ПАТ "ЗАВОД ФРУНЗЕ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi за 2017 рiк
Загальнi положення

1. Опис дiяльностi
Приватне акцiонерне товариство "Завод Фрунзе" (далi - ВАТ "Завод iм. Фрунзе", Товариство) зареєстроване 03.12.1991р. Виконавчим комiтетом Харкiвської Мiської Ради, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР: 1 480 120 0000 011417.
ВАТ "Завод iм. Фрунзе" засновано у вiдповiдностi з Указом Президента України "Про корпоратизацiю пiдприємств" вiд 15.06.1993 №210/93 i рiшенням Мiнмашпрому України вiд 14.09.1994 № 1246 шляхом перетворення державного пiдприємства - Харкiвський завод iм. Фрунзе у вiдкрите акцiонерне товариство.
ПАТ "Завод Фрунзе" здiйснює такi основнi види дiяльностi, як:
- виробництво iнших машин та устаткування для сiльського господарства;
- виготовлення iнших готових металевих виробiв;
- виробництво парканiв, секцiй парканiв , сiтки тощо
-виробництво ячеїстих настилiв
- роздрiбну торгiвлю автомобiлями;
- технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв.

2.1 Основа складання звiтностi
Звiтнiсть складена за вимогами МСФО.
За всi звiтнi перiоди, завершуючи роком, що закiнчився 31 грудня 2011 р., пiдприємство складало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку ("П(с)БО"). З 1 сiчня 2012 року Товариство перейшла на МСФЗ. Змiна концептуальної основи складання фiнансової звiтностi з П(с)БО на МСФЗ було проведено вiдповiдно до вимог змiн, внесених до Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", якi набули чинностi 1 сiчня 2012 року. Форми фiнансових звiтiв, а саме баланс (ф.1), звiт про фiнансовi результати (ф.2), звiт про рух грошових коштiв (ф.3), та звiт про власний капiтал (ф.4), було затверджено Мiнiстерством фiнансiв України та є обов'язковими для використання. За 2017 рiк звiтнiсть складена за вимогами МСФО та має порiвнянi данi за звiтнiстю 2016року, тому вiдповiдає критерiям МСФО

Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано iнше. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ у вiдповiдностi до МСФЗ 1 " Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та МСФО 16 " Основнi засоби", а також iнвестицiйної нерухомостi, яка вiдображається за справедливою вартiстю у вiдповiдностi до МСБО 40 " Iнвестицiйна нерухомiсть"
Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складається на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства шляхом трансформацiї з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ.
Функцiональною валютою пiдприємства є українська гривня, яка є нацiональною валютою України, щонайкраще вiдображає економiчну сутнiсть бiльшостi операцiй, якi проводяться пiдприємством i пов'язаних з ними обставинами, впливаючи на її дiяльнiсть. Всi коригуючi проводки за попереднi перiоди та виправлення помилок були зробленi за рахунок статтi "Нерозподiлений прибуток ( непокритий збиток)" Фiнансова звiтнiсть представлена у гривнях ("грн."), всi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше.

Заява про вiдповiднiсть
Як пiдприємство, що вперше застосовує МСФЗ, Товариство застосовує МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та обрала рiк, що закiнчується 31 грудня 2012 р., першим роком прийняття МСФЗ, опублiкованих Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), та iнтерпретацiй, опублiкованих Комiтетом з тлумачення мiжнародної фiнансової звiтностi ("КТМФЗ") РМСБО, та iнтерпретацiй Постiйного комiтету з iнтерпретацiй ("ПКI"), затверджених Комiтетом з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("КМСБО"), що залишаються чинними. Пiдприємство використовує винятково МСФЗ, якi опублiкованi на офiцiйному веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України в 2016 роцi та змiнами у 2017р.
Цi принципи облiкової полiтики вiдповiдають кожному МСФЗ, що дiє на звiтну дату першої повної фiнансової звiтностi, складеної згiдно з МСФЗ, тобто, на 31 грудня 2017 року.
Пiд час складання фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ керiвництво повинне застосовувати МСФЗ, що є чинними станом на дату складання такої фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ, та враховувати Проекти будь-яких МСФЗ, наявнi на зазначену дату. У результатi прийняття нових МСФЗ, якi набудуть чинностi 31 грудня 2017 р звiтность складена з урахуванням змiн та застосування нових МСФЗ. За звiтний перiод не вiдбувалися дооцiнки i уцiнки основних засобiв.
Таблиця 1.
Основнi засоби

Групи основних засобiв, Залишок на початок року (первiсна (переоцiнена) вартiсть), знос, Надiйшло за рiк, Переоцiнка (дооцiнка+, уцiнка-) (первiсної (переоцiненої)вартостi), зносу, Вибуло за рiк (первiсна (переоцiнена) вартiсть), знос, Нараховано амортизацiї за рiк, Втрати вiд зменшення корисностi, Iншi змiни за рiк (первiсної(переоцiненої) вартостi), зносу,Залишок на кiнець року (первiсна (переоцiнена) вартiсть, знос, У тому числi (одержанi за фiнансовою орендою) (первiсна (переоцiнена)вартiсть), знос, (переданi в оперативну оренду), (первiсна (переоцiнена)вартiсть), знос.
1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18
Iнвестицiйна нерухомiсть 6799 2290 - - - - - 340 - - - 6799 2630 - - - -
Будинки, споруди та перед пристої 214552 112751 1259 - - 130 130 4283 - 364 241 216045 117145 - - - -
Машини та обладнання 121089 49846 56882 - - 488 488 14467 - (-876) (-648) 176607 63177 - - - -
Транспортнi засоби 810 603 2739 - - - - 303 - 763 598 4312 1504 - - - -
Iнструменти, прилади, Iнвентар5639 4618 34 - - 79 78 412 - (-251) (-191) 5343 4761 - - - -
Разом 348889 170108 60914 - -697 696 19805 - - - 409106 189217 - - - -

