761772 (-79181) 14252,58 -
15. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2707798 2707798 - - -
16. Iншi оборотнi активи - 174416 (-1744416) 313994,88 -
17. Забеспечення виплат вiдпусток 212200 2122000 - - -
18. Довгостроковi кредити банкiв 5032738 7900375 (-2867637) - 516174,66
19. Короткостроковi кредити банкiв 12018747 9151110 2867637 - 516174,33
20. Векселя виданi 146050 146050 - - -
21. Кредиторська заборг. За товари, роботи, послуги 15604540 13822916 1781624 - 320692
22. Поточнi зобов'язання по розрах. з одержаних авансiв 4034391 4808100 (-773709) 139267,62
- зi страхування 420900 420900 - - -
- з оплати працi 822798 822798 - - -
- з учасниками 186246 186246 - - -
iншi поточнi зобов'язання 81834 1413400 (-1331566) 239681,88
23. Розрахування по нарахуванню вiдсоткiв, фiн. Затрати
- цiльове фiнансквання 7759,18 7759,13 - - -
Всього - - - 3002317,36 13912476,40

7.7.Доповнення до iнформацiї фiнансовi зобов`язання
Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв по фiнансовому iнструменту коливатиметься внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковi цiни включають чотири типи ризику: валютний ризик, ризик змiни вiдсоткової ставки, ризик змiни цiн на товари i iншi цiновi ризики, наприклад, ризик змiни цiн на цiннi папери. Фiнансовi iнструменти яким притаманний ринковий ризик включають дебiторську заборгованiсть, кредити i позики, депозити, iнвестицiї та iншi фiнансовi iнструменти.

Валютний ризик
Товариство працює з мiжнародними покупцями i постачальниками i тому пiддається валютному ризику, пов'язаному з рiзними валютами, в яких здiйснюються операцiї (головним чином, в доларах США та євро). Аналiз чутливостi до ризику розглядає тiльки залишки по монетарних статтях, виражених в iноземнiй валютi, i коректує перерахунок цих залишкiв на звiтну дату за умови 10-процентної змiни курсiв валют. Валютний ризик виникає у тому випадку, коли майбутнi комерцiйнi операцiї або визнанi активи i зобов'язання деномiнованi у валютi, вiдмiннiй вiд гривнi.

Таблиця 14.
№ Валюта На 31.12.2013 р. На 31.12.2014 р.
1 2 3
1 Долар США 799,30 15 768,86
2 Євро 1104,15 1923,29
3 Росiйський рубль 2,45 3,030

Ризик змiни вiдсоткової ставки
Доходи i грошовi потоки Товариства вiд операцiйної дiяльностi, в основному, не залежать вiд змiн ринкових вiдсоткових ставок. Ризик змiни вiдсоткової ставки, до якого схильне Товариство, пов'язаний з позиковими засобами.
На 31 грудня 2011 року i 31 грудня 2012 року банкiвськi кредити були залученi Товариством по фiксованiй вiдсотковiй ставцi. При цьому всiма кредитними договорами передбаченi положення, що дозволяють кредитору мiняти вiдсотковi ставки протягом термiну вiдповiдного кредиту за наявностi iстотних змiн на фiнансових ринках. Позиковi засоби, виданi пiд фiксовану вiдсоткову ставку, пiддають Товариство ризику справедливої вартостi вiдсоткової ставки.
Цiновий ризик
Товариство не пiддається цiновому ризику стосовно цiнних паперiв, оскiльки у Товариства вiдсутнi значних iнвестицiї в цiннi папери або фiнансовi iнструменти, якi пiддавали б її ризику змiни товарних цiн.
Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство зiткнеться з труднощами при виконаннi фiнансових зобов'язань.
Обачнiсть при управлiннi ризиком лiквiдностi передбачає наявнiсть достатньої суми грошових коштiв i наявнiсть достатнiх фiнансових ресурсiв для виконання зобов'язань при настаннi термiну їх погашення. Управлiння поточною лiквiднiстю Товариства здiйснюється шляхом контролю над дебiторською i кредиторською заборгованiстю, коштами, витраченими на iнвестування, i використання короткострокового фiнансування.
Нижче, наведенi зобов'язання Товариства по термiнах, що залишилися, до погашення вiдповiдно до договорiв. Суми, показанi в таблицi, - це не дисконтованi грошовi потоки згiдно з угодами.
Нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення на 31 грудня 2013 року
Аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення.


Таблиця 15.
№ Показник На 31.12.2013 р.
п/п до 1 мiс. Вiд 1 мiс. Вiд 6 мiс. Вiд 1 року Всього
до 6 мiс. вiд 1 року до 5 рокiв
1 2 3 4 5 6 7
1 Кредити банкiв - - - -10590028,94
2 Кредиторська заборгованiсть -
за товари, роботи, послуги - 16586
3 Iншi поточнi зобов'язання - 82

Кредити банкiв
Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов`язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.

