ПАТ "ЗАВОД ФРУНЗЕ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
Загальнi положення

1. Опис дiяльностi
Публiчне акцiонерне товариство "Завод iм. Фрунзе" (далi - ВАТ "Завод iм. Фрунзе", Товариство) зареєстроване 03.12.1991р. Виконавчим комiтетом Харкiвської Мiської Ради, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР: 1 480 120 0000 011417.
ВАТ "Завод iм. Фрунзе" засновано у вiдповiдностi з Указом Президента України "Про корпоратизацiю пiдприємств" вiд 15.06.1993 №210/93 i рiшенням Мiнмашпрому України вiд 14.09.1994 № 1246 шляхом перетворення державного пiдприємства - Харкiвський завод iм. Фрунзе у вiдкрите акцiонерне товариство.
ПАТ "Завод Фрунзе" здiйснює такi основнi види дiяльностi, як:
- виробництво iнших машин та устаткування для сiльського господарства;
- виготовлення iнших готових металевих виробiв;
- виробництво парканiв, секцiй парканiв , сiтки тощо
- роздрiбну торгiвлю автомобiлями;
- технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв.

2.1 Основа складання звiтностi
Звiтнiсть складена за вимогами МСФО.
За всi звiтнi перiоди, завершуючи роком, що закiнчився 31 грудня 2011 р., пiдприємство складало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку ("П(с)БО"). З 1 сiчня 2012 року Товариство перейшла на МСФЗ. Змiна концептуальної основи складання фiнансової звiтностi з П(с)БО на МСФЗ було проведено вiдповiдно до вимог змiн, внесених до Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", якi набули чинностi 1 сiчня 2012 року. Форми фiнансових звiтiв, а саме баланс (ф.1), звiт про фiнансовi результати (ф.2), звiт про рух грошових коштiв (ф.3), та звiт про власний капiтал (ф.4), було затверджено Мiнiстерством фiнансiв України та є обов'язковими для використання. За 2015 рiк звiтнiсть складена за вимогами МСФО та має порiвнянi данi за звiтнiстю 2014року, тому вiдповiдає критерiям МСФО
Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано iнше. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ у вiдповiдностi до МСФЗ 1 " Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та МСФО 16 " Основнi засоби", а також iнвестицiйної нерухомостi, яка вiдображається за справедливою вартiстю у вiдповiдностi до МСБО 40 " Iнвестицiйна нерухомiсть"

Функцiональною валютою пiдприємства є українська гривня, яка є нацiональною валютою України, щонайкраще вiдображає економiчну сутнiсть бiльшостi операцiй, якi проводяться пiдприємством i пов'язаних з ними обставинами, впливаючи на її дiяльнiсть. Всi коригуючi проводки за попереднi перiоди та виправлення помилок були зробленi за рахунок статтi "Нерозподiлений прибуток ( непокритий збиток)" Фiнансова звiтнiсть представлена у гривнях ("грн."), всi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше.

Заява про вiдповiднiсть
Пiдприємство використовує винятково МСФЗ, якi опублiкованi на офiцiйному веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України в 2015 роцi.
Цi принципи облiкової полiтики вiдповiдають кожному МСФЗ, що дiє на звiтну дату першої повної фiнансової звiтностi, складеної згiдно з МСФЗ, тобто, на 31 грудня 2015 року.

Пiд час складання фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ керiвництво повинне застосовувати МСФЗ, що є чинними станом на дату складання такої фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ, та враховувати Проекти будь-яких МСФЗ, наявнi на зазначену дату. У результатi прийняття нових МСФЗ, якi набудуть чинностi 31 грудня 2015 р звiтность складена з урахуванням змiн та застосування нових МСФЗ. За звiтний перiод не вiдбувалися дооцiнки i уцiнки основних засобiв.
Були переквалiфiкованi МБП ( рах. 22) - в основнi засоби трансформована оснастка штампи , решта вартостi МБП була приєднана до матерiалiв.
Таблиця 1.
Основнi засоби

Групи основних засобiв, Залишок на початок року (первiсна (переоцiнена) вартiсть), знос, Надiйшло за рiк, Переоцiнка (дооцiнка+, уцiнка-) (первiсної (переоцiненої)вартостi), зносу, Вибуло за рiк (первiсна (переоцiнена) вартiсть), знос, Нараховано амортизацiї за рiк, Втрати вiд зменшення корисностi, Iншi змiни за рiк (первiсної(переоцiненої) вартостi), зносу,Залишок на кiнець року (первiсна (переоцiнена) вартiсть, знос, У тому числi (одержанi за фiнансовою орендою) (первiсна (переоцiнена)вартiсть), знос, (переданi в оперативну оренду), (первiсна (переоцiнена)вартiсть), знос.
1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18
Iнвестицiйна нерухомiсть 11521 1218- - - - - 193- (-4722)-6799 1411 - - 6799 1411
Будинки, споруди та перед пристої 205999 104851 2056 - - 60 57 4239 - 4722 - 212717 109033 - - - -
Машини та обладнання 79490 40489 8773 - - 141 89 6471 - (-43)- 88079 46871 - - - -
Транспортнi засоби 732 351 22 - - - - 98 - - - 754 449 - - - -
Iнструменти, прилади, Iнвентар5313 3888 396 - - 353 353 733 - 43- 5399 4268 - - - -
Разом 303055 150797 11247 - -554 499 11734 - - - 313748 162032 - - - -

II.Основнi положення облiкової полiтики

Представлена iндивiдуальна фiнансова звiтнiсть вiдрiзняється вiд фiнансової звiтностi, пiдготовленої вiдповiдно до П(С)БО, оскiльки в нiй вiдображенi деякi коректировки, не проведенi в бухгалтерському облiку пiдприємства, але якi необхiднi для вiдображення її фiнансового стану, результатiв господарської дiяльностi i руху грошових коштiв вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основнi коректировки стосуються:
1) облiку податку на прибуток;
2) перекласифiкацiї деяких активiв, зобов'язань;
3) представлення iнформацiї щодо виправлення помилок минулих перiодiв.
Застосованi виключення:
Вiдповiдно до МСФЗ 1 пiдприємство прийняло рiшення не оцiнювати об'єкти основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (умовно - первiсна вартiсть). Об'єкти ОС пiдприємство оцiнювало за первiсною вартiстю, яка, на думку пiдприємства, вiдповiдає первiснiй вартостi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Переоцiнили тiльки об'єкти 1групи.
Операцiї в iноземнiй валютi
Облiк операцiй в iноземнiй валютi проводиться вiдповiдно до МСБО 21 "Вплив змiн обмiнних курсiв валют". Для перерахування доходiв, витрат i руху грошових коштiв застосовується валютний курс, визначений НБУ (далi- валютний курс) на дату здiйснення операцiї. Згiдно МСБО 21 статтi доходiв, витрат i руху грошових коштiв пiдлягають перерахуванню за валютним курсом на дату здiйснення операцiй. Операцiї в iноземнiй валютi переводяться у вiдповiднi функцiональнi валюти пiдприємства, за валютними курсами , якi дiяли на дати здiйснення операцiй. Грошовi активи та зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi за станом на звiтну дату, переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на звiтну дату. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, якi оцiнюються по справедливiй вартостi, переводяться у функцiональну

валюту за валютним курсом, який дiяв на дату визначення вартостi . Курсовi рiзницi, що виникли в результатi переводу в iноземну валюту, вiдображаються в складi прибутку або збиткiв. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi та вiдображенi за фактичними витратами , переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на дату здiйснення операцiї. З метою формування показникiв фiнансової звiтностi пiдприємства встановлено межу суттєвостi в розмiрi 1 тис. грн.
Кошти i їх еквiваленти
Кошти i їх еквiваленти включають готiвковi грошовi кошти, грошовi кошти на поточних i кореспондуючих рахунках.
Методи визнання i оцiнки основних засобiв.
Власнi активи
Основними засобами товариства визнаються матерiальнi активи, якi використовуються в процесi виробництва або реалiзацiї товарiв, надання послуг, виконання робiт, здачi в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року i вартiсть яких вище 6 000,00 грн. Не визнаються необоротними активами i враховуються як матерiали : малоцiннi необоротнi активи - необоротнi активи вартiсть яких менше 2500,00 грн., а з 01 вересня 2015 року менше 6000,00 грн.,та термiн корисного використання бiльше одного року; спецiальнi iнструменти, малоцiннi та швидкозношуванi предмети i господарський iнвентар вартiстю до 5000,00 грн. i термiн експлуатацiї бiльше 12 мiсяцiв, але не нижче 2500,00 грн.,а з 01 вересня 2015 року 6000,00 грн.,
Оцiнка всiх основних засобiв, придбаних за плату, враховується за первiсною вартiстю, до якої включаються: суми, сплаченi постачальникам активiв i пiдрядникам за виконання робiт i надання послуг, реєстрацiйнi збори, державне мито i аналогiчнi платежi, здiйснюванi у зв'язку iз придбанням (одержанням) прав на об'єкт основних засобiв, витрати по страхуванню ризикiв доставки основних засобiв, витрати на установку, монтаж, налагодження основних засобiв, iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою, витрати на демонтаж обладнання.
Оцiнка основних засобiв отриманих шляхом мiни та безоплатно отриманих визнається за справедливою вартiстю. Первiсна вартiсть основних засобiв, отриманих в обмiн на подiбний об'єкт, дорiвнює амортизованiй вартостi переданого об'єкта основних засобiв, за винятком сум накопиченої амортизацiї, але не вище звичайної цiни об'єкта основних засобiв, отриманого в обмiн. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на вартiсть витрат, пов'язаних з полiпшенням об'єкта основних засобiв, яке приводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигiд, спочатку очiкуваних
вiд використання об'єкта в сумi, що перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв, що пiдлягають амортизацiї, на початок звiтного податкового року. Витрати , здiйсненi для пiдтримки об'єкта основних засобiв у робочому станi i одержання спочатку певної суми майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання, включаються до складу витрат у розмiрi, що не перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв на початок звiтного року. Термiн корисної експлуатацiї i лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв переглядається не рiдше,чим наприкiнцi фiнансового року. Регулярнiсть переоцiнки залежить вiд змiн у справедливiй вартостi основних засобiв. Якщо мають мiсце незначнi коливання справедливої вартостi основних засобiв, то їх переоцiнюють не рiдше одного разу в 3-5 рокiв. Переоцiнка основних засобiв проводиться в мiру необхiдностi, але не частiше 1 разу в рiк, пiсля проведення рiчної iнвентаризацiї або за окремим наказом керiвника пiдприємства. На пiдставi даних комiсiї данi переоцiнки пiдтверджуються незалежним експертом. Уцiнка або дооцiнка до справедливої вартостi проводиться окремо по кожному об'єкту основних засобiв, у випадку якщо його залишкова вартiсть значно ( бiльш нiж на 10%) вiдрiзняється вiд балансової вартостi на дату балансу. До придбання прирiвнюються операцiї по одержанню основних засобiв i нематерiальних активiв при: отриманнi основних засобiв у фiнансовий лiзинг iз наступним включенням їх у вiдповiднi групи основних засобiв, отриманнi в оренду основних засобiв у складi цiлiсного майнового комплексу.
Розглянув доречнiсть застовування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ1, щодо

ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Тобто, пiдприємство здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу (31.12.2011) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Аналiтичний облiк основних засобiв ведеться по кожному iнвентарному об'єкту, з застосуванням iнвентарних карток, в яких є iнформацiя про первiсну вартiсть, iнвентарнiй номер, знос.
Подальшi витрати. ПАТ "Завод Фрунзе" не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об`єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу в бухгалтерському облiку i податковому облiку. Облiк амортизованої вартостi необоротних активiв ведеться по кожному з об'єктiв, який входить до складу окремої групи. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом термiну корисного використання об'єкта, який встановлено наказом при визнаннi цього об'єкта активом, але не менше визначеного п. i 145.1 Податкового Кодексу України. Амортизацiя нараховується з моменту введення в експлуатацiю основних засобiв, з початку мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. Амортизацiя не нараховується з початку мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкта з експлуатацiї. Амортизацiя не припиняється на перiод виведення основних засобiв з експлуатацiї (реконструкцiя, модернiзацiя) на пiдставi документiв, що свiдчать про виведення таких основних засобiв з експлуатацiї, за винятком форс- мажорних випадкiв (пожежi, стихiйнi лиха). Термiн корисного використання основних засобiв визначається комiсiєю при введеннi їх в експлуатацiю, з урахуванням очiкуваного термiну використання об'єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi або продуктивностi, передбачуваного фiзичного i морального зношування, правових або iнших обмежень за термiнами використання об'єктiв. лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу- це розрахункова сума, яку товариство отримало б в даний час вiд вибуття активу, за вирахуванням оцiночних витрат на реалiзацiю,якби актив вже був застарiлим i в тому станi, який очiкується в кiнцi термiну його експлуатацiї.Коли товариство має намiр використовувати актив до кiнця його фiзичного iснування,лiквiдацiйна вартiсть такого активу визнається рiвною нулю. Лiквiдацiйна вартiсть i термiни такого активу переглядаються i, при необхiдностi,коригуються на кожну звiтну дату.
Термiни експлуатацiї основних засобiв, рокiв 1 Будiвлi i споруди 15-20 2 Передавальнi пристрої -10 3 Виробничi устаткування -5 4 транспортнi засоби -5 5 Iншi основнi засоби -4
Товариство капiталiзує витрати по позикових коштах,якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу,у складi вартостi такого активу.
3.6.1. Орендованi активи
Оренда (лiзинг), за умовами якої до Пiдприємства переходять практично всi ризики й вигоди, якi виходять iз права власностi, класифiкується як фiнансовий лiзинг. Об'єкти основних засобiв, придбанi в рамках фiнансового лiзингу, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi в сумi первiсної (справедливоїї) вартостi за винятком накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
Актив, орендований у рамках фiнансової оренди, i вiдповiдне зобов'язання, враховуються у вiдповiдностi до принципу переваги змiсту над формою. Облiк вiдбувається в такий спосiб:

- На початку оренди актив i вiдповiдне зобов'язання у вiдношеннi майбутнiх орендних платежiв вiдображаються в рiвних сумах.
- Первiснi прямi витрати, пов'язанi з орендною дiяльнiстю, включаються у вартiсть орендованого активу.
- Оренднi платежi складаються з витрат на фiнансування та скорочення непогашеного зобов'язання. Витрати на фiнансування являють собою постiйну перiодичну ставку вiдсотка, що нараховується на залишкове сальдо зобов'язання за кожний перiод протягом термiну оренди.
Згiдно МСФЗ 17 "Оренда": крiм виконання вимог МСФО (IFRS) 7, ведеться облiк об'єктiв операцiйної оренди. Платежi по операцiйнiй орендi (за винятком таких витрат на послуги як страхування) вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки як витрати, розподiленi' на рiвномiрнiй або систематичнiй основi, розрахованi вiдповiдно до графiка часу отримання вигiд користувачем.
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи визнаються запасами згiдно МСФЗ 2 "Запаси":, а не основними засобами, i списуються на витрати звiтного перiоду.
Визнання оцiнки капiтальних iнвестицiй. Iнвестицiйна нерухомiсть.
Капiтальними iнвестицiями визнаються витрати на створення та придбання основних засобiв до введення їх в експлуатацiю. Оцiнка капiтальних iнвестицiй здiйснюється по iсторичнiй вартостi i змiнi не пiдлягає. Вибуття капiтальних iнвестицiй здiйснюється при введеннi основних засобiв в експлуатацiю або при продажу.
Таблиця 2. Капiтальнi iнвестицiї
Найменування показника За рiк . На кiнець року 2014. Минулий рiк На кiн. року 2013 1.2.3.4. 1 Капiтальне будiвництво 382 - 1965 2 Придбання(виготовлення) основних засобiв 8117-786 3 Придбання (виготовлення) iнших необоротних матерiальних активiв - - - 4 Придбання (створення) нематерiальних активiв 18 - - 5 Придбання (вирощування) довгострокових бiологiчних активiв - - - 6 Iншi - - - Разом 8517 - 2751
Iнвестицiйна нерухомiсть - майно (будинки або частини будинкiв), що перебувають у розпорядженнi пiдприємства для отримання доходу вiд оренди.
Критерiї визнання: iснує ймовiрнiсть надходження майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з iнвестицiйною нерухомiстю, можна вiрогiдно оцiнити вартiсть iнвестицiйної нерухомостi.
Iнвестицiйна нерухомiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому будуть отриманi вiд її використання економiчнi вигоди у виглядi орендних платежiв i збiльшення власного капiталу. Придбана iнвестицiйна нерухомiсть товариством зарахована на баланс за первiсною вартiстю. Одиницею облiку iнвестицiйної нерухомостi є нежитловi офiснi примiщення та виробничi примiщення, розташованi за адресою вул. Молодої Гвардiї 15 та Плеханiвська 126, також по вул. Плеханiвська 57-А. (примiщення автосалону КIА). Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi збiльшується на суму витрат, пов'язанних з її полiпшенням.
Визнання i оцiнка нематерiальних активiв. Облiк нематерiальних активiв ведеться вiдповiдно до МСБО (IAS) 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi, вiдособленi вiд пiдприємства й утримуються пiдприємством з метою використання протягом перiоду бiльш одного року в господарських цiлях або надання в оренду iншим особам. При цьому враховується термiн корисного використання подiбних активiв, передбачено моральне зношування , правовi (договiрнi) або iншi подiбнi обмеження.
Критерiї визнання: ймовiрно, що майбутнi економiчнi вигоди, якi вiдносяться до активу,

надiйдуть до пiдприємства, вартiсть активу може бути надiйно вимiрена.Об'єкт основних засобiв або нематерiальний актив (придбаний або отриманий) визнається активом, якщо є iмовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартiсть може бути достовiрно визначена.
Первiсна вартiсть придбаного нематерiального активу складається з вартостi придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням.
Нематерiальнi активи, якi облiковуються на балансi пiдприємства, складаються, в основному, iз лiцензiй на право використання програмного забезпечення.
Придбанi нематерiальнi активи зараховуються на баланс Акцiонерного товариства за первiсною вартiстю, яка включає всi витрати по їх придбанню, доставцi, установцi та введенню в експлуатацiю.
Строк використання нематерiальних активiв визначається пiдприємством самостiйно, виходячи з досвiду роботи з подiбними активами, сучасних тенденцiй в галузi технiки i програмних продуктiв, сучасного стану нематерiальних активiв, експлуатацiйних характеристик (строк експлуатацiї не може перевищувати 10 рокiв) .
Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється щомiсячно за прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання об'єкта. При цьому лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв у системi нашого пiдприємства вважається нульовою.
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу . Нематерiальнi активи, якi виникають в результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Таблиця 3.
Групи нематерiальних активiв, Залишок на початок року (первiсна (переоцiнена) вартiсть), накопичена амортизацiя, Надiйшло за рiк, Переоцiнка (дооцiнка+,уцiнка-)(первiсної(переоцiненої)вартостi), накопиченної амортизацiї, Вибуло за рiк (первiсна (переоцiнена) вартiсть),накопичена амортизацiя, Нараховано амортизацiї за рiк, Втрати вiд зменшення корисностi за рiк, Iншi змiни за рiк (первiсної (переоцiненої) вартостi), накопиченної амортизацiї Залишок на кiнець року, (первiсна (переоцiнена) вартiсть),накопичена амортизацiя. 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14. 1 Права користування природними ресурсами - - - - - - - - - - - - - - 2 Права користування майном - - - - - - - - - - - - - - 3 Права на комерцiйнi позначення - - - - - - - - - - - - - - 4 Права на об'єкти промислової власностi - - - - - - - - - - - - - - 5 Авторське право та сумiжнi з ним права - - - - - - - - - - - - - - 6 Iншi нематерiальнi активи 564 441 18 - - - - 35 - - - 582 476 Разом 564 441 18 - - - - 35 - - - 582 476

Визнання i оцiнка запасiв.

Облiк товарно- матерiальних запасiв ведеться згiдно МСБО (IAS) 2 "Запаси". Запасами визнаються активи, якi належать пiдприємству (якщо iснує ймовiрнiсть одержання надалi економiчних вигiд, пов'язаних з їхнiм використанням), якi утримуються для виконання робiт i надання послуг, а також управлiння пiдприємством, утримуються для подальшого продажу за умови звичайної господарської дiяльностi. Виробничими запасами визнаються наступнi запаси:
сировина i матерiали, малоцiннi швидкозношуванi предмети та iншi необоротнi матерiальнi активи.
Малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнаються предмети, якi використовуються не бiльше року. Також малоцiнними i швидкозношуваними предметами

визнаються офiснi меблi, предмети господарського оснащення та протипожежний iнвентар незалежно вiд вартостi.
Облiковою одиницею бухгалтерського облiку запасiв уважається найменування запасiв.
У первiсну вартiсть виробничих запасiв окремо по кожнiй одиницi бухгалтерського облiку включається всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, пов'язанi з їх транспортировкою до мiсця знаходження. Витрати на придбання: це суми, що сплачуються згiдно з договором, за винятком сум непрямих податкiв, якi вiдшкодовуються пiдприємству, суми ввiзного мита, суми не прямих податкiв у зв'язку iз придбанням запасiв, якi не вiдшкодовуються пiдприємству, суми транспортно-заготiвельних витрат, включених в рахунки постачальникiв. Не включаються в собiвартiсть запасiв: вiдсотки по позиках на придбання запасiв ( крiм випадкiв , передбачених МСФЗ 23), витрати на зберiгання ТМЦ, загальнi i адмiнiстративнi витрати та витрати пов'язанi зi збутом. Переоцiнка виробничих запасiв здiйснюється комiсiєю, у випадках , коли справедлива вартiсть нижче облiкової (уцiнка). Оцiнку вибуття матерiалiв, МШП, iнших виробничих запасiв здiйснювати методом iдентифiкованої собiвартостi.
Таблиця 4. Запаси Найменування показника, Балансова вартiсть на кiнець 2015 року, Переоцiнена за рiк,(збiльшення чистої вартостi реалiзацiї, уцiнка). Балансова вартiсть на кiнець минулого року 12345 1 Сировина i матерiали 35387 -1068 21411 2 Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби - - - 3 Паливо 294 - - 156
4 Тара i тарнi матерiали 736 - - 631 5 Будiвельнi матерiали - - - - 6 Запаснi частини 1587 - 14 1247 7 Матерiали сiльськогосподарського призначення - - - - 8 Поточнi бiологiчнi активи - - - 9 Малоцiннi та швидкозношувальнi предмети - - - 10 Незавершене виробництво 6210 - - 4275 11 Готова продукцiя 24315 - 1350 17947 12 Товари 26281 - 301 23598 Разом 94810 - 2733 69265
Визнання i оцiнка дебiторської заборгованостi.