II.Основнi положення облiкової полiтики

Представлена iндивiдуальна фiнансова звiтнiсть вiдрiзняється вiд фiнансової звiтностi, пiдготовленої вiдповiдно до П(С)БО, оскiльки в нiй вiдображенi деякi коригування, не проведенi в бухгалтерському облiку пiдприємства, але якi необхiднi для вiдображення її фiнансового стану, результатiв господарської дiяльностi i руху грошових коштiв вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основнi коригування стосуються:
1) облiку податку на прибуток;
2) перекласифiкацiї деяких активiв, зобов'язань;
3) представлення iнформацiї щодо виправлення помилок минулих перiодiв.
Застосованi виключення:
Вiдповiдно до МСФЗ 1 пiдприємство прийняло рiшення не оцiнювати об'єкти основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (умовно - первiсна вартiсть). Об'єкти ОС пiдприємство оцiнювало за первiсною вартiстю, яка, на думку пiдприємства, вiдповiдає первiснiй вартостi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Переоцiнили тiльки об’єкти 1групи.
Операцiї в iноземнiй валютi
Облiк операцiй в iноземнiй валютi проводиться вiдповiдно до МСБО 21 "Вплив змiн обмiнних курсiв валют". Для перерахування доходiв, витрат i руху грошових коштiв застосовується валютний курс, визначений НБУ (далi- валютний курс) на дату здiйснення операцiї. Згiдно МСБО 21 статтi доходiв, витрат i руху грошових коштiв пiдлягають перерахуванню за валютним курсом на дату здiйснення операцiй. Операцiї в iноземнiй валютi переводяться у вiдповiднi функцiональнi валюти пiдприємства, за валютними курсами , якi дiяли на дати здiйснення операцiй. Грошовi активи та зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi за станом на звiтну дату, переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на звiтну дату. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, якi оцiнюються по справедливiй вартостi, переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на дату визначення вартостi . Курсовi рiзницi, що виникли в результатi переводу в iноземну валюту, вiдображаються в складi прибутку або збиткiв. Негрошовi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi та вiдображенi за фактичними витратами , переводяться у функцiональну валюту за валютним курсом, який дiяв на дату здiйснення операцiї. З метою формування показникiв фiнансової звiтностi пiдприємства встановлено межу суттєвостi в розмiрi 1 тис. грн.
Кошти i їх еквiваленти
Кошти i їх еквiваленти включають готiвковi грошовi кошти, грошовi кошти на поточних i кореспондуючих рахунках.
Методи визнання i оцiнки основних засобiв.
Власнi активи
Основними засобами товариства визнаються матерiальнi активи, якi використовуються в процесi виробництва або реалiзацiї товарiв, надання послуг, виконання робiт, здачi в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року i вартiсть яких вище 2500,00 грн.
Не визнаються необоротними активами i враховуються як матерiали : малоцiннi необоротнi активи - необоротнi активи вартiсть яких менше 2500,00 грн., а з 01 вересня 2015 року менше 6000,00 грн.,та термiн корисного використання бiльше одного року; спецiальнi iнструменти, малоцiннi та швидкозношуванi предмети i господарський iнвентар вартiстю до 5000,00 грн. i термiн експлуатацiї бiльше 12 мiсяцiв, але не нижче 2500,00 грн.,а з 01 вересня 2015 року 6000,00 грн.,
Оцiнка всiх основних засобiв, придбаних за плату, враховується за первiсною вартiстю, до якої включаються: суми, сплаченi постачальникам активiв i пiдрядникам за виконання робiт i надання послуг, реєстрацiйнi збори, державне мито i аналогiчнi платежi, здiйснюванi у зв'язку iз придбанням (одержанням) прав на об'єкт основних засобiв, витрати по страхуванню ризикiв доставки основних засобiв, витрати на установку, монтаж, налагодження основних засобiв, iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою, витрати на демонтаж обладнання.
Оцiнка основних засобiв отриманих шляхом мiни та безоплатно отриманих визнається за справедливою вартiстю. Первiсна вартiсть основних засобiв, отриманих в обмiн на подiбний об'єкт, дорiвнює амортизованiй вартостi переданого об'єкта основних засобiв, за винятком сум накопиченої амортизацiї, але не вище звичайної цiни об'єкта основних засобiв, отриманого в обмiн. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на вартiсть витрат, пов'язаних з полiпшенням об'єкта основних засобiв, яке приводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигiд, спочатку очiкуваних
вiд використання об'єкта в сумi, що перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв, що пiдлягають амортизацiї, на початок звiтного податкового року. Витрати , здiйсненi для пiдтримки об'єкта основних засобiв у робочому станi i одержання спочатку певної суми майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання, включаються до складу витрат у розмiрi, що не перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх груп основних засобiв на початок звiтного року. Термiн корисної експлуатацiї i лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв переглядається не рiдше,чим наприкiнцi фiнансового року. Регулярнiсть переоцiнки залежить вiд змiн у справедливiй вартостi основних засобiв. Якщо мають мiсце незначнi коливання справедливої вартостi основних засобiв, то їх переоцiнюють не рiдше одного разу в 3-5 рокiв. Переоцiнка основних засобiв проводиться в мiру необхiдностi, але не частiше 1 разу в рiк, пiсля проведення рiчної iнвентаризацiї або за окремим наказом керiвника пiдприємства. На пiдставi даних комiсiї данi переоцiнки пiдтверджуються незалежним експертом. Уцiнка або дооцiнка до справедливої вартостi проводиться окремо по кожному об'єкту основних засобiв, у випадку якщо його залишкова вартiсть значно ( бiльш нiж на 10%) вiдрiзняється вiд балансової вартостi на дату балансу. До придбання прирiвнюються операцiї по одержанню основних засобiв i нематерiальних активiв при: отриманнi основних засобiв у фiнансовий лiзинг iз наступним включенням їх у вiдповiднi групи основних засобiв, отриманнi в оренду основних засобiв у складi цiлiсного майнового комплексу.
Розглянув доречнiсть застовування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Тобто, пiдприємство здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу (31.12.2011) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Аналiтичний облiк основних засобiв ведеться по кожному iнвентарному об'єкту, з застосуванням iнвентарних карток, в яких є iнформацiя про первiсну вартiсть, iнвентарнiй номер, знос.
Подальшi витрати. ПАТ "Завод Фрунзе" не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об`єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу в бухгалтерському облiку i податковому облiку. Облiк амортизованої вартостi необоротних активiв ведеться по кожному з об'єктiв, який входить до складу окремої групи. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом термiну корисного використання об'єкта, який встановлено наказом при визнаннi цього об'єкта активом, але не менше визначеного п. i 138.3 Податкового Кодексу України. Амортизацiя нараховується з моменту введення в експлуатацiю основних засобiв, з початку мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. Амортизацiя не нараховується з початку мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкта з експлуатацiї. Амортизацiя не припиняється на перiод виведення основних засобiв з експлуатацiї (реконструкцiя, модернiзацiя) на пiдставi документiв, що свiдчать про виведення таких основних засобiв з експлуатацiї, за винятком форс- мажорних випадкiв (пожежi, стихiйнi лиха). Термiн корисного використання основних засобiв визначається комiсiєю при введеннi їх в експлуатацiю, з урахуванням очiкуваного термiну використання об'єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi або продуктивностi, передбачуваного фiзичного i морального зношування, правових або iнших обмежень за термiнами використання об'єктiв. лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу- це розрахункова сума, яку товариство отримало б в даний час вiд вибуття активу, за вирахуванням оцiночних витрат на реалiзацiю,якби актив вже був застарiлим i в тому станi, який очiкується в кiнцi термiну його експлуатацiї.Коли товариство має намiр використовувати актив до кiнця його фiзичного iснування,лiквiдацiйна вартiсть такого активу визнається рiвною нулю. Лiквiдацiйна вартiсть i термiни такого активу переглядаються i, при необхiдностi,коригуються на кожну звiтну дату.
Термiни експлуатацiї основних засобiв, рокiв 1 Будiвлi i споруди 15-20 2 Передавальнi пристрої -10 3 Виробничi устаткування -5 4 транспортнi засоби -5 5 Iншi основнi засоби -4
Товариство капiталiзує витрати по позикових коштах,якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу,у складi вартостi такого активу.
3.6.1. Орендованi активи
Оренда (лiзинг), за умовами якої до Пiдприємства переходять практично всi ризики й вигоди, якi виходять iз права власностi, класифiкується як фiнансовий лiзинг. Об'єкти основних засобiв, придбанi в рамках фiнансового лiзингу, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi в сумi первiсної (справедливоїї) вартостi за винятком накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
Актив, орендований у рамках фiнансової оренди, i вiдповiдне зобов'язання, враховуються у вiдповiдностi до принципу переваги змiсту над формою. Облiк вiдбувається в такий спосiб:
- На початку оренди актив i вiдповiдне зобов'язання у вiдношеннi майбутнiх орендних платежiв вiдображаються в рiвних сумах.
- Первiснi прямi витрати, пов'язанi з орендною дiяльнiстю, включаються у вартiсть орендованого активу.
- Оренднi платежi складаються з витрат на фiнансування та скорочення непогашеного зобов'язання. Витрати на фiнансування являють собою постiйну перiодичну ставку вiдсотка, що нараховується на залишкове сальдо зобов'язання за кожний перiод протягом термiну оренди.
Згiдно МСФЗ 17 "Оренда": крiм виконання вимог МСФО (IFRS) 7, ведеться облiк об'єктiв операцiйної оренди. Платежi по операцiйнiй орендi (за винятком таких витрат на послуги як страхування) вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки як витрати, розподiленi' на рiвномiрнiй або систематичнiй основi, розрахованi вiдповiдно до графiка часу отримання вигiд користувачем.
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи визнаються запасами згiдно МСФЗ 2 "Запаси":, а не основними засобами, i списуються на витрати звiтного перiоду.
Визнання оцiнки капiтальних iнвестицiй. Iнвестицiйна нерухомiсть.
Капiтальними iнвестицiями визнаються витрати на створення та придбання основних засобiв до введення їх в експлуатацiю. Оцiнка капiтальних iнвестицiй здiйснюється по iсторичнiй вартостi i змiнi не пiдлягає. Вибуття капiтальних iнвестицiй здiйснюється при введеннi основних засобiв в експлуатацiю або при продажу.
Таблиця 2. Капiтальнi iнвестицiї
Найменування показника За рiк . На кiнець року 2017. Минулий рiк На кiн. року 2016 1.2.3.4. 1 Капiтальне будiвництво 1259 - 1737 - 2 Придбання(виготовлення) основних засобiв 64745 5090 45162 - 3 Придбання (виготовлення) iнших необоротних матерiальних активiв - - - - 4 Придбання (створення) нематерiальних активiв 70 - 66 - 5 Придбання (вирощування) довгострокових бiологiчних активiв - - - 6 Iншi - - - Разом 66074 5090 46965 -
Iнвестицiйна нерухомiсть - майно (будинки або частини будинкiв), що перебувають у розпорядженнi пiдприємства для отримання доходу вiд оренди.
Критерiї визнання: iснує ймовiрнiсть надходження майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з iнвестицiйною нерухомiстю, можна вiрогiдно оцiнити вартiсть iнвестицiйної нерухомостi.
Iнвестицiйна нерухомiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому будуть отриманi вiд її використання економiчнi вигоди у виглядi орендних платежiв i збiльшення власного капiталу. Придбана iнвестицiйна нерухомiсть товариством зарахована на баланс за первiсною вартiстю. Одиницею облiку iнвестицiйної нерухомостi є нежитловi офiснi примiщення та виробничi примiщення, розташованi за адресою вул. Молодої Гвардiї ,15 та Плеханiвська 126, також по вул. Плеханiвська 57-А. (примiщення автосалону КIА). Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi збiльшується на суму витрат, пов'язанних з її полiпшенням.
Визнання i оцiнка нематерiальних активiв. Облiк нематерiальних активiв ведеться вiдповiдно до МСБО (IAS) 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi, вiдособленi вiд пiдприємства й утримуються пiдприємством з метою використання протягом перiоду бiльш одного року в господарських цiлях або надання в оренду iншим особам. При цьому враховується термiн корисного використання подiбних активiв, передбачено моральне зношування , правовi (договiрнi) або iншi подiбнi обмеження.
Критерiї визнання: ймовiрно, що майбутнi економiчнi вигоди, якi вiдносяться до активу, надiйдуть до пiдприємства, вартiсть активу може бути надiйно вимiрена.Об'єкт основних засобiв або нематерiальний актив (придбаний або отриманий) визнається активом, якщо є iмовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартiсть може бути достовiрно визначена.
Первiсна вартiсть придбаного нематерiального активу складається з вартостi придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням.
Нематерiальнi активи, якi облiковуються на балансi пiдприємства, складаються, в основному, iз лiцензiй на право використання програмного забезпечення.
Придбанi нематерiальнi активи зараховуються на баланс Акцiонерного товариства за первiсною вартiстю, яка включає всi витрати по їх придбанню, доставцi, установцi та введенню в експлуатацiю.
Строк використання нематерiальних активiв визначається пiдприємством самостiйно, виходячи з досвiду роботи з подiбними активами, сучасних тенденцiй в галузi технiки i програмних продуктiв, сучасного стану нематерiальних активiв, експлуатацiйних характеристик (строк експлуатацiї не може перевищувати 10 рокiв) .
Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється щомiсячно за прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання об'єкта. При цьому лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв у системi нашого пiдприємства вважається нульовою.
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу . Нематерiальнi активи, якi виникають в результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Таблиця 3.
Групи нематерiальних активiв, Залишок на початок року (первiсна (переоцiнена) вартiсть), накопичена амортизацiя, Надiйшло за рiк, Переоцiнка (дооцiнка+,уцiнка-)(первiсної(переоцiненої)вартостi), накопиченної амортизацiї, Вибуло за рiк (первiсна (переоцiнена) вартiсть),накопичена амортизацiя, Нараховано амортизацiї за рiк, Втрати вiд зменшення корисностi за рiк, Iншi змiни за рiк (первiсної (переоцiненої) вартостi), накопиченної амортизацiї Залишок на кiнець року, (первiсна (переоцiнена) вартiсть),накопичена амортизацiя. 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14. 1 Права користування природними ресурсами - - - - - - - - - - - - - - 2 Права користування майном - - - - - - - - - - - - - - 3 Права на комерцiйнi позначення - - - - - - - - - - - - - - 4 Права на об'єкти промислової власностi - - - - - - - - - - - - - - 5 Авторське право та сумiжнi з ним права - - - - - - - - - - - - - - 6 Iншi нематерiальнi активи 530 404 70 - - 2 2 42 - - - 598 444 Разом 530 404 70 - - 2 2 42 - - - 598 444

Визнання i оцiнка запасiв.

