Дата розміщення: 14.04.2016
Річний звіт за 2015 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ТЕСТ-АУДИТ" ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 22698202 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 61057, М. ХАРКIВ, ВУЛ. ДАНИЛЕВСЬКОГО 8, КВ.108 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 0416, 06.12.1994 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"ЗАВОД ФРУНЗЕ"
станом на 31 грудня 2015 р.
Звiт незалежного аудитора адресований
1. Учасникам Товариства
2. Керiвництву Товариства
3. Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
4. Iншим користувачам на розсуд керiвництва Товариства
м.Харкiв
В С Т У П
- Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАВОД ФРУНЗЕ"
Код ЕДРПОУ 00236010
Мiсцезнаходження 61001, м.Харкiв, вул..Плеханiвська, б.57-А
Дата реєстрацiї 03.12.1991р.
Ми провели аудит рiчної фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАВОД ФРУНЗЕ" за звiтний рiк, в що закiнчився 31.12.2015 р. , яка додається i складається з :
1. Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2015 року
2. Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), за 2015 рiк.
3. Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2015 рiк.
4. Звiту про власний капiтал за 2015 рiк.
5. Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Рiчнi звiтнi данi були складенi управлiнським персоналом ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАВОД ФРУНЗЕ" вiдповiдно до НП(С)БО №1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".
Перiод, охоплений рiчною фiнансовою звiтнiстю становить з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.
Метою перевiрки є висловлення професiйного незалежного судження про те , що надана фiнансова звiтнiсть є достовiрною , повною , вiдповiдає встановленим вимогам до її складання , та розкриттю iнформацiї згiдно прийнятої облiкової полiтики, та чи дає вона в усiх суттєвих аспектах об`єктивну iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства .
Аудит спланований та проведений для забезпечення об_рунтованої впевненостi в тому, що
фiнансова звiтнiсть товариства не мiстить суттєвих викривлень та iстотних помилок.
Перевiрка проводилася згiдно розробленому плану , у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" , та МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi" , з метою отримання достатньої впевненостi , що фiнансова звiтнiсть не мiстить iстотних помилок та перекручень.
В процесi аудиту проводилося вивчення суттєвих оцiнок , котрими керувалося Товариство при складаннi звiтностi . Аудиторська перевiрка мiстила оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок , здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв .
Перевiрка проводилась на пiдставi бухгалтерських документiв товариства. Перевiрка не включала а нi iнвентаризацiї , а нi звiрок розрахункiв iз контрагентами перевiреного пiдприємства оскiльки договiр на проведення аудиту фiнансової звiтностi за 2015 рiк не передбачав такої послуги.
Пiд час перевiрки аудитором використано необхiднi аналiтичнi операцiї на усiх етапах аудиту
Масштаб переверки становить: документальним методом 50%, розрахунково-аналiтичним -
50 % вiд загального обсягу документацiї.
Аудиторська перевiрка була пiдготовлена i спланована з достатнiм рiвнем впевненостi про те, що фiнансова звiтнiсть Товариства, як в розрiзi кварталiв, так i в цiлому за звiтний перiод, не має суттєвих помилок. Пiд час проведення аудиту проводилися тестування зiбраних доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, а також проведена оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку, нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi регламентованих Законом України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та МСФЗ, якi дiяли протягом звiтного перiоду. Крiм того, шляхом тестувань, проведено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi та даних аналiтичного облiку з метою встановлення достовiрностi визначення об'єктiв оподаткування.
В процесi аудиту проводився несуцiльний метод спостереження, основою якого є вивчення iнформацiї, наданої замовником, яка пiдтверджує вiрнiсть, обгрунтованiсть, об'єктивнiсть та реальнiсть сум, вказаних у фiнансовiй звiтностi.