Дебiторами називаються - юридичнi i фiзичнi особи, якi внаслiдок минулих подiй заборгували пiдприємству певнi суми коштiв, їх еквiвалентiв або iнших активiв.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв, яка не виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством майбутнiх економiчних вигiд i може бути вiрогiдно визначена її сума. Сумнiвним боргом визнається поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи й послуги, щодо якої iснує непевнiсть у її погашеннi боржником. На фактичну суму цiєї заборгованостi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв розраховується з використанням методу застосування коефiцiєнта сумнiвностi: шляхом розрахунку питомої ваги сумнiвних боргiв у чистому доходi за попереднi 3 роки. Розрахунок резерву сумнiвних боргiв проводиться на кiнець звiтного року.
У фiнансовiй звiтностi поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається по чистiй реалiзацiйнiй вартостi, тобто за винятком резерву сумнiвних боргiв.Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву

на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку, керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi групи.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об"єктивно пов"язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi iнвестицiї.
Облiк фiнансових iнвестицiй ведеться вiдповiдно до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти" i МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття й надання iнформацiї" з урахуванням змiн, внесених МСФО 9 Спочатку всi фiнансовi iнвестицiї оцiнюються пiдприємством за фактичними витратами, тобто за справедливою вартiстю вiдшкодування сплачених або отриманих фiнансових iнвестицiй. При реалiзацiї фiнансових iнвестицiй, що враховуються за справедливою вартiстю, вiдображається сума накопиченої переоцiнки їх вартостi як реалiзований доход (витрати) пiдприємства. Придбанння цiнних паперiв здiйснюється пiдприємством не з метою перепродажу. При необхiдностi перепродаж цiнних паперiв можливий.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ПАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.-простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн
По цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збитковим. Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ПАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на збитки вартiсть акцiй.
Також на балансi пiдприємства утримуються сертифiкати венчурного фонду " Фрунзе-Iнвест" управлiння яким здiйснює ТОВ "Маст Iнвест" на суму 3572,9 тис. грн.
Визначення i оцiнка зобов'язань.
Зобов'язання - заборгованiсть, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої в майбутньому приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути вiрогiдно визначена i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду. З метою бухгалтерського облiку зобов'язання дiляться на: довгостроковi, поточнi, забезпечення (резерви на оплату майбутнiх вiдпусток), непередбаченi зобов'язання.
Резерви пiд зобов'язання.
Якщо сума зобов'язання значна, то резерви визначаються шляхом дисконтування передбачуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв з використанням ставки дисконтування за середньою ставкою НБУ до оподатковування, яка вiдображає поточну оцiнку тимчасової вартостi грошей.

Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам
Згiдно МСФЗ 37 "Резерви, умовнi зобов'язання i умовнi активи": Резерв - зобов'язання з невизначеним строком виконання або зобов'язання невизначеної величини. Зобов'язання

( для цiлей визнання у фiнансовiй звiтностi) - це iснуюче зобов'язання пiдприємства, що виникає з минулих подiй, урегулювання якого, як очiкується, приведе до вибуття з пiдприємства ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди. Зобов'язуюча подiя - подiя, що створює юридичне або обумовлене зобов'язання, у результатi якого у пiдприємства немає реалiстичної альтернативи врегулюванню цього зобов'язання.
Умовне зобов'язання:
(a) можливе зобов'язання, яке виникає з минулих подiй, i наявнiсть якого буде пiдтверджена тiльки настанням або ненастанням одного або декiлькох майбутнiх подiй, виникнення яких не визначене i якi не повнiстю перебувають пiд контролем пiдприємства;
Резерв повинен визнаватися у випадках, коли:
(a) у пiдприємства є iснуюче зобов'язання (юридичне або конклюдентне), що виникло в результатi якої-небудь минулої подiї;
(b) представляється ймовiрним, що для врегулювання зобов'язання буде потрiбно вибуття ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди;
(c) можливо привести надiйну розрахункову оцiнку величини зобов'язання.
Якщо цi умови не виконуються, резерв визнаватися не повинен. Резерв на оплату вiдпусток визнається оцiночним зобов'язанням i являє собою суму вiдпускних i нарахованих на них страхових внескiв, якi пiдприємство повинне виплатити працiвникам протягом року. Оскiльки величина резерву вiдпусток повинна перераховуватися на кожну дату балансу, забезпечення визнається поточним i не дисконтується. Резерв вiдпусток створюється тiльки для щорiчних (основних i додаткових) вiдпусток, а також для додаткових вiдпусток для працiвникiв з дiтьми. Для всiх iнших вiдпусток резерв не створюється.
Порядок визначення розмiру вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток:
Розмiр щомiсячних вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток розраховується по пiдроздiлах пiдприємства - окремо, по АУП i допомiжним службам - у цiлому: розрахунковим шляхом визначається плановий мiсячний фонд оплати працi, помножений на коефiцiєнт або норму резервування та помножений на коефiцiєнт внескiв ЄСВ. За станом на 31 грудня поточного року величина резерву на оплату вiдпусток визначається як кiлькiсть невикористаних працiвниками днiв вiдпустки, помножене на середньоденний заробiток по пiдприємству та проводиться коректування iснуючого резерву на оплату вiдпусток. Сума створеного резерву на оплату вiдпусток визнається витратами.
Визнання, класифiкацiя та оцiнка доходу.
Дохiд визнається вiдповiдно до МСФЗ 18 при збiльшеннi активу або зменшеннi зобов'язання, що обумовлюють збiльшення власного капiталу (за винятком збiльшення капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства), за умови, що оцiнка доходу може бути вiрогiдно визначена.
Не визнаються доходами наступнi надходження вiд iнших осiб: платежiв, що пiдлягають перерахуванню в бюджет i позабюджетнi фонди, сума надходжень за договором комiсiї, агентським та iншим аналогiчним договором на користь комiтента, принципала i iнше, сума податку на додану вартiсть, акцизiв, iнших податкiв i обов'язкових платежiв, сума попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг), сума авансу в рахунок попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Визнанi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкуються в бухгалтерському облiку за наступними групами: дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг); iншi операцiйнi доходи, фiнансовi доходи, iншi доходи. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, iнших активiв) визнається у випадку наявностi всiх наведених нижче умов: покупцю переданi всi ризики та вигоди, пов'язанi iз правом власностi на продукцiю (товар, iнший актив), пiдприємство не здiйснює надалi управлiння та контроль над реалiзованою продукцiєю (товарами, iншими активами), сума доходу вiд виручки може бути вiрогiдно визначена. Дохiд, пов'язаний з виконанням послуг, визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з виконанням послуг на дату балансу, якщо може бути вiрогiдно визначений результат цiєї операцiї. Результат операцiї по виконанню послуг може бути вiрогiдно оцiнений у випадку наявностi всiх зазначених нижче умов: можливiсть достовiрної оцiнки доходу, ймовiрнiсть одержання економiчних вигiд вiд виконання послуг, можливiсть достовiрної оцiнки ступенi завершеностi надання

послуг на дату балансу, можливостi достовiрної оцiнки витрат, здiйснених для надання послуг i необхiдних для їхнього завершення. Оцiнка ступеня завершеностi операцiй по наданню послуг проводиться вивченням виконаної роботи й визначенням точного обсягу виконаних послуг.Дохiд вiдображається в бухгалтерському облiку в сумi справедливої вартостi активiв, отриманих або якi пiдлягають отриманню.
Визнання, склад i методи оцiнки витрат.

Витрати - зменшення економiчних вигiд у виглядi вибуття активiв або збiльшення зобов'язань, якi приводять до зменшення власного капiталу ( за винятком зменшення капiталу за рахунок його вилучення або розподiлу власниками). Витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для одержання якого вони здiйсненi. Витрати , якi неможливо прямо зв'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються в складi витрат того звiтного перiоду, у якому вони були здiйсненi. Витрати , пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг), розподiляються на адмiнiстративнi витрати, витрати на збут i iншi операцiйнi витрати. До адмiнiстративних витрат вiдносяться загальногосподарськi витрати на обслуговування та управлiння пiдприємством. Витрати операцiйної дiяльностi групуються за наступними економiчними елементами: матерiальнi витрати; витрати на оплату працi; вiдрахування на соцiальнi заходи, амортизацiя, iншi операцiйнi витрати.
Класифiкацiя фiнансових активiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи як дебiторська заборгованiсть та наданi позики. Керiвництво Товариство визначає категорiю фiнансових активiв при їх первинному визнаннi.

Дебiторська заборгованiсть та наданi позики виникають тодi, коли Товариство реалiзує продукцiю або надає грошовi кошти безпосередньо дебiтору, окрiм позик i дебiторської заборгованостi, якi створюються з намiром продажу зразу ж або протягом короткого промiжку часу. Вони включаються в категорiю оборотних активiв, окрiм тих з них, термiн погашення яких перевищує 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Данi фiнансовi активи включаються в категорiю необоротних активiв.

Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнання фiнансових активiв, коли:
- активи погашенi або права на грошовi кошти вiд активiв закiнчилися;
- Товариство передало всi основнi ризики i вигоди володiння активом.