Облiк товарно- матерiальних запасiв ведеться згiдно МСБО (IAS) 2 "Запаси". Запасами визнаються активи, якi належать пiдприємству (якщо iснує ймовiрнiсть одержання надалi економiчних вигiд, пов'язаних з їхнiм використанням), якi утримуються для виконання робiт i надання послуг, а також управлiння пiдприємством, утримуються для подальшого продажу за умови звичайної господарської дiяльностi. Виробничими запасами визнаються наступнi запаси:
сировина i матерiали, малоцiннi швидкозношуванi предмети та iншi необоротнi матерiальнi активи.
Малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнаються предмети, якi використовуються не бiльше року. Також малоцiнними i швидкозношуваними предметами визнаються офiснi меблi, предмети господарського оснащення та протипожежний iнвентар незалежно вiд вартостi.
Облiковою одиницею бухгалтерського облiку запасiв уважається найменування запасiв.
У первiсну вартiсть виробничих запасiв окремо по кожнiй одиницi бухгалтерського облiку включається всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, пов'язанi з їх транспортировкою до мiсця знаходження. Витрати на придбання: це суми, що сплачуються згiдно з договором, за винятком сум непрямих податкiв, якi вiдшкодовуються пiдприємству, суми ввiзного мита, суми не прямих податкiв у зв'язку iз придбанням запасiв, якi не вiдшкодовуються пiдприємству, суми транспортно-заготiвельних витрат, включених в рахунки постачальникiв. Не включаються в собiвартiсть запасiв: вiдсотки по позиках на придбання запасiв ( крiм випадкiв , передбачених МСФЗ 23), витрати на зберiгання ТМЦ, загальнi i адмiнiстративнi витрати та витрати пов'язанi зi збутом. Переоцiнка виробничих запасiв здiйснюється комiсiєю, у випадках , коли справедлива вартiсть нижче облiкової (уцiнка). Оцiнку вибуття матерiалiв, МШП, iнших виробничих запасiв здiйснювати методом iдентифiкованої собiвартостi.

Таблиця 4. Запаси Найменування показника, Балансова вартiсть на кiнець 2017 року, Переоцiнена за рiк,(збiльшення чистої вартостi реалiзацiї, уцiнка). Балансова вартiсть на кiнець минулого року
1.2.3.4.5 1 Сировина i матерiали 54838 48 - 36197 2 Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби - - - 3 Паливо 309 - - 98
4 Тара i тарнi матерiали 2024 - - 1004 5 Будiвельнi матерiали - - - - 6 Запаснi частини 2078 - - 1328 7 Матерiали сiльськогосподарського призначення - - - - 8 Поточнi бiологiчнi активи - - - 9 Малоцiннi та швидкозношувальнi предмети - - - 10 Незавершене виробництво 12145 - - 7677 11 Готова продукцiя 60199 - 2169 30744 12 Товари 53855 - 929 35432 Разом 185448 48 3098 112480
Визнання i оцiнка дебiторської заборгованостi.

Дебiторами називаються - юридичнi i фiзичнi особи, якi внаслiдок минулих подiй заборгували пiдприємству певнi суми коштiв, їх еквiвалентiв або iнших активiв.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть - сума заборгованостi дебiторiв, яка не виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу i буде погашена протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством майбутнiх економiчних вигiд i може бути вiрогiдно визначена її сума. Сумнiвним боргом визнається поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи й послуги, щодо якої iснує непевнiсть у її погашеннi боржником. На фактичну суму цiєї заборгованостi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв розраховується з використанням методу застосування коефiцiєнта сумнiвностi: шляхом розрахунку питомої ваги сумнiвних боргiв у чистому доходi за попереднi 3 роки. Розрахунок резерву сумнiвних боргiв проводиться на кiнець звiтного року.
У фiнансовiй звiтностi поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається по чистiй реалiзацiйнiй вартостi, тобто за винятком резерву сумнiвних боргiв.Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку, керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi групи.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об"єктивно пов"язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi iнвестицiї.
Облiк фiнансових iнвестицiй ведеться вiдповiдно до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти" i МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття й надання iнформацiї" з урахуванням змiн, внесених МСФО 9 Спочатку всi фiнансовi iнвестицiї оцiнюються пiдприємством за фактичними витратами, тобто за справедливою вартiстю вiдшкодування сплачених або отриманих фiнансових iнвестицiй. При реалiзацiї фiнансових iнвестицiй, що враховуються за справедливою вартiстю, вiдображається сума накопиченої переоцiнки їх вартостi як реалiзований доход (витрати) пiдприємства. Придбанння цiнних паперiв здiйснюється пiдприємством не з метою перепродажу. При необхiдностi перепродаж цiнних паперiв можливий.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ПАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.-простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн по цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збитковим. Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ПАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на збитки вартiсть акцiй.
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї у розмiрi 4 026 тис.грн змiнились , були проданi сертифiкати венчурного фонду по собiвартостi у сумi 3 572 тис.грн .
Визначення i оцiнка зобов'язань.


Зобов'язання - заборгованiсть, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої в майбутньому приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути вiрогiдно визначена i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду. З метою бухгалтерського облiку зобов'язання дiляться на: довгостроковi, поточнi, забезпечення (резерви на оплату майбутнiх вiдпусток), непередбаченi зобов'язання.
Резерви пiд зобов'язання.
Якщо сума зобов'язання значна, то резерви визначаються шляхом дисконтування передбачуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв з використанням ставки дисконтування за середньою ставкою НБУ до оподатковування, яка вiдображає поточну оцiнку тимчасової вартостi грошей.

Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам
Згiдно МСФЗ 37 "Резерви, умовнi зобов'язання i умовнi активи": Резерв - зобов'язання з невизначеним строком виконання або зобов'язання невизначеної величини. Зобов'язання ( для цiлей визнання у фiнансовiй звiтностi) - це iснуюче зобов'язання пiдприємства, що виникає з минулих подiй, урегулювання якого, як очiкується, приведе до вибуття з пiдприємства ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди. Зобов'язуюча подiя - подiя, що створює юридичне або обумовлене зобов'язання, у результатi якого у пiдприємства немає реалiстичної альтернативи врегулюванню цього зобов'язання.
Умовне зобов'язання:
(a) можливе зобов'язання, яке виникає з минулих подiй, i наявнiсть якого буде пiдтверджена тiльки настанням або ненастанням одного або декiлькох майбутнiх подiй, виникнення яких не визначене i якi не повнiстю перебувають пiд контролем пiдприємства;
Резерв повинен визнаватися у випадках, коли:
(a) у пiдприємства є iснуюче зобов'язання (юридичне або конклюдентне), що виникло в результатi якої-небудь минулої подiї;
(b) представляється ймовiрним, що для врегулювання зобов'язання буде потрiбно вибуття ресурсiв, що мiстять економiчнi вигоди;
(c) можливо привести надiйну розрахункову оцiнку величини зобов'язання.
Якщо цi умови не виконуються, резерв визнаватися не повинен. Резерв на оплату вiдпусток визнається оцiночним зобов'язанням i являє собою суму вiдпускних i нарахованих на них страхових внескiв, якi пiдприємство повинне виплатити працiвникам протягом року. Оскiльки величина резерву вiдпусток повинна перераховуватися на кожну дату балансу, забезпечення визнається поточним i не дисконтується. Резерв вiдпусток створюється тiльки для щорiчних (основних i додаткових) вiдпусток, а також для додаткових вiдпусток для працiвникiв з дiтьми. Для всiх iнших вiдпусток резерв не створюється.
Порядок визначення розмiру вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток:
Розмiр щомiсячних вiдрахувань у резерв на оплату вiдпусток розраховується по пiдроздiлах пiдприємства - окремо, по АУП i допомiжним службам - у цiлому: розрахунковим шляхом визначається плановий мiсячний фонд оплати працi, помножений на коефiцiєнт або норму резервування та помножений на коефiцiєнт внескiв ЄСВ. За станом на 31 грудня поточного року величина резерву на оплату вiдпусток визначається як кiлькiсть невикористаних працiвниками днiв вiдпустки, помножене на середньоденний заробiток по пiдприємству та проводиться коректування iснуючого резерву на оплату вiдпусток. Сума створеного резерву на оплату вiдпусток визнається витратами.
Визнання, класифiкацiя та оцiнка доходу.
Дохiд визнається вiдповiдно до МСФЗ 18 при збiльшеннi активу або зменшеннi зобов'язання, що обумовлюють збiльшення власного капiталу (за винятком збiльшення капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства), за умови, що оцiнка доходу може бути вiрогiдно визначена. Враховуючи специфiку господарської дiяльностi, продаж або оренда трансферних прав футболiстiв визнаються як доходи пiдприємства. Не визнаються доходами наступнi надходження вiд iнших осiб: платежiв, що пiдлягають перерахуванню в бюджет i позабюджетнi фонди, сума надходжень за договором комiсiї, агентським та iншим аналогiчним договором на користь комiтента, принципала i iнше, сума податку на додану вартiсть, акцизiв, iнших податкiв i обов'язкових платежiв, сума попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг), сума авансу в рахунок попередньої оплати продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Визнанi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкуються в бухгалтерському облiку за наступними групами: дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг); iншi операцiйнi доходи, фiнансовi доходи, iншi доходи. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, iнших активiв) визнається у випадку наявностi всiх наведених нижче умов: покупцю переданi всi ризики та вигоди, пов'язанi iз правом власностi на продукцiю (товар, iнший актив), пiдприємство не здiйснює надалi управлiння та контроль над реалiзованою продукцiєю (товарами, iншими активами), сума доходу вiд виручки може бути вiрогiдно визначена. Дохiд, пов'язаний з виконанням послуг, визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з виконанням послуг на дату балансу, якщо може бути вiрогiдно визначений результат цiєї операцiї. Результат операцiї по виконанню послуг може бути вiрогiдно оцiнений у випадку наявностi всiх зазначених нижче умов: можливiсть достовiрної оцiнки доходу, ймовiрнiсть одержання економiчних вигiд вiд виконання послуг, можливiсть достовiрної оцiнки ступенi завершеностi надання послуг на дату балансу, можливостi достовiрної оцiнки витрат, здiйснених для надання послуг i необхiдних для їхнього завершення. Оцiнка ступеня завершеностi операцiй по наданню послуг проводиться вивченням виконаної роботи й визначенням точного обсягу виконаних послуг.Дохiд вiдображається в бухгалтерському облiку в сумi справедливої вартостi активiв, отриманих або якi пiдлягають отриманню.
Визнання, склад i методи оцiнки витрат.