Iнформацiя щодо iнвестицiйних банкiвських кредитiв за 2014 р.

Таблиця 16.
№ п/п № договору, банк, вiдсоткова ставка, призначення, застава Заборгованiсть по кредитам банкiв на 01.01.2014 р. Отримано протягом 2014 р. Погашено протягом 2014 р. Залишок заборгованостi по кредитам на 31.12.2014р. 1 №805/6/18/7-162 вiд 27.09.07р., ПАТ "Укрсоцбанк", 16% рiчних, мета-придбання нерухомостi за адресою: м. Харкiв, вул. Плеханiвська,126, застава - iпотека 35552756,12 рос.руб., 9482352,94 рос.руб., 26070403,18 рос.руб. 2 №0021/2013 вiд 27.06.2013р., ПАТ "Кредi Агрiколь Банк", 14,5% рiчних, мета- придбання обладнання, застава-обладнання, 7 677 145,24 рос.руб, - 7 677 145,24 рос.руб ДОСТРОКОВО, Погашений достроково. Загалом 43 229 901,36 рос.руб, 17 159 498,18 рос.руб, 26 070 403,18 рос.руб. Овердрафти за 2014р. 1 №К003/14-О про надання овердрафту вiд 19.08.2014р., ПАТ "Кредобанк", 17,5-21% рiчних, мета - поповненняобiгових коштiв, застава - товари в оборотi, обладнання. Встановлено доступний лiмiт заборгованностi - 4000000грн., - 1 524 038,95 грн., 1 524 038,95 грн., - 2 Договiр про надання овердрафту №056-СВ вiд 29.03.2010р., ПАТ "Укрсоцбанк", 23,5-25% рiчних, мета - поповнення обiгових коштiв, застава - iпотека. Встановлено доступний лiмiт заборгованностi 3 340 000 грн., - 17 015 004,55 грн., 17 015 004,55 грн., - Загалом - 18 539 043,50 грн., 18 539 043,50 грн.
Вiдсотковий ризик вiдсутнiй, тому що рiвень iнфляцiї дуже високий, особливо росiйський рубль.
Кредит пiдприємство отримало у кiнцi 2008 року
Дисконтування вiдсоткiв та валютного кредиту за перiод 2013-2014роки:

Таблиця 17.
Мiсяць, Грошовий потiк (сума всiх платежiв), Погашення кредиту, Погашення вiдсоткiв, Iншi платежi (страховка застави), Залишок заборгованостi, Дисконтований грошовий потiк.(у рос. Рубл.)

жовтень 2012 790 196,08 46 615 501,22
листопад 2012 790 196,08 45 825 305,14
грудень 2012 1 360 148,02 790 196,08 569 951,94 0 45 035 109,06
01.12.2012 -45 035 109,06 -45035109,06
01.01.13 1 351 552,27 790 196,08 560 238,89 1 117,30 44 244 912,98 1 334 211,41
01.02.2013 1 289 430,53 790 196,08 498 117,15 1 117,30 43 454 716,90 1 256 555,16
01.03.2013 1 331 984,16 790 196,08 540 670,78 1 117,30 42 664 520,82 1 282 972,07
01.04.2013 1 304 933,36 790 196,07 513 619,99 1 117,30 41 874 324,75 1 240 789,98
01.05.2013 1 312 031,38 790 196,08 520 718,00 1 117,30 41 084 128,67 1 232 045,88
01.06.2013 1 284 873,68 790 196,08 493 560,30 1 117,30 40 293 932,59 1 191 063,44
01.07.2013 1 292 199,98 790 196,08 500 886,60 1 117,30 39 503 736,51 1 182 978,65
01.08.2013 1 283 288,33 790 196,08 491 974,95 1 117,30 38 713 540,43 1 159 746,91
01.09.2013 1 257 192,35 790 196,08 465 878,97 1 117,30 37 923 344,35 1 121 585,83
01.10.2013 1 262 600,56 790 196,08 471 287,18 1 117,30 37 133 148,27 1 112 421,76
01.11.2013 1 237 296,91 790 196,07 447 100,84 0 36 342 952,20 1 076 141,13
01.12.2013 1 241 750,31 790 196,08 451 554,23 0 35 552 756,12 1 066 601,75
01.01.2014 1 232 838,65 790 196,08 442 642,57 0 34 762 560,04 1 045 360,44
01.02.2014 1 180 967,41 790 196,08 390 771,33 0 33 972 363,96 988 529,28
01.03.2014 1 212 150,88 790 196,08 421 954,80 0 33 182 167,88 1 002 865,84
01.04.2014 1 206 071,86 790 196,08 415 435,09 440,69 32 391 971,80 985 033,83
01.05.2014 1 235 170,16 790 196,07 444 533,40 440,69 31 601 775,73 996 270,94
01.06.2014 1 209 886,59 790 196,08 419 249,82 440,69 30 811 579,65 963 356,74
01.07.2014 1 212 693,48 790 196,08 422 056,71 440,69 30 021 383,57 953 599,98
01.08.2014 1 202 508,73 790 196,08 411 871,96 440,69 29 231 187,49 933 458,97
01.09.2014 1 178 278,75 790 196,08 387 641,98 440,69 28 440 991,41 902 914,95
01.10.2014 1 180 032,04 790 196,08 389 395,27 440,69 27 650 795,33 893 028,48
01.11.2014 1 157 206,85 790 196,08 366 570,08 440,69 26860599,25 864 518,54
01.12.2014 1 158 257,74 790 196,07 367 620,98 440,69 26 070 403,18 854557,4