До фiнансових витрат вiдносяться витрати на вiдсотки та iншi витрати пiдприємства, пов'язанi iз залученням позикового капiталу. Склад фiнансових витрат визначається на пiдставi МСБО № 23. У випадку безпосередньої позики коштiв з метою створення квалiфiкацiйного активу, сумою фiнансових витрат, якi пiдлягають включенню в собiвартiсть квалiфiкацiйного активу, є фактично визнанi у звiтному перiодi фiнансовi витрати, пов'язанi з такою позикою. Фiнансовi витрати, пов'язанi iз придбанням матерiальних i нематерiальних активiв, включаються у фiнансовi витрати поточного перiоду. До складу iнших витрат включаються витрати, що виникли в процесi звичайної дiяльностi (крiм фiнансових витрат), але не пов'язанi безпосередньо iз реалiзацiєю товарiв, робiт, послуг.
Оподатковування
Податок на прибуток
Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рiк i суму вiдкладеного податку. Податок на прибуток вiдображається в складi прибутку або збитку в повному обсязi, за винятком сум, що вiдносяться до операцiй, вiдображених у складi iншого сукупного прибутку, або до операцiй iз власниками, вiдображених безпосередньо на рахунках власних коштiв, якi, вiдповiдно, вiдображаються в складi iншого сукупного прибутку або безпосередньо в складi власних коштiв. Поточний податок на прибуток розраховується, виходячи з передбачуваного розмiру оподатковуваного прибутку за звiтний

перiод з урахуванням ставки на прибуток, що дiяли за станом на звiтну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результатi уточнення сум податку на прибуток за попереднi звiтнi перiоди. Вiдкладений податок вiдображається у вiдношеннi тимчасових рiзниць активiв, що виникають мiж балансовою вартiстю, i зобов'язань, обумовленої для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi i їх податковою базою. Величина вiдкладеного податку визначається виходячи з податкової ставки, яка буде застосовуватися в майбутньому, у момент вiдновлення тимчасових рiзниць, грунтуючись на дiючих або по сутi введених у дiю законах за станом на звiтну дату. Вимоги по вiдкладеному податку вiдображаються в тiй мiрi, у якiй iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому буде отримано оподатковуваний прибуток, достатнiй для покриття тимчасових рiзниць, неприйнятих витрат за податками . Розмiр вимог по вiдкладеному податку зменшується в тiй мiрi , у якiй не iснує бiльше вiрогiдностi того, що буде отримана вiдповiдна вигода вiд реалiзацiї податкових вимог.
Податок на додану вартiсть. ПДВ розраховується по двох ставках: 20% при продажу на внутрiшньому ринку i iмпортi товарiв, робiт або послуг i 0% при експортi товарiв i наданнi супутнiх послуг. В тих випадках, коли пiд знецiнення дебiторської заборгованостi був створений резерв, збиток вiд знецiнення враховується по валовiй сумi заборгованостi, включаючи ПДВ.

Податкове законодавство. Податкове, валютне i митне законодавство продовжує змiнюватися. Суперечливi положення трактують по-рiзному. Керiвництво вважає, що його тлумачення є доречним i обгрунтованим, але нiхто не може гарантувати, що податковi органи його не спростують.

Знецiнення ПДВ до вiдшкодування. Значну частину в загальному обсязi реалiзацiї Товариства займає реалiзацiя продукцiї на експорт. У зв'язку з цим, Товариством враховується значна сума податку на додану вартiсть (ПДВ) до вiдшкодування з державного бюджету. Вiдповiдно до законодавства України Товариство може вимагати вiдшкодування ПДВ грошовими коштами або проводити його залiк з майбутнiм ПДВ, що пiдлягає сплатi до бюджету. Товариство ухвалило рiшення вiдшкодовувати ПДВ грошовими коштами. На думку керiвництва Товариства, суми, вiдображенi в балансi, будуть повнiстю вiдшкодованi, тому Товариство не визнавало збитки вiд знецiнення.
Знецiнення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншої дебiторської
заборгованостi. Керiвництво оцiнює вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй дебiторськiй заборгованостi на пiдставi аналiзу по окремих клiєнтах (на пiдставi термiнiв виникнення заборгованостi). При проведеннi такого аналiзу в увагу приймаються наступнi чинники: аналiз дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншої дебiторської заборгованостi по термiнах, фiнансове положення клiєнтiв i погашення ними заборгованостi у минулому. Якщо фактично вiдшкодованi суми будуть меншими, нiж за оцiнками керiвництва, Товариству доведеться враховувати додатковi витрати на знецiнення.

Пов язанi сторони.
Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона може контролювати iншу або виявляти на неї значний вплив у процесi прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. До пов'язаних сторiн пiдприємства, якi безпосередньо контролюють пiдприємство або перебувають пiд її контролем або перебувають разом з нею пiд загальним контролем вiдносяться : спiльно контрольованi пiдприємства,ключовий керiвний персонал, вiдповiдальний за планування, управлiння i контроль над дiяльнiстю пiдприємства, пiдприємства, у яких значнi пакети акцiй iз правом голосу прямо або побiчно належать приватним особам (ключовому персоналу або близьким членам родин), або пiдприємства, на якi данi особи можуть здiйсювати значний вплив. Операцiя мiж пов'язаними сторонами представляє собою передачу ресурсiв або зобов'язань мiж пов'язаними сторонами, незалежно вiд форми плати. До таких операцiй вiдносяться i операцiї мiж незалежними сторонами.
Операцiї, якi вiдбувалися протягом звiтного року: придбання або продаж товарiв, майна або iнших активiв , надання або одержання послуг , послуги за орендними угодами, поворотнi

позики. Оцiнка активiв i зобов'язань в операцiях з пов'язаними сторонами здiйснюється за методами, передбаченими МСБО № 24. Цiни в операцiях з пов'язаними сторонами визначаються за конкретними випадками. Умови деяких операцiй можуть вiдрiзнятися вiд ринкових умов.

III. Суттєвi облiковi судження та оцiнки

Складання повної фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ за 2015р вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання на звiтну дату. Однак невизначенiсть щодо цих припущень та оцiнок може призвести до необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань, якi зазнають впливу в майбутньому. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд зазначених оцiнок. Припущення та зробленi на їх основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в розрахункових оцiнках визнаються в тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi та у всiх наступних перiодах, яких стосуються зазначенi змiни. Оцiнка майбутнiх грошових потокiв вiд активiв для цiлей оцiнки зменшення їх корисностi проводиться на пiдставi довгострокових фiнансових планiв товариства.

Нижче поданi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року:

Резерв сумнiвної заборгованостi
Пiдприємство регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, пiдприємство використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Пiдприємство використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi.

Податкове та iнше законодавство
Українське податкове законодавство та регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть пiдприємства, є правильним, i що пiдприємство дотрималось усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi.

Водночас iснує ризик того, що операцiї та правильнiсть тлумачень, якi не були оскарженi регулятивними органами в минулому, будуть поставленi пiд сумнiв у майбутньому. Однак цей ризик значно зменшується з плином часу. Визначення сум та ймовiрностi негативних наслiдкiв можливих незаявлених позовiв не є доцiльним.

Вiдстрочений податковий актив
Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi

можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому.

Cтандарти, що були опублiкованi, але ще не набули чинностi
IV. Нижче наводяться стандарти, якi були опублiкованi, але ще не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ. Це перелiк опублiкованих стандартiв (нових або удосконалених) та iнтерпретацiй, якi Товариство планує застосовувати, оцiнивши вплив змiн на фiнансову звiтнiсть пiдприємства з 2016 року.
У 2014 роцi до стандартiв були внесенi поправки, а саме: Змiни до МСФЗ(ias)14 "Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання" щодо дозволу пiдприємству при певних обставинах вiдступити вiд загальних основ системи МСФО,показивая у звiтностi особливi показники. Особливi показники не названi активами/зобов язаннями i доходами/витратами.Балансовi показники названi дебетовими залишками по вiдстроченим рахункам тарифного регулювання i кредитовими залишками по вiдстроченим рахункам тарифного регулювання Змiни до МСФЗ(IAS)11 "Сумiсна дiялнiсть "призначенi для урегулювання питання спiввiдношення МСФО 11з праiвилами МСФО 3"Обєднанн я бiзненсу" коли пiдприємство придбає долю у сумiсних операцiях ,якi є бiнесом . Змiни у МСБУ16"Основнi засоби" та МСБУ 38 "Нематерiальнi активи"вiдносяться до методiв амортизацiї ,залежним вiд показника доходу .При використаннi такого механiзму вартiсть активу розподiляють пропорцiйно вiдношенню визнаного у перiодi доходу до загальної суми доходу ,очикуємої до отримання вiд експлуатацiї актива . Совет по МСБУ указав ,що "доходний " метод не завжди достовiрно вiдображає природу вилучення економiчних вигод iд ивикористанн яактиву .Тому в МСБУ 16 та МСБУ 38 внесли положення ,устанавлюючi ,що "дохiдний" метод амортизацiї є несприятливим .Змiни до МСФЗ(IAS)19"Винагорода робiтникам" згiдно яким скасовано метод коридору.Всiлякi змiни актуарних активiв повиннi бути вiдображенi у складi додаткового капiталу. Вiднесення виплат до короткострокових та довгострокових з метою оцiнки здiйснюється по очiкуванiй датi.Також внесенi змiни щодо вiднесення вихiдного пособiя(у випадку якщо компанiя не має можливостi вiдмiнити пособiє тодi воно признається). Також дозволено утримувать внески, пов'язанi з наданням послуг при умовi якщо вони не мiняються вiд протягу служби робiтника у перiодi в якому такi послуги були здiйсненi. Змiни до МСФЗ(IAS)36"Знецiнення запасiв" ввели вимогу розкривати вiдшкодовану вартiсть окремого активу або ЕГДС у вiдношеннi якого був признан убуток вiд знецiнення на протязi звiтного перiоду. Змiни до МСФЗ(IAS) 39 використовувало пiдприємство, бо не використовувало достроково МСФЗ(IAS)9. При виконаннi деяких умов дозволено використання облiку хеджирування, навiть при умовi новацiї хеджируючого проiзводного iнструменту. Змiни до КР МФЗ(IFRIC)21"Обов'язковi платежi" щодо обов'язкової подiї, яка призводить до визнання обов'язку по сплатi обов'язкового платежу є дiяльнiсть, у разi якої виникає зобов'язання сплати обов'язкового платежу згiдно законодавства. Податковий платiж- це вибуття ресурсiв,якi мають економiчнi вигоди, накладене на пiдприємство державою. Змiни до МСФЗ(IAS)32"Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї" щодо моменту виникнення права залiку - повинно iснувати на поточний момент ,не повинно залежати вiд наступних подiй. Внесенi значнi змiни до МСФЗ 10,МСФЗ 11,МСФЗ 12,МСФЗ 27,МСФЗ 28(Консолiдована звiтнiсть)щодо контролю"де факто" який i є критерiєм консолiдацiї iнвестицiйних компанiй , хто є iнвестицiйною компанiєю та критерiї. Новi перiоди пiсля 2015 року Опублiкованi новi стандарти якi вступлять в дiю в 2016роцi: МСФЗ 15 "Виручка".Визначено п'ять ознак визнання виручки.Багато змiн щодо довгострокових контрактiв. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" який охоплює чотири сектори:фiнансовi активи, фiнансовi зобов'язання, знецiнення та хеджирування. Наше пiдприємство не примiняло цi стандарти достроково.
V. Рекласифiкацiї та помилки.
У 2015 роцi рекласифiкацiй не було, а деякi помилки були, вони раскритi у коментарi до Звiту про власний капiтал, надалi при роботi пiдприємства будемо показувати та розкривати iнформацiю про рекласифiкацiї та помилки.