Витрати - зменшення економiчних вигiд у виглядi вибуття активiв або збiльшення зобов'язань, якi приводять до зменшення власного капiталу ( за винятком зменшення капiталу за рахунок його вилучення або розподiлу власниками). Витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для одержання якого вони здiйсненi. Витрати , якi неможливо прямо зв'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються в складi витрат того звiтного перiоду, у якому вони були здiйсненi. Витрати , пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг), розподiляються на адмiнiстративнi витрати, витрати на збут i iншi операцiйнi витрати. До адмiнiстративних витрат вiдносяться загальногосподарськi витрати на обслуговування та управлiння пiдприємством. Витрати операцiйної дiяльностi групуються за наступними економiчними елементами: матерiальнi витрати; витрати на оплату працi; вiдрахування на соцiальнi заходи, амортизацiя, iншi операцiйнi витрати.
Класифiкацiя фiнансових активiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи як дебiторська заборгованiсть та наданi позики. Керiвництво Товариство визначає категорiю фiнансових активiв при їх первинному визнаннi.

Дебiторська заборгованiсть та наданi позики виникають тодi, коли Товариство реалiзує продукцiю або надає грошовi кошти безпосередньо дебiтору, окрiм позик i дебiторської заборгованостi, якi створюються з намiром продажу зразу ж або протягом короткого промiжку часу. Вони включаються в категорiю оборотних активiв, окрiм тих з них, термiн погашення яких перевищує 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Данi фiнансовi активи включаються в категорiю необоротних активiв.

Класифiкацiя фiнансових зобов'язань. Фiнансовi зобов'язання вiднесенi в категорiю iншi фiнансовi зобов'язання. Iншi фiнансовi зобов'язання враховуються за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.

Первiсне визнання фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи i зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс/мiнус витрати на проведення операцiї. Справедливу вартiсть при первинному визнаннi пiдтверджує цiна операцiї. Прибуток або збиток при первинному визнаннi враховується тiльки при виникненнi рiзницi мiж справедливою вартiстю i цiною операцiї, яку можуть пiдтвердити поточнi ринковi операцiї з такими ж iнструментами або методи оцiнки, при вживаннi яких використовуються наявнi доступнi ринковi данi. Похiднi фiнансовi iнструменти спочатку враховуються за справедливою вартiстю.

Подальша оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiсля первинного визнання фiнансовi зобов'язання Товариства, оцiнюються за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки, а фiнансовi активи за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки та за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Премiї i дисконт, включаючи первиннi витрати на проведення операцiї, включаються в балансову вартiсть вiдповiдного iнструменту i амортизуються з використанням ефективної вiдсоткової ставки для даного iнструменту.

Справедливою вартiстю фiнансових активiв i зобов'язань термiном менше 360 днiв вважається їх номiнальна вартiсть. Справедлива вартiсть фiнансових зобов'язань розраховується шляхом дисконтування майбутнiх договiрних грошових потокiв по поточнiй ринковiй вiдсотковiй ставцi для подiбних фiнансових iнструментiв, iнформацiя про яку доступна для Товариства

Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнання фiнансових активiв, коли:
- активи погашенi або права на грошовi кошти вiд активiв закiнчилися;
- Товариство передало всi основнi ризики i вигоди володiння активом.

До фiнансових витрат вiдносяться витрати на вiдсотки та iншi витрати пiдприємства, пов'язанi iз залученням позикового капiталу. Склад фiнансових витрат визначається на пiдставi МСБО № 23. У випадку безпосередньої позики коштiв з метою створення квалiфiкацiйного активу, сумою фiнансових витрат, якi пiдлягають включенню в собiвартiсть квалiфiкацiйного активу, є фактично визнанi у звiтному перiодi фiнансовi витрати, пов'язанi з такою позикою. Фiнансовi витрати, пов'язанi iз придбанням матерiальних i нематерiальних активiв, включаються у фiнансовi витрати поточного перiоду. До складу iнших витрат включаються витрати, що виникли в процесi звичайної дiяльностi (крiм фiнансових витрат), але не пов'язанi безпосередньо iз реалiзацiєю товарiв, робiт, послуг.
Оподатковування
Податок на прибуток
Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рiк i суму вiдкладеного податку. Податок на прибуток вiдображається в складi прибутку або збитку в повному обсязi, за винятком сум, що вiдносяться до операцiй, вiдображених у складi iншого сукупного прибутку, або до операцiй iз власниками, вiдображених безпосередньо на рахунках власних коштiв, якi, вiдповiдно, вiдображаються в складi iншого сукупного прибутку або безпосередньо в складi власних коштiв. Поточний податок на прибуток розраховується, виходячи з передбачуваного розмiру оподатковуваного прибутку за звiтний перiод з урахуванням ставки на прибуток, що дiяли за станом на звiтну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результатi уточнення сум податку на прибуток за попереднi звiтнi перiоди. Вiдкладений податок вiдображається у вiдношеннi тимчасових рiзниць активiв, що виникають мiж балансовою вартiстю, i зобов'язань, обумовленої для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi i їх податковою базою. Величина вiдкладеного податку визначається виходячи з податкової ставки, яка буде застосовуватися в майбутньому, у момент вiдновлення тимчасових рiзниць, грунтуючись на дiючих або по сутi введених у дiю законах за станом на звiтну дату. Вимоги по вiдкладеному податку вiдображаються в тiй мiрi, у якiй iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому буде отримано оподатковуваний прибуток, достатнiй для покриття тимчасових рiзниць, неприйнятих витрат за податками . Розмiр вимог по вiдкладеному податку зменшується в тiй мiрi , у якiй не iснує бiльше вiрогiдностi того, що буде отримана вiдповiдна вигода вiд реалiзацiї податкових вимог.
Податок на додану вартiсть. ПДВ розраховується по двох ставках: 20% при продажу на внутрiшньому ринку i iмпортi товарiв, робiт або послуг i 0% при експортi товарiв i наданнi супутнiх послуг. В тих випадках, коли пiд знецiнення дебiторської заборгованостi був створений резерв, збиток вiд знецiнення враховується по валовiй сумi заборгованостi, включаючи ПДВ.

Податкове законодавство. Податкове, валютне i митне законодавство продовжує змiнюватися. Суперечливi положення трактують по-рiзному. Керiвництво вважає, що його тлумачення є доречним i обгрунтованим, але нiхто не може гарантувати, що податковi органи його не спростують.

Знецiнення ПДВ до вiдшкодування. Значну частину в загальному обсязi реалiзацiї Товариства займає реалiзацiя продукцiї на експорт. У зв'язку з цим, Товариством враховується значна сума податку на додану вартiсть (ПДВ) до вiдшкодування з державного бюджету. Вiдповiдно до законодавства України Товариство може вимагати вiдшкодування ПДВ грошовими коштами або проводити його залiк з майбутнiм ПДВ, що пiдлягає сплатi до бюджету. Товариство ухвалило рiшення вiдшкодовувати ПДВ грошовими коштами. На думку керiвництва Товариства, суми, вiдображенi в балансi, будуть повнiстю вiдшкодованi, тому Товариство не визнавало збитки вiд знецiнення.
Знецiнення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншої дебiторської
заборгованостi. Керiвництво оцiнює вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй дебiторськiй заборгованостi на пiдставi аналiзу по окремих клiєнтах (на пiдставi термiнiв виникнення заборгованостi). При проведеннi такого аналiзу в увагу приймаються наступнi чинники: аналiз дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншої дебiторської заборгованостi по термiнах, фiнансове положення клiєнтiв i погашення ними заборгованостi у минулому. Якщо фактично вiдшкодованi суми будуть меншими, нiж за оцiнками керiвництва, Товариству доведеться враховувати додатковi витрати на знецiнення.

Пов'язанi сторони.
Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона може контролювати iншу або виявляти на неї значний вплив у процесi прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. До пов'язаних сторiн пiдприємства, якi безпосередньо контролюють пiдприємство або перебувають пiд її контролем або перебувають разом з нею пiд загальним контролем вiдносяться : спiльно контрольованi пiдприємства,ключовий керiвний персонал, вiдповiдальний за планування, управлiння i контроль над дiяльнiстю пiдприємства, пiдприємства, у яких значнi пакети акцiй iз правом голосу прямо або побiчно належать приватним особам (ключовому персоналу або близьким членам родин), або пiдприємства, на якi данi особи можуть здiйсювати значний вплив. Операцiя мiж пов'язаними сторонами представляє собою передачу ресурсiв або зобов'язань мiж пов'язаними сторонами, незалежно вiд форми плати. До таких операцiй вiдносяться i операцiї мiж незалежними сторонами.У 2017 роцi пов'язаним сторонам був сплачений дохiд у вигляди заробiтної плати та дивiдендiв у сумi 819 тис.грн..
Операцiї, якi вiдбувалися протягом звiтного року: придбання або продаж товарiв, майна або iнших активiв , надання або одержання послуг , послуги за орендними угодами, поворотнi позики. Оцiнка активiв i зобов'язань в операцiях з пов'язаними сторонами здiйснюється за методами, передбаченими МСБО № 24. Цiни в операцiях з пов'язаними сторонами визначаються за конкретними випадками. Умови деяких операцiй можуть вiдрiзнятися вiд ринкових умов.

Суттєвi облiковi судження та оцiнки

Складання повної фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ за 2017р вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання на звiтну дату. Однак невизначенiсть щодо цих припущень та оцiнок може призвести до необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань, якi зазнають впливу в майбутньому. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд зазначених оцiнок. Припущення та зробленi на їх основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в розрахункових оцiнках визнаються в тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi та у всiх наступних перiодах, яких стосуються зазначенi змiни. Оцiнка майбутнiх грошових потокiв вiд активiв для цiлей оцiнки зменшення їх корисностi проводиться на пiдставi довгострокових фiнансових планiв товариства.

Нижче поданi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року:

Резерв сумнiвної заборгованостi
Пiдприємство регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, пiдприємство використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Пiдприємство використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi. Резерв сумнiвних боргiв на протязi звiтного року утворювався у розмiрi 3257тис. грн

Податкове та iнше законодавство
Українське податкове законодавство та регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть пiдприємства, є правильним, i що пiдприємство дотрималось усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi.

Водночас iснує ризик того, що операцiї та правильнiсть тлумачень, якi не були оскарженi регулятивними органами в минулому, будуть поставленi пiд сумнiв у майбутньому. Однак цей ризик значно зменшується з плином часу. Визначення сум та ймовiрностi негативних наслiдкiв можливих незаявлених позовiв не є доцiльним.

Вiдстрочений податковий актив
Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому.

Cтандарти, що були опублiкованi, але ще не набули чинностi
IV. Нижче наводяться стандарти, якi були опублiкованi, але ще не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСФЗ. Це перелiк опублiкованих стандартiв (нових або удосконалених) та iнтерпретацiй, якi Товариство планує застосовувати, оцiнивши вплив змiн на фiнансову звiтнiсть пiдприємства з 2018 року.