Проведена аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
- Описання важливих аспектiв облiкової полiтики
За перевiрений термiн Товариство здiйснювало бухгалтерський облiк згiдно облiковiй полiтицi пiдприємства , затвердженiй Наказом б/н вiд 08.01.2012р. "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику у 2012 роцi". Часткова змiна положень облiкової полiтики сталася 02.01.2014р. Протягом 2015 року згiдно Наказу № 7 вiд 10.01.2015р. вiдбулися частковi змiни положень облiкової полiтики .
Сутнiсть змiн наступна:
1) Вартiсть основних засобiв встановлено з 01.09.15р. у розмiрi що перевищує 6000,00 грн. ( до 01.09.2015р. -2500,00 грн.).
До основних засобiв не вiдноситься оснастка. Амортизацiя щодо оснастки не нараховується . Використання її у виробництвi здiйснюється при видачi у роботу з наступним списанням вартостi на витрати.
Не визнаються необоротними активами з 01.09.15р. об'єкти , вартiсть яких менш нiж 6000,00 грн.
2) Внесено змiни у порядок списання вартостi оснастки .
Вартiсть оснастки , iнструменту, приладiв та iншого майна , що не амортизується, вiдноситься до матерiальних витрат рiвномiрно у вiдповiдностi з використанням цих приладiв.
Також перехiднi залишки оснастки що залишилися не списаними у момент передачi приладiв, потрiбно рiвномiрно списувати у продовж року на вартiсть продукцiї.
3) У роздiл 9 внесено доповнення :
"Визнавати iнвестицiйною нерухомiстю тiльки цiлiснi об'єкти по яким можливо достовiрно визначити вартiсть такої нерухомостi."
4) Доповнено роздiлом 14 - Порядок вiднесення вiдсоткiв по кредитам до вартостi створеного необоротного активу (основного засобу) або на поточнi витрати перiоду.
Встановити цiльове призначення використання кредитних коштiв. На збiльшення вартостi основних засобiв вiдносити вiдсотки на придбання цих основних засобiв. Короткостроковi кредити та овердрафти та нарахованi по ним вiдсотки вiдносяться згiдно правил МСФО на поточнi витрати перiоду.
5) Зарахування до нерозподiленого прибутку перевищення сум попереднiх дооцiнок (iндексацiї) разом з сумою вiдновлення корисностi над сумою зменшення корисностi та попереднiх уцiнок остаточної вартостi. Кошти нематерiальних активiв потрiбно вiдносити на повну вартiсть приїх вибуттi або перiодично (щомiсячно, щоквартально, раз на рiк ) у сумi , пропорцiйнiй нарахованiй амортизацiї.
Таким чином, суттєвi аспекти застосовуваної Товариством облiкової полiтики на дату складання фiнансової звiтностi такi:
Основними засобами визнаються матерiальнi активи, якi використовуються в процесi виробництва або реалiзацiї товарiв, надання послуг, виконання робiт, здачi в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року i вартiсть яких вище 6 000,00 грн. Не визнаються необоротними активами i враховуються як матерiали : малоцiннi необоротнi активи - необоротнi активи вартiсть яких менше 2500,00 грн., а з 01 вересня 2015 року менше 6000,00 грн.,та термiн корисного використання бiльше одного року; спецiальнi iнструменти, малоцiннi та швидкозношуванi предмети i господарський iнвентар вартiстю до 5000,00 грн. i термiн експлуатацiї бiльше 12 мiсяцiв, але не нижче 2500,00 грн.,а з 01 вересня 2015 року 6000,00 грн.
Оцiнка всiх основних засобiв, придбаних за плату, враховується за первiсною вартiстю, до якої включаються: суми, сплаченi постачальникам активiв i пiдрядникам за виконання робiт i надання послуг, реєстрацiйнi збори, державне мито i аналогiчнi платежi, здiйснюванi у зв'язку iз придбанням (одержанням) прав на об'єкт основних засобiв, витрати по страхуванню ризикiв доставки основних засобiв, витрати на установку, монтаж, налагодження основних засобiв, iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою, витрати на демонтаж обладнання.