VI. Розкриття всiх даних iндивiдуальної звiтностi
Форма 1
6.1. Iндивiдуальний баланс на 31 грудня 2015 року
Активи 1 2 3 4Примiтки
на початок звiтного перiоду (01.01.2015) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2015)
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи:
залишкова вартiсть 1000 123 106
первiсна вартiсть 1001 564 582
накопичена амортизацiя 1002 (441) (476)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 2751 ---
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 1010 141955 146328
первiсна вартiсть 1011 291534 306949
знос 1012 (149579) (160621)
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 1030 4026 4026
якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств - -
Iнвестицiйна нерухомость 1015 10303 5388
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 1016 11521 6799
Знос iнвестицiйної нерухомостi 1017 ( - ) -1218 -1411
Вiдстроченi податковi активи 1045 - - Гудвiл 1050 - - Вiдстроченi аквiзицiйнi витрати1060 Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах1065
Iншi необоротнi активи 1090 - -
Усього за роздiлом I 1095 159158 155848
II. Оборотнi активи Запаси 1100 75210 94810
Виробничi запаси 1101 29390 38004
Незавершене виробництво 1102 4275 6210
Готова продукцiя 1103 17947 24315
Товари 1104 23598 26281
Поточнi бiологiчнi активи 1110 - - Депозити перестрахування 1115 -
Векселi одержанi 1120 - 5025 2125
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1125:
дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 23927 25617
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
з бюджетом 1135 116 238
за виданими авансами1130 15312 38789
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв 1140 - - Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутреннiх розрахункiв 1145 - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 2708 3434
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 - -
Грошовi кошти та їх еквiваленти 1165: 30367 51643
Готiвка 1166
Рахунки в банках1167
Усього за роздiлом II 1195 152665 216656
III. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття1200 - -
Баланс 1300 311823 372504
Пасив Примiтки 1234
на початок звiтного перiоду (01.01.2015) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2015)
I. Власний капiтал
Зареєстрований( пайовий) капiтал 1400 2658 2658 Внески до незареєстрованого статутного капiталу1401 - - Капiтал у дооцiнках 1405 - -

Додатковий капiтал 1410 - - Накопиченi курсовi рiзницi 1412 - -
Резервний капiтал 1415 10118 10118
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)1420 246965 295255 Неоплачений капiтал 1425 - - Вилучений капiтал 1430 - - Iншi резерви 1435 - -
Усього за роздiлом I 1495 259741 308031
II. Довгостроковi забов'язання i забезпечення
Вiдстроченi податковi зобовязання 1500 10910 10851 Пенсiйнi зобов'язання 1505 - -
Довгостроковi кредити банкiв 1510 5033 --- Iншi довгостроковi зобовязання 1515 - -
Довгостроковi забезпечення 1520 2122 2166 довгостроковi забезпечення витрат персоналу 1521 Цiльове фiнансування 1525- - Благодiйна допомога 1526 - - Страховi резерви 1530 - - У тому числi Резерв довгострокових зобов'язань 1531 - - Резерви збиткiв або резерв належних виплат 1532 - - Резерв незароблених премiй 1533 - - Iншi страховi резерви 1534 - - Iнвестицiйнi контракти 1535 - - Призовий фонд 1540 - - Резерв на виплату Джек-поту 1545 - -
Iншi забезпечення - -
Усього за роздiлом II 1595 18065 13017
III. Поточнi зобов' язання i забезпечення
Короткостроковi кредити банкiв 1600 12019 12177
Поточна заборгованiсть за довгостроковими
зобовязаннями - -
Векселi виданi 1605 - 146 --
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 15605 24942
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами1635 4034 7268
розрахунками з бюджетом 1620 693 5291
в тому числi з податку на прибуток - -
розрахунками зi страхування 1625 421 429
розрахунками з оплати працi 1630 823 883
з учасниками - - Поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 1645 - - Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 1650- - Поточнi забезпечення 1660 - - Доходи майбутнiх перiодiв 1665- - Вiдстроченi комiсiйнi доходи вiд перестраховикiв 1670 - -
Iншi поточнi зобов'язання 1690 276 466
Усього за роздiлом Ш 1695 34017 51456 IV Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами вибуття 1700 - - V Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду 1800 - -
Баланс 1900 311823 372504
1.Примiтки до Балансу: 2015р. (форми №1)
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв за 12 мiсяцiв 2015 року -___379___, сумiсникiв - _7___

Вiдбувалось виправлення помилок та затрати минулих рокiв у звiтньому перiодi - тис. по заводу, Iншi змiни - 420 тис. (витрати попередньго року з актiв виконаних робiт, отриманих та вiдображених у поточному роцi)


Самостiйно розроблених нематерiальних активiв немає.
Метод нарахування амортизацiї в бухгалтерському облiку на заводi- прямолiнiйний .
Сума накопиченої амортизацiї на кiнець перiоду по нематерiальним активам 476 тис. грн. використано 476 тис. повнiстю.
Нематерiальних активiв, щодо яких iснує обмеження права власностi немає .
Переданих у заставу нематерiальнi активи немає.
Угоди на придбання у майбутньому нематерiальних активiв немає.
Нематерiальних активiв, отриманих за рахунок цiльових асигнувань немає.
Основнi засоби вiдображенi в балансi по балансовiй вартостi.
Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтнього року складає 291534 тис. грн. та сума зносу 149579 тис. грн
Залишкова вартiсть складає 306949 тис. грн.
Нарахована амортизацiя за рiк складає 11540 тис. грн.
Дооцiнка основних засобiв у поточному роцi не проводилась,
Змiни розмiру додаткового капiталу в результатi переоцiнки не вiдбувалися . Обмеження щодо його розподiлу мiж власниками (учасниками) немає.
Запаси вiдображенi за первiсною вартiстю. Одиницею запасiв вважається вид запасiв.
Балансова вартiсть запасiв по групах на кiнець року:
- Запаси - 94810 тис. грн., у тому числi виробничi 38004 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) складає 25617 тис. грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть складає - 3434 (тис. грн.)-це поворотня финансова допомога у пiдприємства, пов'язанi з заводом (Автобiзнес).
Довгострокової дебiторської заборгованiстi немає .
Простроченої дебiторська заборгованость по Лiфтерi 1636 тис. грн .
Резерв сумнiвних боргiв на протязi звiтного року утворювався у розмiрi 464,3 тис. грн .
Iнший додатковий капiтал товариства, зформований за рахунок iндексацiї необоротних активiв у попереднiх перiодах не формувався (тис. грн.).
Iндексацiя у звiтньому роцi основних фондiв в податковому облiку не проводилась.
додатковий капiтал на протязi звiтного року не створювався.
Статутний фонд не збiльшувався . На кiнець року вiн дорiвнює 2658,4 тис. грн .
Резервний капiтал на протязi року не змiнювался , складає 10118 тис. Грн.

Забезпечення вiдпусток формувались у розмiрi 2086,7 тис грн, та на кiнець поточного року склало 2166 тис. грн.
Довгостроковi Фiнансовi iнвестицiї у розмiрi 4026 тис не змiнювались та представленi сертифiкатами венчурного фонду у сумi 3572 тис. грн., Акцii пiдприємства яке є збутковим -ХЗЄТ по вартостi придбання утримуються на балансi у розмiрi 454 тис. грн.
В оперативну оренду здається обладнання та деякi примiщення.
Сума платежiв, отриманих вiд орендарiв за звiтнiй перiод 3471,2 (тис.грн.)
Господарських одиниць за межами України немає.
Коригування показникiв фiнансової звiтностi на вплив iнфляцiї не проводилось.
Iнша iнформацiя, яка має iстотне значення:

Таблиця 5. Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть (2015) (2014) Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 25617 23927
Аванси виданi 38789 15312
Розрахунки з бюджетом 238 116
Iнша дебiторська заборгованiсть 3434 2708
Таблиця 6. Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть (2015) (2014) Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 24942 15605
Розрахунки з бюджетом 5033 693
Одержанi аванси 7270 4034
Заробiтна плата та соцiальнi внески 1244 1312 Iншi 466 276
Всього кредиторська заборгованiсть 39023 21852

Таблиця 7. Всього грошовi кошти 51643 30367
6.2.Iндивiдуальний звiт про фiнансовi результати за 2015 рiк (Форма№ 2)
Стаття Примiтки За звiтний перiод 1234
(2015 рiк) (2014рiк)
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 453306- 398168
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 - 346149 -319619 -
Валовий:
прибуток (збиток) 2090 107157 78549
Iншi операцiйнi доходи 2120 39810 23367
Адмiнiстративнi витрати 2130 - 15522 -16031
Витрати на збут 2150 -29356 -26895
Iншi операцiйнi витрати 2180 -38800 -19173
Витрати вiд змiни вартостi активiв,якi оцiнюються за справедливою вартiстю
Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi: 2190
Прибуток (збиток) 63289 39817
Доход вiд участi в капiталi 2200 - -
Iншi фiнансовi доходи 2220 -- 37
Iншi доходи 2240 5143 3770

Доход вiд благодiйної допомоги 2241 - -
Фiнансовi витрати 2250 - 4237 -3808
Втрати вiд участi в капiталi 2255 - -
Iншi витрати 2270 -6157 -6606
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування: 2290
Прибуток (збиток) 2290 58038 33210
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 2300 -11836 -6257
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi:
Прибуток (збиток) 46202 26953
Чистий фiнансовий результат: 2350
Прибуток (збиток) 46467 26953
II.Сукупний дохiд Стаття, код рядка, за звiтний перiод, за аналогiчний перiод попереднього року Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 2400 - - Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 2405 - - Накопиченi курсовi рiзницi 2410 - - Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих та спiльних пiдприємств 2415 - - Iнший сукупний дохiд 2445 - - Iнший сукупний дохiд до оподаткування 2450 - - Податок на прибуток, пов'язаний з iншим сукупним доходом 2455 - - Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 2460 - - Сукупний дохiд 2465 46202 26953
Елементи операцiйних витрат Назва статтi, код рядка, за звiтний перiод, за аналогiчний перiод попереднього року Матерiальнi затрати 2500 183227 116584 Витрати на оплату працi 2505 22047 22408 Вiдрахiвання на соцiальнi заходи 8448 8700 Амортизацiя 2515 11769 11350 Iншi операцiйнi витрати 2520 22891 19011 Разом 2550 248382 178053
Коментарi (примiтки) до Звiту про фiнансовi результати за 2015р.