Новi МСФЗ:
IFRS 9 Financial Instruments / Фiнансовi iнструменти
Дата застосування – фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2018 року;
IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers / Виручка вiд договорiв з клiєнтами
Дата застосування – фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2018 року;
IFRS 16 Leases / Оренда
Дата застосування – фiнансовий рiк, що почнеться 01.01.2019р.
Застосування нових МСФО ,вказаних вищє , потребує особливої уваги вiд пiдприємства не тiльки для хорошого розумiння ефекту на фiнансову позицiю прибуток та збитки i показники дiяльностi пiдприємства
V. Рекласифiкацiї та помилки.
У 2017 роцi рекласифiкацiй не було, а деякi помилки були, вони раскритi у коментарi до Звiту про власний капiтал, надалi при роботi пiдприємства будемо показувати та розкривати iнформацiю про рекласифiкацiї та помилки.

VI. Розкриття всiх даних iндивiдуальної звiтностi
Форма 1
6.1. Iндивiдуальний баланс на 31 грудня 2017 року
Активи 1 2 3 4Примiтки
на початок звiтного перiоду (01.01.2017) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2017)
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи:
залишкова вартiсть 1000 126 154
первiсна вартiсть 1001 530 598
накопичена амортизацiя 1002 (404) (444)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 -- 5090
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 1010 174272 215720
первiсна вартiсть 1011 342090 402307
знос 1012 (167818) (186587)
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 1035 4026 454
якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств - -
Iнвестицiйна нерухомость 1015 4509 4169
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 1016 6799 6799
Знос iнвестицiйної нерухомостi 1017 ( - ) -2290 -2630
Вiдстроченi податковi активи 1045 - - Гудвiл 1050 - - Вiдстроченi аквiзицiйнi витрати1060 -- Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах1065 - -
Iншi необоротнi активи 1090 - -
Усього за роздiлом I 1095 182933 225587
II. Оборотнi активи Запаси 1100 112480 185448
Виробничi запаси 1101 38627 59249
Незавершене виробництво 1102 7677 12145
Готова продукцiя 1103 30744 60199
Товари 1104 35432 53855
Поточнi бiологiчнi активи 1110 - - Депозити перестрахування 1115 -
Векселi одержанi 1120 - 2125 --
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1125:
дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 26802 48108
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
з бюджетом 1135 3834 2380
за виданими авансами1130 54248 39929
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв 1140 - - Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутреннiх розрахункiв 1145 - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 3616 9518
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 - -
Грошовi кошти та їх еквiваленти 1165: 72887 56466
Готiвка 1166 62 52
Рахунки в банках1 167 72825 56414
Усього за роздiлом II 1195 273867 341849
III. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття1200 - -
Баланс 1300 456800 567436
Пасив Примiтки 1234
на початок звiтного перiоду (01.01.2017) на кiнець звiтного перiоду (31.12.2017)
I. Власний капiтал
Зареєстрований( пайовий) капiтал 1400 2658 2658 Внески до незареєстрованого статутного капiталу1401 - - Капiтал у дооцiнках 1405 - -
Додатковий капiтал 1410 - - Накопиченi курсовi рiзницi 1412 - -
Резервний капiтал 1415 10118 10118
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)1420 345267 414902 Неоплачений капiтал 1425 - - Вилучений капiтал 1430 - - Iншi резерви 1435 - -
Усього за роздiлом I 1495 358043 427678
II. Довгостроковi забов’язання i забезпечення
Вiдстроченi податковi зобовязання 1500 10954 10840 Пенсiйнi зобов’язання 1505 - -
Довгостроковi кредити банкiв 1510 --- --- Iншi довгостроковi зобовязання 1515 - -
Довгостроковi забезпечення 1520 2873 9119 довгостроковi забезпечення витрат персоналу 1521 2873 4095 Цiльове фiнансування 1525- - Благодiйна допомога 1526 - - Страховi резерви 1530 - - У тому числi Резерв довгострокових зобов’язань 1531 - - Резерви збиткiв або резерв належних виплат 1532 - - Резерв незароблених премiй 1533 - - Iншi страховi резерви 1534 - - Iнвестицiйнi контракти 1535 - - Призовий фонд 1540 - - Резерв на виплату Джек-поту 1545 - -
Iншi забезпечення - -
Усього за роздiлом II 1595 13827 19959
III. Поточнi зобов' язання i забезпечення
Короткостроковi кредити банкiв 1600 15863 18047
Поточна заборгованiсть за довгостроковими
зобовязаннями - -
Векселi виданi 1605 - 28000 28000
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 25395 52423
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами1635 9968 14305
розрахунками з бюджетом 1620 2286 4098
в тому числi з податку на прибуток - -
розрахунками зi страхування 1625 288 350
розрахунками з оплати працi 1630 1096 1343
з учасниками 1640 1352 481 Поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 1645 - - Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 1650- - Поточнi забезпечення 1660 - - Доходи майбутнiх перiодiв 1665- - Вiдстроченi комiсiйнi доходи вiд перестраховикiв 1670 - -
Iншi поточнi зобов'язання 1690 78 752
Усього за роздiлом Ш 1695 84326 119799 IV Зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами вибуття 1700 - - V Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду 1800 - -
Баланс 1900 456196 567436
1.Примiтки до Балансу: 2017р. (форми №1)
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв за 12 мiсяцiв 2017 року -___398___, сумiсникiв - _8___

Вiдбувалось виправлення помилок та затрати минулих рокiв у звiтньому перiодi - тис. по заводу,Iншi змiни -604тис( витрати попередньго року з актiв виконаних робiт, отриманих та вiдображених у поточному роцi)
Наказ, яким встановлено облiкова полiтика вiд 08.01.2012”Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику у 2012 р зi змiнами вiд 08.01.12,02.01.14р.09.01.15
Облiкова полiтика не змiнювалась протягом року.
Самостiйно розроблених нематерiальних активiв немає.
Метод нарахування амортизацiї в бухгалтерському облiку на заводi- прямолiнiйний .
Сума накопиченої амортизацiї на кiнець перiоду по нематерiальним активам 444 тис. грн. використано 444 тис повнiстю.
Нематерiальних активiв, щодо яких iснує обмеження права власностi немає .
Переданих у заставу нематерiальнi активи немає.
Угоди на придбання у майбутньому нематерiальних активiв немає.
Нематерiальних активiв, отриманих за рахунок цiльових асигнувань немає.
Основнi засоби вiдображенi в балансi по балансовiй вартостi.
Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтнього року складає 348889 тис.грн. та сума зносу 170108тыс. грн
Залишкова вартiсть складає 178781 тыс.грн.тис грн.
Первiсна вартiсть О.З на кiнець року складає 409106тис. Грн. та сума зносу 189217тис. грн..Залишкова вартiсть на кiнець року 219889тис. грн
Нарахована амортизацiя за рiк складає 19805 тис. Грн..
Дооцiнка основних засобiв у поточному роцi не проводилась,
Змiни розмiру додаткового капiталу в результатi переоцiнки не вiдбувалися . Обмеження щодо його розподiлу мiж власниками (учасниками) немає.
З апаси вiдображенi за первiсною вартiстю. Одиницею запасiв вважається вид запасiв.
Балансова вартiсть запасiв по групах на кiнець року:
- Запаси -185448 тис. грн.у тому числi виробничi 59249тис. грн
Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) складає 48108 тис.грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть складає -9518(тис.грн.)-це поворотня финансова допомога у пiдприємства, пов’язанi з заводом (Автобiзнес).
Довгострокової дебiторської заборгованiстi немає .
Простроченої дебiторська заборгованостi на кiнець року 3461тис.грн .

Резерв сумнiвних боргiв на протязi звiтного року утворювався у розмiрi 3257тис. грн .
Iнший додатковий капiтал товариства, зформований за рахунок iндексацiї необоротних активiв у попереднiх перiодах не формувався(тис. грн.)
Iндексацiя у звiтньому роцi основних фондiв в податковому облiку не проводилась.
додатковий капiтал на протязi звiтного року не створювався
.Статутний фонд не збiльшувався . На кiнець року вiн дорiвнює 2658,4 тис грн .
Резервний капiтал на протязi року не змiнювался , складає 10118 тис грн
Забезпечення вiдпусток формувались у розмiрi 3846,4 тис грн, та на кiнець поточного року склало 4095,3 тис. грн
Довгостроковi Фiнансовi iнвестицiї у розмiрi 4026тис . зменшились бо були проданi сертифiкати венчурного фонду у сумi 3572 тис. грн, Акцii пiдприємства яке є збутковим –ХЗЄТ по вартостi придбання утримуються на балансi у розмiрi454тис грн

В оперативну оренду здається обладнання та деякi примiщення.
Сума платежiв, отриманих вiд орендарiв за звiтнiй перiод 2458 (тис.грн.)
Господарських одиниць за межами України немає.
Коригування показникiв фiнансової звiтностi на вплив iнфляцiї не проводилось.
Iнша iнформацiя, яка має iстотне значення:

Таблиця 5. Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть (2017) (2016) Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 48108 26802
Аванси виданi 39929 53786
Розрахунки з бюджетом 2380 3729
Iнша дебiторська заборгованiсть 9518 3664
Таблиця 6. Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть (2017) (2016) Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 52423 25395
Розрахунки з бюджетом 4098 2286
Одержанi аванси 14305 9968
Заробiтна плата та соцiальнi внески 1693 1384
Розрахунки з учасниками 481 1352 Iншi 752 78
Всього кредиторська заборгованiсть 73752 40463

Таблиця 7. Всього грошовi кошти 56466 72887
6.2.Iндивiдуальний звiт про фiнансовi результати за 2017 рiк (Форма№ 2)
Стаття Примiтки За звiтний перiод 1234
(2017 рiк) (2016рiк)
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 807884 582677
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 655534 474160
Валовий:
прибуток (збиток) 2090 152350 108517
Iншi операцiйнi доходи 2120 45998 36051
Адмiнiстративнi витрати 2130 17845 15124 -
Витрати на збут 2150 46563 33906
Iншi операцiйнi витрати 2180 42063 25008
Витрати вiд змiни вартостi активiв,якi оцiнюються за справедливою вартiстю
Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi: 2190
Прибуток (збиток) 91877 70530
Доход вiд участi в капiталi 2200 - -
Iншi фiнансовi доходи 2220 -- --
Iншi доходи 2240 3904 14
Доход вiд благодiйної допомоги 2241 - -
Фiнансовi витрати 2250 4618 4009
Втрати вiд участi в капiталi 2255 - -
Iншi витрати 2270 3888 107
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування: 2290
Прибуток (збиток) 2290 87275 66428
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 2300 17640 12944 -
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi:
Прибуток (збиток) 69635 53484
Чистий фiнансовий результат: 2350
Прибуток (збиток) 69635 53484
II.Сукупний дохiд Стаття, код рядка, за звiтний перiод, за аналогiчний перiод попереднього року Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 2400 - - Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 2405 - - Накопиченi курсовi рiзницi 2410 - - Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих та спiльних пiдприємств 2415 - - Iнший сукупний дохiд 2445 - - Iнший сукупний дохiд до оподаткування 2450 - - Податок на прибуток, пов’язаний з iншим сукупним доходом 2455 - - Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 2460 - - Сукупний дохiд 2465 69635 53484
Елементи операцiйних витрат Назва статтi, код рядка, за звiтний перiод, за аналогiчний перiод попереднього року Матерiальнi затрати 2500 307156 211316 Витрати на оплату працi 2505 40047 26721 Вiдрахiвання на соцiальнi заходи 8914 5857 Амортизацiя 2515 19847 13013 Iншi операцiйнi витрати 2520 25135 19994 Разом 2550 401099 276901
Коментарi (примiтки) до Звiту про фiнансовi результати за 2017р.