31.12.2013 1192019,86х0,24497=292009,11грн.
31.12.2014 2982567,75х0,30304=903837,33грн.

7.8. Доповнення до iнформацiї виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов'язання. У вiдповiдностi до українського законодавства Пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги якi надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Станом на 31.12.2014 р. Поточнi зобов`язання з оплати працi складають 823 тис.грн, поточнi зобов`язання за розрахунками зi страхування - 421 тис.грн;

7.9.Доповнення до iнформацiї операцiї з iноземною валютою
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов`язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. На дату балансу немонитарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, за курсом на дату операцiї, немонитарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями визнаються в прибутку або збитку в том перiодi, у якому вони виникають.


7.10.Доповнення до iнформацiї умовнi зобов'язання та активи.
Пiдприємство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.

7.11.Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони
До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами вiдносяться:
пiдприємства, якi прямо або опосередковано, контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Пiдприємством;
асоцiйованi компанiї;
спiльнi пiдприємства, у яких Пiдприємство є контролюючим учасником;
члени провiдного управлiнського персоналу Пiдприємства;
близькi родичi особи, зазначеної в першому або другому рядках;
Розрахунков ПАТ "Завод iм. Фрунзе " з пов'язанними особами у 2014р не було.
суму не входили виплати бонусiв, дивiдентiв. Пов`язанi сторони не здiйснювали операцiй за договорами куплi-продажу з пiдприємством, фiнансову допомогу, яку пiдприємство отримувало вiд цих осiб - повернуто без затримок.

7.12. УПРАВЛIННЯ КАПIТАЛОМ ТОВАРИСТВА

В галузi управлiння капiталом, керiвництво становить мету гарантувати пiдприємству можливiсть ведення безприривної дiяльности для забезпечення доходiв акцiонерам , а також пiдтримки оптимальної структури капiталу з метою зниження витрат на його залучення.
Для пiдтримки структури капiталу та її корригування правлiння пiдприємства та наглядова Рада може корригувати розмiри дивiдендiв, якi належать виплатi акцiонерам, або направляти увесь зароблений прибуток на розширення виробництва.Може вiдчужувати активи для зниження заборгованностi та залучення додаткових грошових коштiв.
Правлiння здiйснює монiторинг структури капiталу з використанням коефiцiєнту частки залучених коштiв як вiдношення суми чистої заборгованностi к загальнiй величинi капiталу.
В 2014 роцi стратегiя Правлiння залишилась незмiнною в порiвняннi з 2013р та забезпечує рiвень коефiцiєнту заборгованностi не вище 60%, а коефiцiєнту частки запозичених коштiв - не вище 50%.
Нижче наведенi данi:
2014р 2013р
Загальна сума залучених коштiв 52082 тис.грн 52408 тис. грн
Власний капiтал 260161 тис. грн 212165 тис. грн
Усого капiтал 312243 тис. грн 264573 тис. грн
К частки запозич. коштiв 16,7% 19,8%
Чиста заборгованiсть за вирахуванням
Грошових коштiв 21715 тис.грн 46416 тис.грн
К заборгованностi 7% 17,5%

Як видно з таблицi дiнамика показникiв покращилася , що свiдчить про високий кредитний рейтинг
Що до управлiння пiдприємством.
Головний бухгалтер ПАТ"Завод iм. Фрунзе" Малицька В.А.

7.13 Подiї пiсля звiтної дати
Подiєю пiсля звiтної дати треба зазначити подання iску до суду за результатами комплексної перевiрки за 2012рiк якою було нараховано штрафних санкцiй та донарахувань на 1082,2тис.грн Суд першої iнстанцiї винiс постанову на користь пiдприємства. Апеляцiйний суд також винiс рiшення на користь пiдприємства. Справа розглядається далi.
У сiчнi 2015 року офiцiйно приєднано до балансу заводу ХОС ВОI СОIУ "Солар Фонд" що збiльшило чистий прибуток заводу на 24 млн.400тис. А також зменшило кредиторську заборгованiсть на 16 млн. та полiпшило показники балансу пiдприємства