Дата розміщення: 13.04.2018
Річний звіт за 2017 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ТЕСТ-АУДИТ" ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 22698202 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 61057, м.Харкiв, вул. Данилевського, 8, кв. 108 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 0416, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України | 0681, 26.01.2017 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності | 01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора | із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) | Основа для думки iз застереженням Незалежний аудитор iдентифiкував загрози, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв припущення про безперервну дiяльнiсть Товариства згiдно з вимогами МСА 570 "Безперервнiсть", а саме: • Вартiсть iнвестицiйної нерухомостi в сумi 6799 тис. грн. не пiдтверджена повнiстю незалежним оцiнювачем, що може мати значний вплив на її знецiнення (ринкову вартiсть); • Товариство має обтяжливi зобовязання за векселями виданими у сумi 28000 тис.грн. • Зобовязання за короткостроковими банкiвськими кредитами щороку збiльшується i становить 18047 тис.грн. Ми маємо певну незгоду з управлiнським персоналом стосовно: • адекватностi розкриття iнформацiї Товариством в Балансi (Звiтi про фiнансовий стан) на 31 грудня 2017 року та в Примiтцi до фiнансової звiтностi щодо справедливої вартостi довгострокових фiнансових iнвестицiй Товариства в сумi 454 тис.грн. Ми не отримали належних доказiв про проведення Товариством на звiтну дату оцiнки зазначених поточних фiнансових iнвестицiй , що не вiдповiдає вимогам МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: подання", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї". Ми не змогли визначити, чи iснує потреба в будь-яких коригуваннях фiнансової звiтностi та фiнансових результатiв Товариства за 2017 рiк. Внаслiдок можливого впливу цих питань на фiнансову звiтнiсть Товариства наша думка щодо фiнансової звiтностi за поточний перiод була у вiдповiдний спосiб модифiкована. Цей вплив вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фiнансової звiтностi Товариства. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАВОД ФРУНЗЕ" згiдно з етичними вимогами, застосовними до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту | 1088, 27.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту | 27.02.2018 - 12.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) | 12.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 17000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | Звiт незалежного аудитора щодо фiнансової звiтнос за 2017 рiк
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАВОД ФРУНЗЕ"
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку,
iншим користувачам фiнансової звiтностi ПРАТ "ЗАВОД ФРУНЗЕ" (код пiдприємства за ЄДРПОУ 00236010)
Думка iз застереженням
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАВОД ФРУНЗЕ" , що складається з балансу (звiту про фiнансовий стан) на 31.12.2017 року, звiту про фiнансовi результати (звiту про сукупний дохiд) за 2017 рiк, звiту про власний капiтал за 2017 рiк; звiту про рух грошових коштiв(за прямим методом), що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi за 2017 рiк, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в роздiлi "Основа для думки iз застереженням", фiнансова звiтнiсть, що додається, складена достовiрно , в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основа для думки iз застереженням
Незалежний аудитор iдентифiкував загрози, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв припущення про безперервну дiяльнiсть Товариства згiдно з вимогами МСА 570 "Безперервнiсть", а саме:
• Вартiсть iнвестицiйної нерухомостi в сумi 6799 тис. грн. не пiдтверджена повнiстю незалежним оцiнювачем, що може мати значний вплив на її знецiнення (ринкову вартiсть);
• Товариство має обтяжливi зобовязання за векселями виданими у сумi 28000 тис.грн.
• Зобовязання за короткостроковими банкiвськими кредитами щороку збiльшується i становить 18047 тис.грн.
Ми маємо певну незгоду з управлiнським персоналом стосовно:
• адекватностi розкриття iнформацiї Товариством в Балансi (Звiтi про фiнансовий стан) на 31 грудня 2017 року та в Примiтцi до фiнансової звiтностi щодо справедливої вартостi довгострокових фiнансових iнвестицiй Товариства в сумi 454 тис.грн.
Ми не отримали належних доказiв про проведення Товариством на звiтну дату оцiнки зазначених поточних фiнансових iнвестицiй , що не вiдповiдає вимогам МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: подання", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї". Ми не змогли визначити, чи iснує потреба в будь-яких коригуваннях фiнансової звiтностi та фiнансових результатiв Товариства за 2017 рiк.
Внаслiдок можливого впливу цих питань на фiнансову звiтнiсть Товариства наша думка щодо фiнансової звiтностi за поточний перiод була у вiдповiдний спосiб модифiкована.
Цей вплив вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фiнансової звiтностi Товариства.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАВОД ФРУНЗЕ" згiдно з етичними вимогами, застосовними до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
Iнша iнформацiя
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю.
Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю i ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї.
У зв’язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення.
Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт.
Як описано вище в роздiлi "Основа для думки iз застереженням", ми не змогли отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому_обсязi про можливий розмiр риночної вартостi iнвестицiйних сертифiкатiв пайових фондiв українських емiтентiв , учасником яких є товариство .
Вiдповiдно ми не можемо дiйти висновку, чи iнша iнформацiя мiстить суттєве викривлення стосовно цього питання.
Ключовi питання з аудиту
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були, значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядалися в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та при формуваннi думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАВОД ФРУНЗЕ" несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi , та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки iз застереженням.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Аудиторська фiрма "Тест-Аудит" приватне пiдприємство.
Код пiдприємства за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України: 22698202.
Свiдоцтво Аудиторської Палати України про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв вiд 26 сiчня 2001р. № 0416, видане на пiдставi рiшення АПУ, чинне до 29 жовтня 2020р.;
Свiдоцтво Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв: реєстрацiйний номер свiдоцтва 388, серiя П № 000388, строк дiї з 23.09.2016р. до 29.10.2020р.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0681, видане рiшенням АПУ № 338/3 вiд 26.01.2017р.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
Договiр про надання аудиторських послуг №1088 вiд 27.02.2018 р.
Дата початку проведення аудиту - 27.02.2018 р.
дата закiнчення проведення аудиту - 12.04.2018 р.
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звiт незалежного аудитора є
Пантелеєва Нiна Василiвна :
Пантелеєва Нiна Василiвна, сертифiкат аудитора України, серiї А № 001649, виданий АПУ 27.10.1994р., чинний до 28.10.2018 р.
Комерцiйний директор
АФ "Тест-Аудит" ПП, аудитор I.А. Фомiчов
Адреса аудитора : 61058, м. Харкiв, вул. Данилевського, 8, кв.108.
Фактичне мiсце розташування: 61058, м. Харкiв, вул. Данилевського, 8, кв.108.
Телефон (факс): (057) 705 00 80;
E-mail: test-audit@meta.ua
12 квiтня 2018 року Д/В Д/В Д/В |