Дохiд, пов’язаний з наданням послуг визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з надання послуг шляхом вивчення виконаної роботи. При цьому бухгалтерському облiку доходи у звiтному перiодi вiдображалися шляхом пiдписання акту приймання –передавання послуг.
Доходи за звiтнiй рiк розподiляються таким чином:
-дохiд вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв,робiт, послуг)-582677тис. грн..(у тому числi вартiсть уцiнки продукцiї, товарiв До собiвартостi -3098тис. грн. не є доходом вiд реалiзацiї вiдшкодування комунальних платежiв (-2394,8 тис. грн.))

Реалiзацiя готової продукцiї -274024,5тис.грн без ПДВ
Реалiзацiя товарiв -381300,7 тис. грн.без ПДВ
Виконання послуг -211,4 Без ПДВ

4. В рядку 2120 Звiту про фiнансовi результати вказана сума 9707,8 тис. грн.
iнших операцiйних доходiв, що включає в себе :
- дохiд вiд реалiзацiї запасiв – 4085,8тис. грн
-позитивна рiзниця вiд продажу валют. цiнностей -752,4тис. грн
2. дохiд вiд оренди -706,9тис. грн
- дохiд вiд курсових рiзниць – 1699,5тис. грн
- IНШI ДОХОДИ ВIД ОПЕРАТИВНОЇ ДIЯЛЬНОСТI(% ПО ДЕПОЗИТУ)- 2266,1ТИС.ГРН
ВIДШКОДУВАННЯ РАНIШЕ СПИСАНИХ АКТИВIВ- 39,7 ТИС. ГРН
ДОХОДИ ВIД СПИСАННЯ КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГ. -157,4ТИС. ГРН


5. В рядку 2180 Звiту про фiнансовi результати вказана сума - 6079тис. грн.
витрати вiд операцiйних курсових рiзниць -1505,5тис. грн
- вiдэмн. рiзниця вiд реалiзованої валюти – 8,1тис. грн
- втрати вiд знецiнення запасiв -213,3тис. грн
- собiвартiсть реалiзованих запасiв 2608,9тис. грн
- надання фiн.допомоги -1,0тис. грн
- витрати з оренди – 1263,4 тис.грн
-штрафи, пенi - 18,5 тис. грн
-сумнiвнi i безнадiйнi борги - 0тис. грн
- уцiнка гот. Пр-цiї ,товарiв - 460,1 тис. грн
6. В рядку 2250 Звiту про фiнансовi результати вказана сума 1209,1 тис.грн
- проценти за банковскi кредити - 1209,1тис. грн

- Доходи вiд продажу цiнних паперiв 3904тис. грн
Сума бартерних контрактiв у звiтньому перiодi вiдсутня..
Собiвартiсть реалiзованих продукцiї, робiт, послуг склала за звiтний перiод -655534тис. грн..
у тому числi:
Собiвартiсть реалiзованих товарiв – 381300,7тис. грн.
Собiвартiсть послуг – 211,4тис. грн..
Собiвартiсть продукцiї -274024,5тис. грн..

Адмiнiстративнi витрати 17845 (тис.грн.)
Витрати на збут -46563тис. грн.., утому числi збутовi Автобiзнесу 13147,3тис.грн
III. Лiквiдацiя та реалiзацiя необоротних активiв - 0,49тис грн

Собiвартiсть Проданих цiнних паперiв 3571,9тис. грн
Податок на прибуток нараховано у розмiрi 17640(тис.грн.)
Чистий прибуток за 2017р складає 69635тис. грн..
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає





Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визначаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесенi у зв`язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi. Що й вiдповiднi доходи.
Таблиця 8.
Дохiд вiд реалiзацiї по напрямкам дiяльностi (в тис. грн.) 2016, МСФО (2017)
1.Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 280959,1 тис.грн. 389699,0тис.грн.
2. Дохiд вiд реалiзацiї послуг 6266,0 тис.грн. 7030,2тис.грн.
3. Дохiд вiд реалiзацiї товарiв 294744,5 тис.грн. 410451,2 тис.грн.
4в т.р.Реалiзовано продукцiї з уцiнкой - 2867,9 тис.грн. 3098,0 тис.грн
Всього доходи вiд реалiзацiї 584837,5 тис.грн. 807180,5тис.грн.

Таблиця 9.
Дохiд вiд реалiзацiї
1. Продукцiї Завод 280879,8 тис.грн. 389622,4тис.грн.
2. Автонапрямок 79,3 тис.грн 76,6 тис,грн
Всього 280959,1 тис.грн. 389699,0тис,грн
Товарiв Завод 34848,0 тис.грн. 39679,8тис.грн.
Автонапрямок 259896,5 тис.грн. 370771,4тис.грн.
Всього 294744,5 тис.грн. 410451,2 тис.грн.
Посгуг Завод 2480,5 тис.грн. 2848,5тис.грн.
Автонапрямок 3785,5 тис.грн. 4181,7тис.грн.
Всього 6266,0тис.грн. 7030,2тис.грн.

Супермаркети 2017р. ( з ПДВ) в тис. грн. вiдвантажено сплачено вiдвантажено сплачено 35444,4 36624,3 29171,5 28028,1 В рядку 2050 вiдображена собiвартiсть:
Таблиця 10. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї - 274024,5 тис. грн. Собiвартiсть реалiзованих товарiв - 381300,7тис. грн. Собiвартiсть послуг - 211,4 тис. грн.
Витрати по позикам
Витрати по позикам, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.

6.3.Iндивiдуальний звiт про рух грошових коштiв за 2017 рiк
За звiтний перiод, за попереднiй перiод
2016 рiк (Форма №3)
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi -
Надходження вiд: - -
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 3000 769279 581969
Надходження авансiв вiд Покупцiв i замовникiв - -
Надходження вiд повернення авансiв - -
Надходження вiд вiдсоткiв за залишк. Коштiв на поточ. Рах. 3025 4952 6194
Бюджету податку на додану вартiсть - -
Цiльового фiнансування - -
Надходження вiд отримання субсидiй, дотацiй - -
Надходження вiд боржникiв неустойки(штрафiв, пенi) - -
Надходження вiд операцiйної оренди - -
Надходження вiд отримання роялтi, авторських винагород - -
Надходження вiд страхових премiй - -
Надходження фiн. Установ вiд повернення позик - -
Iншi надходження 3095 8778 11247
Витрачання на оплату :
Товарiв (робiт, послуг) 3100 668184 467099
Витрачання на оплату авансiв - (-)
Витрачання на оплату повернення авансiв - (-)
Працi 3105 (31638) (21257)
Зобов'язань з податку на прибуток 3116 14872 21378
Вiдрахувань на соцiальнi заходи 3110 8851 5820
Зобов’язань з податкiв i зборiв 3115 17254 26347
Витрачення на оплату зобов’язань з податку на прибуток 3116 14872 21378
Витрачення на оплату зобов’язань з податку на додану вартiсть 3117 -- 4452
Витрачання на оплату обов'язань з iнших податкiв i зборiв 3118 2382 517
Витрачання на оплату авансiв 3135 - - Витрачання на оплату повернення авансiв 3140 - - Витрачання на оплату цiльових внескiв 3145 - -
Витрати на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 - -
Витрачання фiнансових установ на надання позик 3155 - -
Iншi витрачання 3190 - --
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 3195 57082 78887
II. Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi Надходдження вiд реалiзацiї: фiнансових iнвестицiй 3200 - -
Реалiзацiя необоротних активiв 3205 43 14
Надходження вiд деривативiв - -
Надходження вiд погашення позик 3230 52226 41274
Надходження вiд вибуття дочiрнього пiдприємства та iншої господарської одиницi
Iншi надходження 3250 - --
Витрачання на придбання:
фiнансових iнвестицiй - -
Необоротних активiв 3260 66358 59774
Виплати за деривативами - -
Витрачання на надання позик 3275 58430 41450
Витрачиння на придбання дочiрнього пiдприємства та iнш. Господарської одиницi - -
Iншi платежi 3290 - -
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi 3295 (-72519) (-59936)
Ш.Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi
Надходження вiд:
Власного капiталу 3300 - -
Отриманi позики 3305 6667 4197
Надходження вiд продажу частки в дочiрньому пiдприємствi
Iншi надходження 3340 - -
Витрачання на;
Викуп власних акцiй 3345 - -
Погашення позик 3350 4483 831
Сплату дивiдендiв 3355 1000 1245
Витрачання на сплату вiдсоткiв 3360 - -
Витрачання на сплату заборгованостi з фiнансової оренди 3365 - -
Витрачання на придбання частки в дочiрньому пiдприємствi 3370 - -
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочiрнiх пiдприємствах 3375 - -
Iншi платежi 3390 - -
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi 3395 1184 2121
Чстий рух коштiв за звiтний перiод 3400 (-14253) 21072
Залишок коштiв на початок року 3405 72887 51643
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв 3410 ( 2168) 172
Залишок коштiв на кiнець року 3415 56466 72887

Коментарi (примiтки ) до Звiту про рух грошових коштiв:

Грошовi кошти товариства на кiнець звiтнього перiоду складаються з коштiв в нацiональнiй валютi,що знаходяться в банку на поточному рахунку та касi в сумi 56466 тис. грн., коштiв в iноземнiй валют - 24789 тис. грн.
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях “Iншi надходження” 8778 тис. - це надходження вiд
Операцiйної дiяльностi
iнший операцiйний дохiд включає в себе :
дохiд вiд реалiзацiї запасiв та послуг з оренди – 2597,7тис. грн
Дохiд вiд продажу валют. Цiнностей -1827,9тис. грн
дохiд вiд курсових рiзниць – 4352,4тис. грн
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях “Iншi платежi” пiдприємство не мало.
Бiльш детально пояснення до роздiлу 1 наданi у табл..
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

Операцiйна дiяльнiсть прямий метод
№ пп Статья прямий мотод (+) (-) не уч
1. Таблиця 3. к(Форме 3) " Рух грошових засобiв "
Грошовi кошти отриман вiд покупцiв,заказчикiв
1. Виручка ОПУ 807180,5 - -
2. Зменшення сч к отриманню - - -
3. Збiльшення сч к отриманню - 22302,8 -
( без облiку резерва по сумнiвнiй заборгованостi )
4. Списание сч.к получ. За сч резерва - 869,1 -
5. %, дивiденди отриманi, iншi 13730 - -
усього доходiв 783008,6 - -
За вираховуванням грошових виплат постачальникам
6. Собiвартiсть продаж (ОПУ) - 655534 -
7. Збiльшення запасiв 39130 - -
8. Зменьшення запасiв - 11701,4 -
9. Збiльшення розрахункiв до сплати - 808,5 -
10. Зменьшення розрахункiв до сплати - - -
мiнус грошових виплат з операцiйних расходiв
11. Операцiйнi витрати (ОПУ) - 98189,8 -
12. Амортiзацiя необоротних активiв 19847 - -
13. Витрати по резерву на сумнiвнi борги - 8281,2 -
14. збiльшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
15. Зменьшення витрат майбутнiх перiодiв - - -
16. Зменьшення кредиторськой заборгованностi. По виртатам - 2582 -
17. Збiльшення кредиторської заборгованностi По витратам - - -
мiнус грошових виплат по процентам Оплата векселiв по операцiйнiй дiяльностi - - -
18. Фiнансовi витрати(ОПУ) - 4396,1 -
19. Зменьшення кредиторськой заборгованностi По % - - -
20. Збiльшення кредиторськой заборгованностi По % - - -
21. Амортизацiя скидки по ФИ - - -
22. Амортизацiя премiї по ФИ
мiнус грошовi виплати по налогам - - - -
23. Витрати по податку на прибуток (ОПУ) - 14872,8 -
24. Зменьшення кредиторськой заборгованностi по ннп - 2382 -
25. Збiльшення кредиторськой заборгованностi по ннп - - -
26. Збiльшення ОНО с урахуванням корригування - - -
27. Зменьшення ОНО 114 - -
28. Неоперацiйний прибуток/збитки - - -
29. Доходи по методу долевої участi - - -
усоьго витрат 880001,5 822919,7 -
= Чистий грошовий потiк вiд операцiйної дiяльностi 57081,8 - -
Детальна iнформацiя по першому роздiлу наведена у Табл "Операцiйна дiяльнiсть" за прямим методом
У другому роздiлi "рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi"
Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтях “Надходження вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй та необоротних активiв” пiдприємство не мало. Грошовi потоки, що пiдлягають вiдображенню в статтi" Надходження вiд погашення позик" ряд 3230 у сумi 52226 тис. - повернення позик вiд пiдприємств,пов’язаних осiб ТОВ“Фрунзе-Холдинг" та ТОВ"Автоцентр Фрунзе"
У рядку 3275 "Витрачання на надання позик" - 58430 тис. грн. була видача позик пiдприємствам ТОВ“Фрунзе-Холдинг" та ТОВ"Автоцентр Фрунзе"
У третьому роздiлi "Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi"
Рядок 3305 „Отримання позик” пiдприємство отримувало 6667тис. грн. короткострокових кредитiв
Рядок 3350" Погашен ня позик" повернено позик на суму 4483тис. грн. по короткостроковим кредитам
Iншої iнформацiї, що пiдлягає розкриттю згiдно МСБО немає.

6.4 Iндивiдуальний звiт про власний капiтал за 2017 рiк
Форма №4
Стаття, Зареєстрований (пайовий) капiтал, Капiтал у дооцiнках, Резервний капiтал, Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток), Неоплачений капiтал, Вилучений, Всього.
Залишок на початок року 2658 - - 10118 346871 - - 359647
Iншi змiни - - - - (-604) - - (-604)
Скоригований залишок на початок року 2658 - - 10118 346267 - - 359043
Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод - - - - 69635 - - 69635
Розподiл приб тку 4200 (1000) (1000)
Iншi змiни в капiталi - - - - - -
Разом змiн в капiталi - - - - 68635 - - 68635
Залишок на кiнець року 2658 - - 10118 414902 - - 427678



Коментарi (примiтки) до Звiту про власний капiтал . (Додаток до ф.4)

Зареєстрований статуний капiтал товариства становить 2658,4 (тис. грн.),який внесено у повному обсязi.
Статутний фонд подiлено на 805575 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю пiсля дооцiнки 3,3 грн кожна.
Акцiонери товариства надiленi всiма правами, пов”язаних з акцiями та передбаченими законодавством України.
Привiлеїв чи обмежень, пов’язанi з акцiями , в тому числi по розподiлу дивiентiв та поверненню капiталу немає.
Акцiї товариства розподiленi мiж акцiонерами наступним чином: 100% акцiй товариства належить фiзичним особам.
На початок перiоду були зробленi коригування по рядкам 030, 040 по нерозподiленному прибутку, а саме:
В балансi
За рiк 2017
Пояснення з приводу змiн у строках балансу на початок 2017 р.
За рiк 2017 Сумарно змiна валюти баланса склала
604,0тис грн:
в пасивi балансу
Ряд. 1420 На начало перiода на 652тис грн зменьшений нерозподiлений прибуток:
на коригування,якi зачепили наступнi рядки активу балансу
Ряд. 1420 збiльшен на 48 тис грн.- дохiд попереднiх перiодiв вiд вiдшкодування збитку
Ряд. 1620 зменшен на 68 тис – зменшена сума податку на прибуток На початок року
В активi балансу
Вiдповiдно в активi балансу змiненi рядки
Ряд. 1101 зменшений на 39тис- коригув. витрат по по допомiжному виробництву
Ряд. 1104 зменшений на 43 тис- коригувння по товару
Ряд.1130 зменшений на 464 тис – витрати 2017 року, по яким
Документи(акти виконаних робiт),послуг отриманi в поточному перiодi
Ряд. 1135 зменшений на 106 тис. грн(iншi податки минулого року коригування)
Ряд. 1155 збiльшений на 48 тис. грн (розрахунки по вiдшкодованим збиткам)


1000тис,грн – частина чистого прибутку розподiлена на дивiденди
За поточний рiк пiдприємством зароблено чистого прибутку на суму 69635 тис. грн., який є нерозподiленим.
Власний капiтал пiдприємства на кiнець року дорiвнює 427678 тис.грн
Розрахунок прибутковостi на 1 акцiю
Чистий прибуток за звiтний перiод 69635 тис.грн., за попереднiй перiод 53484 тис.грн.
Стаття (2017 рiк) (2016 рiк) 123
Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 805575 805575
Скоригована середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 805575 805575
Чистий прибуток на 1 акцiю 86,44 грн. 66,39 грн.
Скоригований чистий прибуток на 1 акцiю 86,44 грн. 66,39 грн.
Дивiденди на одну просту акцiю 1,24 грн.

Звiрення власного капiталу та прибутку або збитку

ПАТ " Завод Фрунзе" вперше прийняло МСФЗ у 2012 роцi.
Крiм цього пiдприємством були донарахованi рiзнi резерви сумнiвних боргiв , резерви вiдпусток, що також було вiдображено в балансi.
Всi коригуючi проводки були зробленi за рахунок " Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)"

6.6. Примiтки до iнформацiї за сегментами
Пiдприємство має такi господарськi сегменти :
- виробництво та реалiзацiя металургiйної продукцiї (далi - ВРМ);
- продаж автомобiлiв та надання послуг СТО (далi ТП);
- iншi, який включає надання послуг фiзичним особам та роздрiбну торгiвлю.
Прибуток сегментiв до оподаткування не включає (виключення) iншi доходи, збитки вiд курсових рiзниць, штрафи та iншi витрати.
Доходи звiтних сегментiв – звiтний рiк 853882тис.минулий 618728тис.грн. у т.р.:
ВРМ - 410570тис.грн. i 284757 тис.грн.; ТП- 375029 тис.грн. I 266299тис.грн.; iншi -67367 тис.грн i 66370 тис.грн.; нерозподiленi статтi – 916 тис. грн i 1302тис.грн.
Витрати звiтних сегментiв – звiтн. Рiк 770511 тис.грн i Минулий рiк552314 тис.грн. у т.р.:
ВРМ – 336150тис.грн i 230881тис.грн.; ТП- 366850тис.грн i 259496тис.грн.; iншi – 54639тис.грн i 57206тис.грн.; нерозподiленi статтi - 12872 тис.грн. i 4731тис.грн.
Фiнансовий результат дiяльностi звiтних сегментiв - прибуток у сумi звiтн. Рiк 87259тис. минул рiк 66428 тис.грн. у т.р.:
ВРМ - прибуток 74420 тис.грн 53876 тис.грн.; ТП- прибуток 8179тис.грн 6803 тис.грн.; iншi - 12728тис.грн,9164 тис.грн.; нерозподiленi статтi – збиток 8068 тис.грн, збиток 3415 тис.грн.
Активи сегменту включають торгову дебiторську заборгованiсть, основнi засоби та нематерiальнi активи, й не включають iншу дебiторську заборгованiсть та iнвестицiйну нерухомiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Активи звiтних сегментiв – звiтн463117 тис.грн минул.323805 тис.грн. у т.р.:
ВРМ – 376114 тис.грн243406 тис.грн.; ТП- 76036 тис. грн66054 тис.грн.; iншi – 10967тис.грн 14345 тис.грн.;
нерозподiленi статтi – 104319тис. грн 134995 тис.грн.
Усього активiв пiдприємства 567436тис. грн 458800тис. грн
Сегментнi зобов"язання включають торгову кредиторську заборгованiсть та резерв вiдпусток, й не включають доходи майбутнiх перiодiв, короткостроковi позики, iншу кредиторську заборгованiсть, якi контролюються на рiвнi пiдприємства в цiлому.
Зобов"язання звiтних сегментiв –звiтн. 73445 тис. грн. минул36747ис.грн. у т.р.:
ВРМ - 64231тис. грн.,28965 тис.грн.; ТП- 8962 тис. грн7599 тис.грн.; iншi - 252 тис. грн183тис.грн.;
нерозподiленi статтi - 0тис. Грн 0 тис.грн.
Усього зобов’язань пiдприємства 139758 тис. грн.,97153 тис. грн
Мiжсегментнi продажi та операцiї вiдсутнi. Географiчних сегментiв товариство не вважає за потрiбне надавати деталiровку