Оцiнка основних засобiв отриманих шляхом мiни та безоплатно отриманих визнається за справедливою вартiстю. Первiсна вартiсть основних засобiв, отриманих в обмiн на подiбний об'єкт, дорiвнює амортизованiй вартостi переданого об'єкта основних засобiв, за винятком сум накопиченої амортизацiї, але не вище звичайної цiни об'єкта основних засобiв, отриманого в обмiн. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на вартiсть витрат, пов'язаних з полiпшенням об'єкта основних засобiв, яке приводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигiд, спочатку очiкуваних
вiд використання об'єкта в сумi, що перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв, що пiдлягають амортизацiї, на початок звiтного податкового року.
- Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу в бухгалтерському облiку i податковому облiку. Облiк амортизованої вартостi необоротних активiв ведеться по кожному з об'єктiв, який входить до складу окремої групи. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом термiну корисного використання об'єкта, який встановлено наказом при визнаннi цього об'єкта активом, але не менше визначеного п. i 145.1 Податкового Кодексу України. Амортизацiя нараховується з моменту введення в експлуатацiю основних засобiв, з початку мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. Амортизацiя не нараховується з початку мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкта з експлуатацiї. Амортизацiя не припиняється на перiод виведення основних засобiв з експлуатацiї (реконструкцiя, модернiзацiя) на пiдставi документiв, що свiдчать про виведення таких основних засобiв з експлуатацiї, за винятком форс - мажорних випадкiв (пожежi, стихiйнi лиха). Термiн корисного використання основних засобiв визначається комiсiєю при введеннi їх в експлуатацiю, з урахуванням очiкуваного термiну використання об'єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi або продуктивностi, передбачуваного фiзичного i морального зношування, правових або iнших обмежень за термiнами використання об'єктiв. Амортизацiя основних засобiв здiйснюється до досягнення залишкової вартостi об'єкта його лiквiдацiйної вартостi.
- Капiтальними iнвестицiями визнаються витрати на створення та придбання основних засобiв до введення їх в експлуатацiю. Оцiнка капiтальних iнвестицiй здiйснюється по iсторичнiй вартостi i змiнi не пiдлягає. Вибуття капiтальних iнвестицiй здiйснюється при введеннi основних засобiв в експлуатацiю або при продажу. До складу незавершених капiтальних iнвестицiй вiдносяться капiталiзованi аванси, виданi постачальникам необоротних засобiв за вартiстю фактично понесених витрат, пов'язаних з оплатою.
Iнвестицiйна нерухомiсть - майно (будинки або частини будинкiв), що перебувають у розпорядженнi пiдприємства для отримання доходу вiд оренди.
Критерiї визнання: iснує ймовiрнiсть надходження майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з iнвестицiйною нерухомiстю, можна вiрогiдно оцiнити вартiсть iнвестицiйної нерухомостi.
Iнвестицiйна нерухомiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому будуть отриманi вiд її використання економiчнi вигоди у виглядi орендних платежiв i збiльшення власного капiталу. Придбана iнвестицiйна нерухомiсть товариством зарахована на баланс за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi збiльшується на суму витрат, пов'язаних з її полiпшенням.
- Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi, вiдособленi вiд пiдприємства й утримуються пiдприємством з метою використання протягом перiоду бiльш одного року в господарських цiлях або надання в оренду iншим особам. При цьому враховується термiн корисного використання подiбних активiв, передбачено моральне зношування , правовi (договiрнi) або iншi подiбнi обмеження.
Критерiї визнання: ймовiрно, що майбутнi економiчнi вигоди, якi вiдносяться до активу, надiйдуть до пiдприємства, вартiсть активу може бути надiйно визначена . Об'єкт основних засобiв або нематерiальний актив (придбаний або отриманий) визнається активом, якщо є iмовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартiсть може бути достовiрно визначена.