Дохiд, пов'язаний з наданням послуг визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з надання послуг шляхом вивчення виконаної роботи. При цьому бухгалтерському облiку доходи у звiтному перiодi вiдображалися шляхом пiдписання акту приймання - передавання послуг.
Доходи за звiтнiй рiк розподiляються таким чином:
-дохiд вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв,робiт, послуг) - 453306 тис. грн. (у тому числi вартiсть уцiнки продукцiї, товарiв До собiвартостi - 2732,9 тис. грн)
Реалiзацiя готової продукцiї - 450573,6 тис. грн. без ПДВ
Реалiзацiя товарiв - 210721 тис. грн. без ПДВ
Виконання послуг - 4195,7 без ПДВ
- Iншi операцiйнi доходи - 39810 тис. грн., у тому числi доход вiд продажу валюти - 1018,9 тис. грн.
Доходи вiд продажу активiв (запасiв) - 11175 тис, доходи вiд операт. Оренди - 2094,9 тис. доходи вiд курсових рiзниць - 23491,6 тис., доходи отриманi вiд списання безнадiйної

дебiторської заборгованностi - 441,6 тис. Доходи вiд депозитiв (% банку) - 1108,1 тис. восстановлення ранiше списан. Активiв - 249,7 тис. грн., отриманi штрафи, пенi - 12,5 тис. грн.
- Iншi доходи 5143 тис. у т. ч.
- Доходи вiд неоперацiйних курсових разниць - 5143 тис. грн.
- Доходи вiд продажу цiнних паперiв вiдсутнi
Сума бартерних контрактiв у звiтньому перiодi вiдсутня.
Собiвартiсть реалiзованих продукцiї, робiт, послуг склала за звiтний перiод - 346149,3 тис. грн.
у тому числi:
Собiвартiсть реалiзованих товарiв - 183931,4 тис. грн.
Собiвартiсть послуг - 84,9 тис. грн.
Собiвартiсть продукцiї -162133 тис. грн.
Адмiнiстративнi витрати 15522 (тис. грн.)
Iншi операцiйнi витрати 38800 (тис. грн.):
у тому числi собiвартiсть реалiзованої валюти 2214,5 тис. грн,
Собiвартiсть проданих запасiв 5816,4 тис. грн, витрати на оренду - 3492,1 тис. грн, витрати на створення резерву сумнiвнiх боргiв товарiв 464,3 тис. грн, штрафи, пенi - 154,4 тис. грн, фiнансова допомога - 22 тис. грн.
курсовi рiзницi вiд операц. Дiяльностi -23557,6тис. грн, втрати вiд уцiнки продукцiї , тов - 2732,9 тис. грн.
втрати вiд знецiнення запасiв 345,8 тис. грн.
Витрати на збут - 29356 тис. грн., у тому числi збутовi Автобiзнесу 8110,5 тис. грн.
Iншi витрати - 6157 тис. грн.
IV. Лiквiдацiя необоротних активiв - 4,0 тис. грн.
V. Витрати вiд неоперацiйних курсових разниць - 6153,0 тис. грн.
Продажу цiнних паперiв не вiдбувалось
Податок на прибуток нараховано у розмiрi 11475 (тис. грн.)
Чистий прибуток за 2015р складає 46563 тис. грн.
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визначаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесенi у зв`язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi. Що й вiдповiднi доходи.

Таблиця 8.
Дохiд вiд реалiзацiї по напрямкам дiяльностi (в тис. грн.) 2014, МСФО (2015)
1.Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 167437,6 тис.грн. 235656,2тис.грн.
2. Дохiд вiд реалiзацiї послуг 4673,7 тис.грн. 4195,7тис.грн.
3. Дохiд вiд реалiзацiї товарiв 226208,1 тис.грн. 210721,6 тис.грн.
4.Реалiзовано продукцiї з уцiнкой 2732,9 тис.грн
Всього доходи вiд реалiзацiї 398319,4 тис.грн. 453306,4тис.грн.

Таблиця 9.
Дохiд вiд реалiзацiї
1. Продукцiї Завод 167281,7 тис.грн. 235574,8тис.грн.
2. Автонапрямок 155,9 тис.грн. 81,4 тис,грн
Всього 167437,6 тис.грн. 235656,2. тис,грн
Товарiв Завод 43527,0тис.грн. 48212,6тис.грн.
Автонапрямок 182681,1тис.грн. 162509,1тис.грн.
Всього 226208,1 тис.грн. 210721,6тис.грн.
Посгуг Завод 1273,6 тис.грн. 1381,5тис.грн.
Автонапрямок 3400,1 тис.грн. 2814,2 тис.грн.
Всього 4673,7 тис.грн. 4195,7тис.грн.

Супермаркети 2015р. ( з ПДВ) в тис. грн. отгружено оплачено отгружено оплачено 11442,8 11254,9 23075,4 21187 В рядку 2050 вiдображена собiвартiсть:
Таблиця 10. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї - 162133,0 тис. грн. Собiвартiсть реалiзованих товарiв - 183931,4тис. грн. Собiвартiсть послуг - 84,9 тис. грн.
Витрати по позикам
Витрати по позикам, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.

6.3.Iндивiдуальний звiт про рух грошових коштiв за 2015 рiк
За звiтний перiод, за попереднiй перiод
2014 рiк (Форма №3)
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi -
Надходження вiд: - -
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 3000 450573 455251
Надходження авансiв вiд Покупцiв i замовникiв - -
Надходження вiд повернення авансiв - -
Надходження вiд вiдсоткiв за залишк. Коштiв на поточ. Рах. 3025 1108 939
Бюджету податку на додану вартiсть - -
Цiльового фiнансування - -
Надходження вiд отримання субсидiй, дотацiй - -
Надходження вiд боржникiв неустойки(штрафiв, пенi) - -
Надходження вiд операцiйної оренди - -
Надходження вiд отримання роялтi, авторських винагород - -
Надходження вiд страхових премiй - -
Надходження фiн. Установ вiд повернення позик - -
Iншi надходження 3095 35971 616
Витрачання на оплату :
Товарiв (робiт, послуг) 3100 392018 306803

Витрачання на оплату авансiв - (-)
Витрачання на оплату повернення авансiв - (-)
Працi 3105 (17531) (18036)
Зобов'язань з податку на прибуток 3116 6208 6257
Вiдрахувань на соцiальнi заходи 3110 9226 9555
Зобов'язань з податкiв i зборiв 3115 11968 8697
Витрачення на оплату зобов'язань з податку на прибуток 3116 6208 6257
Витрачення на оплату зобов'язань з податку на додану вартiсть 3117 4184 1952
Витрачання на оплату обов'язань з iнших податкiв i зборiв 3118 1576 488
Витрачання на оплату авансiв 3135 - - Витрачання на оплату повернення авансiв 3140 - - Витрачання на оплату цiльових внескiв 3145 - -
Витрати на оплату зобов'язань за страховими контрактами 3150 - -
Витрачання фiнансових установ на надання позик 3155 - -
Iншi витрачання 3190 - 81343
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 3195 56909 32372
II. Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi Надходдження вiд реалiзацiї: фiнансових iнвестицiй 3200 - -
Реалiзацiя необоротних активiв 3205 - 6691
Надходження вiд деривативiв - -
Надходження вiд погашення позик 3230 30980 31086
Надходження вiд вибуття дочiрнього пiдприємства та iншої господарської одиницi
Iншi надходження 3250 - 100
Витрачання на придбання:
фiнансових iнвестицiй - -
Необоротних активiв 3260 29058 7203
Виплати за деривативами - -
Витрачання на надання позик 3275 32020 33466
Витрачиння на придбання дочiрнього пiдприємства та iнш. Господарської одиницi - -
Iншi платежi 3290 - -
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi 3295 (-30098) (-2792)
Ш.Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi
Надходження вiд:
Власного капiталу 3300 - -
Отриманi позики 3305 3075 30612
Надходження вiд продажу частки в дочiрньому пiдприємствi
Iншi надходження 3340 - -
Витрачання на;
Викуп власних акцiй 3345 - -
Погашення позик 3350 8958 31351
Сплату дивiдендiв 3355 - 840
Витрачання на сплату вiдсоткiв 3360 1190 1734
Витрачання на сплату заборгованостi з фiнансової оренди 3365 - -
Витрачання на придбання частки в дочiрньому пiдприємствi 3370 - -
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочiрнiх пiдприємствах 3375 - -
Iншi платежi 3390 - -
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi 3395(-7073) (-3313)
Чстий рух коштiв за звiтний перiод 3400 19738 26267
Залишок коштiв на початок року 3405 30367 5992
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв 3410 ( 1538) (-1892)
Залишок коштiв на кiнець року 3415 51643 30367


Коментарi (примiтки ) до Звiту про рух грошових коштiв:


Грошовi кошти товариства на кiнець звiтнього перiоду складаються з коштiв в нацiональнiй валютi,що знаходяться в банку на поточному рахунку та касi в сумi 49176 тис. грн., коштiв в iноземнiй валют - 1864,5 тис. грн.
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях "Iншi надходження" 35971 тис. - це надходження вiд
Операцiйної дiяльностi
iнший операцiйний дохiд включає в себе :
?дохiд реалiзацiї запасiв - 11175,9 тис. грн.
III. дохiд вiд продажу валют цiнностей - 1018,9 тис. грн.
IV. дохiд вiд оренди - 2094,9 тис. грн.
- дохiд вiд курсових рiзниць - 23491,6тис. Грн Iншi доходи вiдоперацiйної дiяльностi (% по депозиту) -1108,1 тис. грн. Вiдшкодування ранiше списаних активiв - 249,7 тис. грн. Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi - 441,6 тис. грн. Отриманнi гранти i субсидiї - 216,9 тис. грн. Отриманнi штрафи, пенi, неустойки - 12,5 тис. грн.
За вирахуванням(- 2562,7 тис. грн.) - збiльшення рахункiв к отриманню та (- 168,3 тис.) грн. списання сч. К отриманню за рахунок резерву.
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях "Iншi платежi" пiдприємство не мало.
Бiльш детально пояснення до роздiлу 1 наданi у табл..
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

Операцiйна дiяльнiсть прямий метод
№ пп Статья прямий мотод (+) (-) не уч
1. Таблиця 3. к(Форме 3) " Рух грошових засобiв "
Грошовi кошти отриман вiд покупцiв,заказчикiв
1. Виручка ОПУ 450573 - -
2. Зменшення сч к отриманню - - -
3. Збiльшення сч к отриманню - 2562,7 -
( без облiку резерва по сумнiвнiй заборгованостi )
4. Списание сч.к получ. За сч резерва - 168,3 -
5. %, дивiденди отриманi, iншi 39810 - -
усього доходiв 487652 - -
За вираховуванням грошових виплат постачальникам
6. Собiвартiсть продаж (ОПУ) - 346149 -
7. Збiльшення запасiв 8614 - -
8. Зменьшення запасiв - - -
9. Збiльшення розрахункiв до сплати - 10811,5 -
10. Зменьшення розрахункiв до сплати - 1170,5 -
мiнус грошових виплат з операцiйних расходiв
11. Операцiйнi витрати (ОПУ) - 72192,3 -
12. Амортiзацiя необоротних активiв - - -
13. Витрати по резерву на сумнiвнi борги - 464,3 -

14. збiльшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
15. Зменьшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
16. Зменьшення кредиторськой заборгованностi. По виртатам - - -
17. Збiльшення кредиторської заборгованностi По витратам - - -
мiнус грошових виплат по процентам Оплата векселiв по операцiйнiй дiяльностi - 146,1 -
18. Фiнансовi витрати(ОПУ) - 3047 -
19. Зменьшення кредиторськой заборгованностi По % - - -
20. Збiльшення кредиторськой заборгованностi По % - - -
21. Амортизацiя скидки по ФИ - - -
22. Амортизацiя премiї по ФИ
мiнус грошовi виплати по налогам - - - -
23. Витрати по податку на прибуток (ОПУ) - 6208,3 -
24. Зменьшення кредиторськой заборгованностi по ннп - - -
25. Збiльшення кредиторськой заборгованностi по ннп - 365,1 -
26. Збiльшення ОНО с урахуванням корригування - - -
27. Зменьшення ОНО 59,1 - -
28. Неоперацiйний прибуток/збитки - 32,4 -
29. Доходи по методу долевої участi - - -
усоьго витрат 499056 442147 -
= Чистий грошовий потiк вiд операцiйної дiяльностi 56908,9 - -
Детальна iнформацiя по першому роздiлу наведена у Табл "Операцiйна дiяльнiсть" за прямим методом
У другому роздiлi "рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi"
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях "Надходження вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй та необоротних активiв" пiдприємство не мало. Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтi" Надходження вiд погашення позик" ряд 3230 у сумi 30980 тис. - повернення позик вiд пiдприємств,пов'язаних осiб ООО "Фрунзе-Холдiнг" та ООО "Автоцентр Фрунзе"
У рядку 3275 "Витрачання на надання позик" - 32020 тис. грн. була видача позик пiдприємствам ООО "Фрунзе-Холдiнг" та ООО "Автоцентр Фрунзе"
У третьому роздiлi "Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi"
Рядок 3305 "Отримання позик" пiдприємство отримувало 3075тис. грн. короткострокових кредитiв
Рядок 3350" Погашен ня позик" повернено позик на суму 8958тис. грн. по короткостроковим кредитам
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

6.4 Iндивiдуальний звiт про власний капiтал за 2015 рiк
Форма №4
Стаття, Зареєстрований (пайовий) капiтал, Капiтал у дооцiнках, Резервний капiтал, Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток), Неоплачений капiтал, Вилучений, Всього.
Залишок на початок року 2658 - - 10118 247385 - - 260161
Iншi змiни - - - - (420) - - (420)
Скоригований залишок на початок року 2658 - - 10118 246965 - - 259741
Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод - - - - 46202 - - 46202
Iншi змiни в капiталi - - - - 2088 - - 2088
Разом змiн в капiталi - - - - 48290 - - 48290
Залишок на кiнець року 2658 - - 10118 295255 - - 308031


Коментарi (примiтки) до Звiту про власний капiтал . (Додаток до ф.4)

Зареєстрований статуний капiтал товариства становить 2658,4 (тис. грн.),який внесено у повному обсязi.

Статутний фонд подiлено на 805575 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю пiсля дооцiнки 3,3 грн кожна.
Акцiонери товариства надiленi всiма правами, пов"язаних з акцiями та передбаченими законодавством України.
Привiлеїв чи обмежень, пов'язанi з акцiями , в тому числi по розподiлу дивiентiв та поверненню капiталу немає.
Акцiї товариства розподiленi мiж акцiонерами наступним чином: 100% акцiй товариства належить фiзичним особам.
На початок перiоду були зробленi коригування по рядкам 030, 040 по нерозподiленному прибутку, а саме:
В балансi
За рiк 2015
Пояснення з приводу змiн у строках балансу на початок 2015 р.
Сумарно змiна валюти балансу склала 420 тис. грн:
в пасивi балансу
Стр 1420 На початок перiоду на 420 тис. грн. зменшен нерозподiлений прибуток за рахунок:
Затрат минулих рокiв у роз-рi 370,8 тис. грн.
48,8 тис коригування податку на прибуток
Вiдповiдно в активi балансу змiненi строки
Стр 1130 зменьшена на 370,8 тыс - витрати 2014 года, по якiм
Документы(акти виконаних робiт), послуг отриманих в звiтному перiодi.
Стр 1135 зменьшена сума податку на прибуток на 48,8 тис - коригування податку на прибуток за 2014 рiк згiдно акту звiрки з ГНI
Сумарно змiни в активi балансу дорiвнюють 420,0тыс. грн

За поточний рiк пiдприємством зароблено чистого прибутку на суму 46467 тис. грн., який є нерозподiленим.
Власний капiтал пiдприємства на кiнець року дорiвнює 308296 тис.грн
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

Звiрення власного капiталу та прибутку або збитку

ПАТ " Завод Фрунзе" вперше прийняло МСФЗ у 2012 роцi.
Крiм цього пiдприємством були донарахованi рiзнi резерви сумнiвних боргiв , резерви вiдпусток, що також було вiдображено в балансi.
Всi коригуючi проводки були зробленi за рахунок " Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)"


6.6. Примiтки до iнформацiї за сегментами
Пiдприємство має такi господарськi сегменти :
- виробництво та реалiзацiя металургiйної продукцiї (далi - ВРМ);
- продаж автомобiлiв та надання послуг СТО (далi ТП);
- iншi, який включає надання послуг фiзичним особам та роздрiбну торгiвлю.
Прибуток сегментiв до оподаткування не включає (виключення) iншi доходи, збитки вiд курсових рiзниць, штрафи та iншi витрати.
Доходи звiтних сегментiв - звiтн рiк 493116тис.минулий 421535 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 270165тис 187603 тис.грн.; ТП- 167504 тис.187316 тис.грн.; iншi -51606 тис 45436 тис.грн.; нерозподiленi статтi - 3841 тис. грн 1180 тис.грн.
Витрати звiтних сегментiв - звiтн. Рiк 440349 тис Минулий рiк392132 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 224352 тис.162687 тис.грн.; ТП- 161976тис 177970 тис.грн.; iншi - 42021тис.39782тис.грн.; нерозподiленi статтi - 12000 тис11693 тис.грн.
Фiнансовий результат дiяльностi звiтних сегментiв - прибуток у сумi звiтн. Рiк 57910тис. минул рiк 33210 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - прибуток 45813 тис24916 тис.грн.; ТП- прибуток 5528тис, 9346 тис.грн.; iншi - 9585 тис.грн,5654 тис.грн.; нерозподiленi статтi - збиток 3016 тис.грн, збиток6706 тис.грн.
Активи сегменту включають торгову дебiторську заборгованiсть, основнi засоби та нематерiальнi активи, й не включають iншу дебiторську заборгованiсть та iнвестицiйну нерухомiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Активи звiтних сегментiв - звiтн 372504 тис минул.311823 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 211486 тис.грн179448 тис.грн.; ТП- 51759 тис. грн64195 тис.грн.; iншi - 14563тис.грн15608 тис.грн.;
нерозподiленi статтi - 94696тис. грн 52572 тис.грн.
Усього активiв пiдприємства 372504тис. грн 311823 тис. грн
Сегментнi зобов"язання включають торгову кредиторську заборгованiсть та резерв вiдпусток, й не включають доходи майбутнiх перiодiв, короткостроковi позики, iншу кредиторську заборгованiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Зобов"язання звiтних сегментiв -звiтн. 33524 тис. грн. минул25916 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 31320тис. грн.,24812 тис.грн.; ТП- 2056 тис. грн912 тис.грн.; iншi - 148 тис. грн192тис.грн.;
нерозподiленi статтi - 30693тис. грн26166 тис.грн.
Усього зобов'язань пiдприємства 64217 тис. грн.,52082 тис. грн
Мiжсегментнi продажi та операцiї вiдсутнi. Географiчних сегментiв товариство не вважає за потрiбне надавати деталiровку

6.7.Дебiторська заборгованнiсть вiдображена в балансi розгорнуто за статтями активу та має наступну структуру:
Таблиця 11.
1. Дебiторська заборгованнiсть за товари, роботи, послуги (чиста реалiзацiйна вартiсть) - 25617 тис.грн ;
2. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 238 тис. грн;
3. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - 38789 тис. грн;
4. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 3434 тис. грн;

VII. Доповнення до розкриття iнформацiї
7.2.Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ПАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.- простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн по цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збитковим Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого
Пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ПАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на збитки вартiсть акцiй.

Також на балансi пiдприємства утримуються сертифiкати венчурного фонду " Фрунзе-Iнвест" управлiння яким здiйснює Маст Iнвест на суму 3572,9 тис. грн.

7.2.Доповнення до iнформацiї основнi засоби.
ПАТ "Завод Фрунзе" станом на 31.12.2015р не має основнi засоби, стосовно яких є передбаченi законодавством обмеження щодо володiння в користуваннi, тобто знаходятся у заставi банкiвських установ.



7.3.Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов`язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звiтi про фiнансовi результати. На 31.12.2015р. ПАТ "Завод iм Фрунзе" на балансi не має довгострокових необоротних активiв, призначених для продажу.

7.4.Фiнансовий лiзинг (оренда)
Станом на кiнець дня 31.12.2015 року ПАТ " Завод Фрунзе" не має основних засобiв отриманих у фiнансовий лiзинг

7.5. Доповнення до iнформацiї нвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi ПАТ " Завод Фрунзе" вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Будiвлi, якi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об`єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.
Iнвестицiйна нерухомiсть

Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк Залишок на кiнець року
Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя
Iнвестицiйна нерухомiсть 11521 1218 - - - 193 (-4722) - 6799 1411
7.6.Доповнення до iнформацiї податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi ( вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку ( збитку) за звiтнiй перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов`язань, та являє собою податковi активи та зобов`язання, що виникають в результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов`язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов`язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням ймовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова

вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов`язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об`єднання бiзнесу.

Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок вiдноситься до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.

Податковi рiзницi
Таблиця 13.
Без 11рах., Бухгалтерський облiк, Налоговий облiк, Рiзниця, ВПА, ВПЗ
1. Залишкова вартiсть 151639008, 89691791, 61947216, - 11150499
2. Резерв сумнiвних боргiв 464316, - 464316, - 83576,88
3. Iншi коригування витрат минулих рокiв - 343261,61, 343261,61, -61787, -
4. 30 % вартостi iмпортного товару - 1784540, - -321217 -
5. Всього - - - -383004 11234076

7.7.Доповнення до iнформацiї фiнансовi зобов`язання
Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв по фiнансовому iнструменту коливатиметься внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковi цiни включають чотири типи ризику: валютний ризик, ризик змiни вiдсоткової ставки, ризик змiни цiн на товари i iншi цiновi ризики, наприклад, ризик змiни цiн на цiннi папери. Фiнансовi iнструменти яким притаманний ринковий ризик включають дебiторську заборгованiсть, кредити i позики, депозити, iнвестицiї та iншi фiнансовi iнструменти.