Первiсна вартiсть придбаного нематерiального активу складається з вартостi придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням.
Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється щомiсячно за прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання об'єкта. При цьому лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв у системi нашого пiдприємства вважається нульовою.
- Запасами визнаються активи, якi належать пiдприємству (якщо iснує ймовiрнiсть одержання надалi економiчних вигiд, пов'язаних з їхнiм використанням), якi утримуються для виконання робiт i надання послуг, а також управлiння пiдприємством, утримуються для подальшого продажу за умови звичайної господарської дiяльностi. Виробничими запасами визнаються наступнi запаси:
сировина i матерiали, малоцiннi швидкозношуванi предмети та iншi необоротнi матерiальнi активи.
Малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнаються предмети, якi використовуються не бiльше року. Також малоцiнними i швидкозношуваними предметами визнаються офiснi меблi, предмети господарського оснащення та протипожежний iнвентар незалежно вiд вартостi.
Облiковою одиницею бухгалтерського облiку запасiв уважається найменування запасiв.
У первiсну вартiсть виробничих запасiв окремо по кожнiй одиницi бухгалтерського облiку включається всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, пов'язанi з їх транспортуванням до мiсця знаходження. Витрати на придбання: це суми, що сплачуються згiдно з договором, за винятком сум непрямих податкiв, якi вiдшкодовуються пiдприємству, суми ввiзного мита, суми не прямих податкiв у зв'язку iз придбанням запасiв, якi не вiдшкодовуються пiдприємству, суми транспортно-заготiвельних витрат, включених в рахунки постачальникiв. Не включаються в собiвартiсть запасiв: вiдсотки по позиках на придбання запасiв ( крiм випадкiв , передбачених МСФЗ 23), витрати на зберiгання ТМЦ, загальнi i адмiнiстративнi витрати та витрати пов'язанi зi збутом. Переоцiнка виробничих запасiв здiйснюється комiсiєю, у випадках , коли справедлива вартiсть нижче облiкової (уцiнка). Оцiнку вибуття матерiалiв, МШП, iнших виробничих запасiв здiйснювати методом iдентифiкованої собiвартостi.
- Довгострокова дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв, яка не виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу.
- Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством майбутнiх економiчних вигiд i може бути вiрогiдно визначена її сума.
- Сумнiвним боргом визнається поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи й послуги, щодо якої iснує непевнiсть у її погашеннi боржником. На фактичну суму цiєї заборгованостi створюється резерв сумнiвних боргiв.
- Резерв сумнiвних боргiв розраховується з використанням методу застосування коефiцiєнта сумнiвностi: шляхом розрахунку питомої ваги сумнiвних боргiв у чистому доходi за попереднi 3 року. Розрахунок резерву сумнiвних боргiв проводиться на кiнець звiтного року.
У фiнансовiй звiтностi поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається по чистiй реалiзацiйнiй вартостi, тобто за винятком резерву сумнiвних боргiв.
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку, керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки.
- Облiк фiнансових iнвестицiй ведеться вiдповiдно до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти" i МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття й надання iнформацiї". Спочатку всi фiнансовi iнвестицiї оцiнюються пiдприємством за фактичними витратами, тобто за справедливою вартiстю вiдшкодування сплачених або отриманих фiнансових iнвестицiй. При реалiзацiї фiнансових iнвестицiй, що враховуються за справедливою вартiстю, вiдображається сума накопиченої переоцiнки їх вартостi як реалiзований доход (витрати) пiдприємства.
- Аналiз принципiв побудови, методiв i процедур застосування облiкової полiтики пiдприємства свiдчить, що вона, в цiлому, вiдповiдає всiм вимогам МСФЗ, нормам чинного законодавства України для складання фiнансової звiтностi.
- Товариством застосовується необхiдний та достатнiй спектр бухгалтерських рахункiв, якi дають можливiсть здiйснювати повний облiк усiх господарських операцiй, а також наявнiсть їх аналiтичної структури для забезпечення детальної та змiстовної iнформацiї та прийняття управлiнських рiшень, складання фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Господарськi подiї вiдображенi на момент виникнення, незалежно вiд часу руху коштiв за ними.
- За перiод, що перевiрявся, Товариство вiдповiдно до вимог чинного законодавства дотримувалось наступних принципiв облiку:
- автономностi пiдприємства, за яким пiдприємство розглядається як юридична особа, що вiдокремлена вiд власникiв. Тому особисте майно i зобов'язання власникiв не повиннi вiдображатись у фiнансовiй звiтностi пiдприємства;
- безперервностi дiяльностi, що передбачає оцiнку активiв i зобов'язань пiдприємства, виходячи з припущення, що його дiяльнiсть триватиме далi;
- перiодичностi, що припускає розподiл дiяльностi пiдприємства на певнi перiоди часу з метою складання фiнансової звiтностi;
- iсторичної (фактичної) собiвартостi, що визначає прiоритет оцiнки активiв, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
- нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, за яким для визначення фiнансового результату звiтного перiоду слiд зiставити доходи звiтного перiоду з витратами, якi були здiйсненi для отримання цих доходiв. При цьому доходи i витрати вiдображалися в облiку i звiтностi у момент їх виникнення, незалежно вiд часу надходження i сплати грошей;
повного висвiтлення, згiдно з яким фiнансова звiтнiсть повинна мiстити всю iнформацiю про фактичнi та потенцiйнi наслiдки операцiй та подiй, яка може вплинути на рiшення, що приймаються на її основi;
- послiдовностi, який передбачає постiйне (iз року в рiк) застосування пiдприємством обраної облiкової полiтики.
- обачностi, згiдно з яким методи оцiнки, що застосовуються в бухгалтерському облiку, повиннi запобiгати заниженню оцiнки зобов'язань та витрат i завищенню оцiнки активiв i доходiв пiдприємства;
- єдиного грошового вимiрника, який передбачає вимiрювання та узагальнення всiх операцiй пiдприємства у його фiнансовiй звiтностi в єдинiй грошовiй одиницi
Концептуальною основою формування фiнансових звiтiв Товариства стали
1) Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (IFRS)
2) Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (IAS)
3) Тлумачення Мiжнародної фiнансової звiтностi(IFRIC)
4) Тлумачення Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (SIC)
- У своїй дiяльностi Товариство керується Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.99р. № 996-ХIV та Постановою Кабiнета Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р.№ 419 .
- Товариство застосовує План рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р.№ 291 .
- У 2015 роцi Товариство здiйснило коригування деяких даних на початок 2015 року та пiсля дати балансу . Змiст цих коригувань вичерпно надано у Примiтках до фiнансової звiтностi за 2015 рiк. Здiйсненi коригування обумовленi поважними обставинами та не виходять за рамки положень облiкової полiтики Товариства та вимог МСФЗ.
- Вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку
При порiвняннi показникiв бухгалтерського облiку Товариства з даними фiнансової звiтностi розбiжностей не встановлено . Фiнансова звiтнiсть складена за дiйсними даними бухгалтерського облiку . Данi окремих форм фiнансової звiтностi вiдповiдають один одному та взаємоповязанi .
Достовiрнiсть фiнансової звiтностi АТ пiдтверджується документами первинного бухгалтерського облiку.
- Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Товариства та вiдповiдальнiсть аудиторiв
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв на 31.12.2015р. , зокрема вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi до застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi згiдно Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ) , та за такий внутрiшнiй контроль який вважає доречним для складання фiнансових звiтiв , що не мiстять викривлень унаслiдок шахрайства та помилок .
Вiдповiдальнiсть аудиторiв
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту . Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, впевненостi та етики , зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" , МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi" , та МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора та розгляд шахрайства i помилок пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi".