Валютний ризик
Товариство працює з мiжнародними покупцями i постачальниками i тому пiддається валютному ризику, пов'язаному з рiзними валютами, в яких здiйснюються операцiї (головним чином, в доларах США та євро). Аналiз чутливостi до ризику розглядає тiльки залишки по монетарних статтях, виражених в iноземнiй валютi, i коректує перерахунок цих залишкiв на звiтну дату за умови 10-процентної змiни курсiв валют. Валютний ризик виникає у тому випадку, коли майбутнi комерцiйнi операцiї або визнанi активи i зобов'язання деномiнованi у валютi, вiдмiннiй вiд гривнi.
Таблиця 14.
№ Валюта На 31.12.2014 р. На 31.12.2015 р.
1 2 3
1 Долар США 15 768,86 23790,70
2 Євро 1923,29 2605,56
3 Росiйський рубль 3,030 3,281

Ризик змiни вiдсоткової ставки
Доходи i грошовi потоки Товариства вiд операцiйної дiяльностi, в основному, не залежать вiд змiн ринкових вiдсоткових ставок. Ризик змiни вiдсоткової ставки, до якого схильне Товариство, пов'язаний з позиковими засобами.
На 31 грудня 2011 року i 31 грудня 2012 року банкiвськi кредити були залученi Товариством по фiксованiй вiдсотковiй ставцi. При цьому всiма кредитними договорами передбаченi положення, що дозволяють кредитору мiняти вiдсотковi ставки протягом термiну вiдповiдного кредиту за наявностi iстотних змiн на фiнансових ринках. Позиковi засоби, виданi пiд фiксовану вiдсоткову ставку, пiддають Товариство ризику справедливої

вартостi вiдсоткової ставки.
Цiновий ризик
Товариство не пiддається цiновому ризику стосовно цiнних паперiв, оскiльки у Товариства вiдсутнi значних iнвестицiї в цiннi папери або фiнансовi iнструменти, якi пiддавали б її ризику змiни товарних цiн.
Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство зiткнеться з труднощами при виконаннi фiнансових зобов'язань.
Обачнiсть при управлiннi ризиком лiквiдностi передбачає наявнiсть достатньої суми грошових коштiв i наявнiсть достатнiх фiнансових ресурсiв для виконання зобов'язань при настаннi термiну їх погашення. Управлiння поточною лiквiднiстю Товариства здiйснюється шляхом контролю над дебiторською i кредиторською заборгованiстю, коштами, витраченими на iнвестування, i використання короткострокового фiнансування.
Нижче, наведенi зобов'язання Товариства по термiнах, що залишилися, до погашення вiдповiдно до договорiв. Суми, показанi в таблицi, - це не дисконтованi грошовi потоки згiдно з угодами.
Нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення на 31 грудня 2015 року
Аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення.


Таблиця 15.
№ Показник На 31.12.2015 р.
п/п до 1 мiс. Вiд 1 мiс. Вiд 6 мiс. Вiд 1 року Всього
до 6 мiс. вiд 1 року до 5 рокiв
1 2 3 4 5 6 7
1 Кредити банкiв - - - -10590028,94
2 Кредиторська заборгованiсть -
за товари, роботи, послуги - 16586
3 Iншi поточнi зобов'язання - 82

Кредити банкiв
Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов`язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.

Iнформацiя щодо iнвестицiйних банкiвських кредитiв за 2015 р.

Таблиця 16.
№ п/п № договору, банк, вiдсоткова ставка, призначення, застава Заборгованiсть по кредитам банкiв на 01.01.2015 р. Отримано протягом 2015 р. Погашено протягом 2015 р. Залишок заборгованостi по кредитам на 31.12.2015р. 1 №805/6/18/7-162 вiд 27.09.07р., ПАТ "Укрсоцбанк", 16% рiчних, мета-придбання нерухомостi за адресою: м. Харкiв, вул. Плеханiвська,126, застава - iпотека 26070403,18 рос.руб., 26070403,18 рос.руб., Погашений достроково. Загалом 26070403,18 рос.руб, 26070403,18 рос.руб, Погашений достроково. Овердрафти за 2015р. 1 №К003/14-О про надання овердрафту вiд 19.08.2014р., ПАТ "Кредобанк", 17,5-21% рiчних, мета - поповненняобiгових коштiв, застава - товари в оборотi, обладнання. Встановлено доступний лiмiт заборгованностi - 4000000грн., -, 49738,92 грн., 49738,92 грн., - . Загалом -, 49738,92 грн., 49738,92 грн., -,





Таблиця 17.
Мiсяць, Грошовий потiк (сума всiх платежiв), Погашення кредиту, Погашення вiдсоткiв, Iншi платежi (страховка застави), Залишок заборгованостi, Дисконтований грошовий потiк.(у рос. Рубл.)

01.12.2015|1 158 257,74|790 196,08|367 620,98|440,69|25 280 207,10
01.02.2015|1 148 073,00|790 196,08|357 436,23|440,69|24 490 011,02
01.03.2015|1 103 830,11|790 196,08|313 193,34|440,69|23 699 814,94
01.04.2015|1 125 155,62|790 196,08|334 959,54|0,00|22 909 618,86
01.05.2015|1 158 464,10|790 196,08|368 268,02|0,00|22 119 422,78
01.06.2015|1 240 904,71|790 196,07|450 708,64|0,00|21 329 226,71
01.07.2015|1 211 122,60|790 196,08|420 926,52|0,00|20 539 030,63
01.08.2015|21 213 915,80|20539030,63|674 885,17|0,00|0,00

Станом на 31.12.2015 року кредит погашено.
7.8. Доповнення до iнформацiї виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов'язання. У вiдповiдностi до українського законодавства Пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги якi надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Станом на 31.12.2015 р. Поточнi зобов`язання з оплати працi складають 883 тис.грн, поточнi зобов`язання за розрахунками зi страхування - 429 тис.грн;

7.9.Доповнення до iнформацiї операцiї з iноземною валютою
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов`язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. На дату балансу немонитарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, за курсом на дату операцiї, немонитарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями визнаються в прибутку або збитку в том перiодi, у якому вони виникають.


7.10.Доповнення до iнформацiї умовнi зобов'язання та активи.
Пiдприємство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.


7.11.Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони
До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами вiдносяться:

пiдприємства, якi прямо або опосередковано, контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Пiдприємством;
асоцiйованi компанiї;
спiльнi пiдприємства, у яких Пiдприємство є контролюючим учасником;
члени провiдного управлiнського персоналу Пiдприємства;
близькi родичi особи, зазначеної в першому або другому рядках;
Розрахунки ПАТ "Завод Фрунзе " з пов'язанними особами у 2015р склали 148 тис.грн., у цю суму не входили виплати бонусiв, дивiдентiв. Пов`язанi сторони не здiйснювали операцiй за договорами куплi-продажу з пiдприємством, фiнансову допомогу, яку пiдприємство отримувало вiд цих осiб - повернуто без затримок.

7.12. УПРАВЛIННЯ КАПIТАЛОМ ТОВАРИСТВА

В галузi управлiння капiталом, керiвництво становить мету гарантувати пiдприємству можливiсть ведення безприривної дiяльности для забезпечення доходiв акцiонерам , а також пiдтримки оптимальної структури капiталу з метою зниження витрат на його залучення.
Для пiдтримки структури капiталу та її корригування правлiння пiдприємства та наглядова Рада може корригувати розмiри дивiдендiв, якi належать виплатi акцiонерам, або направляти увесь зароблений прибуток на розширення виробництва.Може вiдчужувати активи для зниження заборгованностi та залучення додаткових грошових коштiв.
Правлiння здiйснює монiторинг структури капiталу з використанням коефiцiєнту частки залучених коштiв як вiдношення суми чистої заборгованностi к загальнiй величинi капiталу.
В 2015 роцi стратегiя Правлiння залишилась незмiнною в порiвняннi з 2014р та забезпечує рiвень коефiцiєнту заборгованностi не вище 60%, а коефiцiєнту частки запозичених коштiв - не вище 50%.
Нижче наведенi данi:
2015р 2014р
Загальна сума залучених коштiв 64208 тис.грн 52082 тис. грн
Власний капiтал 308296тис. грн 260161тис. грн
Усого капiтал 372504тис. грн 312243тис. грн
К частки запозич. коштiв 17,2% 16,7%
Чиста заборгованiсть за вирахуванням
Грошових коштiв 12565 тис.грн 21715тис.грн
К заборгованностi 3,3% 7%

Як видно з таблицi дiнамика показникiв покращилася , що свiдчить про високий кредитний рейтинг
Що до управлiння пiдприємством.

Головний бухгалтер ПАТ "Завод Фрунзе" Малицька В.А.











7.13 Подiї пiсля звiтної дати
По р.1420 рiзниця мiж нерозподiленим прибутком на начало i на кiнець звiтного перiоду не вiдповiдають даним Ф2 на 2 088 тис.грн. За результатами комплексної перевiрки вiдкоригован(зменьшен) податок на прибуток за 2013 рiк,вiдповiдно на цю суму збiльшен нерозподiлений прибуток на кiнець року.


У сiчнi 2015 року офiцiйно приєднано до балансу заводу ХОС ВОI СОIУ "Солар Фонд" що збiльшило чистий прибуток заводу на 24 млн.400тис. А також зменшило кредиторську заборгованiсть на 16 млн. та полiпшило показники балансу пiдприємства
По результатам комплексної перевiрки за 2013-2014рр.донараховано податку на прибуток на суму 601 тис. Грн,ПДВ на суму 2,4 тис.грн. Штрафних санкцiй нараховано на 899 тис.грн.
За 2015 рiк були зробленi коригування у зв язку з помилковим вiднесенням витрат на створення котелень для опалювання примiщень - об ' єктiв основних засобiв , а саме:
В балансi (ф1) Було Стало
Сумарно змiна валюти балансу склала 587 тис. грн:
в пасивi балансу
Стр 1420 Збiльшен нерозподiлений прибуток на 481 тис.грн: 295 255 295 736
Стр 1620 Збiльшена поточна кредиторська забогровнаiсть за
розрахунками з бюджетом на 106 тис.грн. : 5 291 5 397
Вiдповiдно в активi балансу змiнена строка
Стр 1005 Збiльшенi незавершенi капiтальнi iнвестицiї
на 587 тис.грн - створен об ' єкт основних засобiв : - 587
Сумарно змiни в активi балансу дорiвнюють 587,0 тис. грн
В ф2.Фiнансовi результати Було Стало
Стр 2050 зменшена собiвартiсть реалiзованої продукцiї
(товарiв,робiт,послуг) на 578 тис.грн: 346 149 345 571
Стр 2130 зменшенi адмiнiстративнi витрати на 9 тис.грн: 15 522 15513
Стр 2190збiльшен фiнансовий результат вiд операцiйної
дiяльностi на 587 тис.грн.: 63 289 63 876


Стр 2290 збiльшен фiнансовий результат до оподаткування
на 587 тис.грн.: 58 038 58 625
Стр 2300 збiльшенi витрати (дохiд)з податку на прибуток
на 106 тис.грн.: 11 836 11 942
Стр 2350 збiльшен чистий фiнансовий результат: прибуток
на 481 тис.грн.: 46 202 46 683