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог , а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненностi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та та розкриттiв у фiнансових звiтах . Вибiр процедур залежить вiд суджень аудитора . До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок . Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю , що стосується пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi , з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам . Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики , прийнятнiсть облiкових оцiнок , зроблених управлiнським персоналом , та загального представлення фiнансової звiтностi .
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитори мають певну незгоду з управлiнським персоналом товариства щодо достатностi та повноти розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi.
Так, згiдно з отриманою iнформацiєю, товариство має у складi довгострокових фiнансових iнвестицiй активи , що потребують тестувань на знецiнення .
Ми не змогли отримати iнформацiю про можливий розмiр збиткiв вiд знецiнення , та оцiнити можливий вплив його на фiнансову звiтнiсть, але вважаємо що цей факт є суттєвим для загальної достовiрностi фiнансових звiтiв.
Вплив неможливостi отримання достатнiх i належних аудиторських доказiв вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фiнансової звiтностi Товариства .
Висловлення думки
На нашу думку , фiнансова звiтнiсть Товариства , за винятком впливу питання про яке йдеться в параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки" , вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "ЗАВОД ФРУНЗЕ" станом на 31.12.2015р., його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк , що закiнчився на зазначену дату , вiдповiдно до прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi .
Розрахунок вартостi чистих активiв товариства :
- Активи , усього:::::::::::::.. - 372 504 тис.грн.
- Зобов`язання , усього:::::::::::..- 64 473 тис.грн.
- Розрахункова вартiсть чистих активiв::::.- 308 031 тис.грн.
- Статутний капiтал::::::::::::: - 2658 тис.грн.
- Неоплачений капiтал:::::::::::.:.. -"-
- Вилучений капiтал:::::::::::::... -"-
- Скоригований статутний капiтал::::::: - 2658 тис.грн.
Чистi активи товариства бiльше статутного капiталу на 305 373 тис.грн., що свiдчить про задовiльне спiввiдношення цих показникiв. На думку аудиторiв, такий розмiр чистих активiв вiдображає позитивний фiнансовий стан Товариства.
- Аудиторам не вiдомо про якi-небудь факти навмисних дiї однiєї або декiлькох осiб серед управлiнського персоналу товариства, найманих працiвникiв або третьої сторони, при яких застосовується омана або навмисне викривлення фiнансової звiтностi, включаючи пропуск сум або розкриття у фiнансових звiтах для отримання нечесної або незаконної переваги та введення в оману користувачiв.
- На думку аудиторiв ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства вiдсутнi.
Нами отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази (вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть") щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi пiд час складання фiнансової звiтностi, якi свiдчать про вiдсутнiсть подiй чи умов, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати свою дiяльнiсть.
Висновок складено на 9 аркушах у двох примiрниках.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Аудиторська фiрма "Тест-Аудит" приватне пiдприємство
Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 0416 видане за рiшенням Аудиторської Палати України вiд 06.12.1994 р., чинне до 29.10.2020 р.
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми:
61057, м. Харкiв, вул. Данилевського 8, кв.108
Тел.-факс: 705-00-80
- Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
- Договiр № 874 вiд 12.01.2016р.
- Дата початку проведення аудиту : 12.01.2016р.
- Дата закiнчення проведення аудиту : 15.03.2016р.
Аудитор України, ` Н.В. Пантелеєва
директор аудиторської фiрми (сертифiкат серiї А № 001649,
виданий АПУ 27.10.1994р., термiн дiї до 27.10.2018 р.)
Аудитор України Фомiчов Iгор Анатолiйович
комерцiйний директор аудиторської фiрми (сертифiкат серiї А № 001662,
виданий АПУ 27.10.1994р., термiн дiї до 27.10.2018 р.)
Дата аудиторського висновку (звiту) 15 березня 2016 року Д/В Д/В Д/В |