6.7.Дебiторська заборгованнiсть вiдображена в балансi розгорнуто за статтями активу та має наступну структуру:
Таблиця 11.
1. Дебiторська заборгованнiсть за товари, роботи, послуги (чиста реалiзацiйна вартiсть) - 48108 тис.грн ;
2. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 2380тис. грн;
3. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - 39929 тис. грн;
4. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 9518тис. грн;

VII. Доповнення до розкриття iнформацiї
7.2.Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
На балансi пiдприємства утримуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Акцiї пiдприємсва ПАТ"ХЗЄТ" на загальну суму 453,6 тис грн у кiлькiстi 87661шт.- простi акцiї
Доля заводу трохи перевищує 50% володiння у статутному капiталi. Номiнальна вартiсть акцiї 0,25грн по цiнi придбання. Але, це пiдприємство вже багато рокiв являється збитковим Займається воно послугами з наданням в оренду майна. Хоча у нашого
Пiдприємства є деякi економiчнi вигоди вiд утримання на балансi акцiй ПАТ"ХЗЄТ" - це довгострокова угода сервiтуту.
Тому вважаємо недоцiльним списувати на збитки вартiсть акцiй.
Також на балансi пiдприємства утримуються сертифiкати венчурного фонду " Фрунзе-Iнвест" управлiння яким здiйснює Маст Iнвест на суму 3572,9 тис. грн.

7.2.Доповнення до iнформацiї основнi засоби.
ПАТ "Завод Фрунзе" станом на 31.12.2017р не має основнi засоби, стосовно яких є передбаченi законодавством обмеження щодо володiння в користуваннi, тобто знаходятся у заставi банкiвських установ.



7.3.Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов`язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звiтi про фiнансовi результати. На 31.12.2017р. ПАТ "Завод Фрунзе" на балансi не має довгострокових необоротних активiв, призначених для продажу.

7.4.Фiнансовий лiзинг (оренда)
Станом на кiнець дня 31.12.2017 року ПАТ " Завод Фрунзе" не має основних засобiв отриманих у фiнансовий лiзинг

7.5. Доповнення до iнформацiї нвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi ПАТ " Завод Фрунзе" вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Будiвлi, якi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об`єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.
Iнвестицiйна нерухомiсть

Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк Залишок на кiнець року
Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Знос Первiсна вартiсть Накопичена амортизацiя
Iнвестицiйна нерухомiсть 6799 2290 - - 340 - - 6799 2630
7.6.Доповнення до iнформацiї податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi ( вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку ( збитку) за звiтнiй перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов`язань, та являє собою податковi активи та зобов`язання, що виникають в результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов`язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов`язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням ймовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов`язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об`єднання бiзнесу.

Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок вiдноситься до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.

Податковi рiзницi
Таблиця 13.
Без 11рах., Бухгалтерський облiк, Налоговий облiк, Рiзниця, ВПА, ВПЗ
1. Залишкова вартiсть 220044959 163888823 56156136 - 10108104
2. Резерв сумнiвних боргiв 4063396 - - - 731411
3. Iншi коригування витрат минулих рокiв - - - - -
4. 30 % вартостi iмпортного товару - - - - -
5. Всього - - - - 10839515

7.7.Доповнення до iнформацiї фiнансовi зобов`язання
Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв по фiнансовому iнструменту коливатиметься внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковi цiни включають чотири типи ризику: валютний ризик, ризик змiни вiдсоткової ставки, ризик змiни цiн на товари i iншi цiновi ризики, наприклад, ризик змiни цiн на цiннi папери. Фiнансовi iнструменти яким притаманний ринковий ризик включають дебiторську заборгованiсть, кредити i позики, депозити, iнвестицiї та iншi фiнансовi iнструменти.
Треба зауважити, що господарська дiядьнiсть на пiдприємствi ведеться з повишеними ризиками, бо Україна у станi вiйськових дiй , в умовах падаючого ринку та нестабiльної економiчної ситуацiї. Враховуючи вплив цих негативних факторiв та значної iнфляцiї потрiбно розумiти , що зароблений пiдприємством прибуток має тенденцiю швидкого знецiнення , якщо не прискориться обертаємiсть запасiв, капiталу , тощо.

Валютний ризик
Товариство працює з мiжнародними покупцями i постачальниками i тому пiддається валютному ризику, пов'язаному з рiзними валютами, в яких здiйснюються операцiї (головним чином, в доларах США та євро). Аналiз чутливостi до ризику розглядає тiльки залишки по монетарних статтях, виражених в iноземнiй валютi, i коректує перерахунок цих залишкiв на звiтну дату за умови 10-процентної змiни курсiв валют. Валютний ризик виникає у тому випадку, коли майбутнi комерцiйнi операцiї або визнанi активи i зобов'язання деномiнованi у валютi, вiдмiннiй вiд гривнi.
Таблиця 14.
№ Валюта На 31.12.2016 р. На 31.12.2017р.
1 2 3
1 Долар США 23790,70 183297,30
2 Євро 2605,56 530357,50
3 Росiйський рубль 3,281 3830150,53

Ризик змiни вiдсоткової ставки
Доходи i грошовi потоки Товариства вiд операцiйної дiяльностi, в основному, не залежать вiд змiн ринкових вiдсоткових ставок. Ризик змiни вiдсоткової ставки, до якого схильне Товариство, пов'язаний з позиковими засобами.
На 31 грудня 2017 року ПАТ "Завод Фрунзе" не має банкiвських кредитiв . Але є кредити
Венчурного фонду, на кiнець звiтного перiоду вони склали 18047 тис. грн
Кредити пiдприємство планує повертати на протязi 2018 року.
Цiновий ризик
Товариство не пiддається цiновому ризику стосовно цiнних паперiв, оскiльки у Товариства вiдсутнi значних iнвестицiї в цiннi папери або фiнансовi iнструменти, якi пiддавали б її ризику змiни товарних цiн.
Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство зiткнеться з труднощами при виконаннi фiнансових зобов'язань.
Обачнiсть при управлiннi ризиком лiквiдностi передбачає наявнiсть достатньої суми грошових коштiв i наявнiсть достатнiх фiнансових ресурсiв для виконання зобов'язань при настаннi термiну їх погашення. Управлiння поточною лiквiднiстю Товариства здiйснюється шляхом контролю над дебiторською i кредиторською заборгованiстю, коштами, витраченими на iнвестування, i використання короткострокового фiнансування.
Нижче, наведенi зобов'язання Товариства по термiнах, що залишилися, до погашення вiдповiдно до договорiв. Суми, показанi в таблицi, - це не дисконтованi грошовi потоки згiдно з угодами.
Нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення на 31 грудня 2017 року
Аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення.


Таблиця 15.
№ Показник На 31.12.2017р.
п/п до 1 мiс. Вiд 1 мiс. Вiд 6 мiс. Вiд 1 року Всього
до 6 мiс. вiд 1 року до 5 рокiв
1 2 3 4 5 6 7
1 Кредити банкiв - - - -18047
2 Кредиторська заборгованiсть -
за товари, роботи, послуги - 52423
3 Iншi поточнi зобов'язання - 752

7.8. Доповнення до iнформацiї виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов'язання. У вiдповiдностi до українського законодавства Пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги якi надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Станом на 31.12.2017 р. Поточнi зобов`язання з оплати працi складають 1343 тис.грн, поточнi зобов`язання за розрахунками зi страхування - 350 тис.грн;

7.9.Доповнення до iнформацiї операцiї з iноземною валютою
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов`язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. На дату балансу немонитарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, за курсом на дату операцiї, немонитарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями визнаються в прибутку або збитку в том перiодi, у якому вони виникають.


7.10.Доповнення до iнформацiї умовнi зобов'язання та активи.
Пiдприємство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.

7.11.Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони
До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами вiдносяться:
пiдприємства, якi прямо або опосередковано, контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Пiдприємством;
асоцiйованi компанiї;
спiльнi пiдприємства, у яких Пiдприємство є контролюючим учасником;
члени провiдного управлiнського персоналу Пiдприємства;
близькi родичi особи, зазначеної в першому або другому рядках;
Розрахунки ПАТ "Завод Фрунзе " з пов'язанними особами у 2017р склали 148 тис.грн., у цю суму не входили виплати бонусiв, дивiдентiв. Пов`язанi сторони не здiйснювали операцiй за договорами куплi-продажу з пiдприємством, фiнансову допомогу, яку пiдприємство отримувало вiд цих осiб - повернуто без затримок.

7.12. УПРАВЛIННЯ КАПIТАЛОМ ТОВАРИСТВА

В галузi управлiння капiталом, керiвництво становить мету гарантувати пiдприємству можливiсть ведення безприривної дiяльности для забезпечення доходiв акцiонерам , а також пiдтримки оптимальної структури капiталу з метою зниження витрат на його залучення.
Для пiдтримки структури капiталу та її корригування правлiння пiдприємства та наглядова Рада може коригувати розмiри дивiдендiв, якi належать виплатi акцiонерам, або направляти увесь зароблений прибуток на розширення виробництва.Може вiдчужувати активи для зниження заборгованностi та залучення додаткових грошових коштiв.
Правлiння здiйснює монiторинг структури капiталу з використанням коефiцiєнту частки залучених коштiв як вiдношення суми чистої заборгованностi к загальнiй величинi капiталу.
В 2017 роцi стратегiя Правлiння залишилась незмiнною в порiвняннi з 2016р та забезпечує рiвень коефiцiєнту заборгованностi не вище 60%, а коефiцiєнту частки запозичених коштiв – не вище 50%.
Нижче наведенi данi:
2017р 2016р
Загальна сума залучених коштiв 139758 тис.грн 97153 тис. грн
Власний капiтал 427678тис. грн 359647тис. грн
Усого капiтал 567436тис. грн 456800тис. грн
К частки запозич. коштiв 24,6% 21,3%
Чиста заборгованiсть за вирахуванням
Грошових коштiв 83292 тис.грн 24266 тис.грн
К заборгованностi 14.7% 5,3%

Як видно з таблицi дiнамика показникiв дещо погiршилася , все рiвно показник свiдчить про невисокий кредитний рейтинг та здатнiсть пiдприємства працювати за рахунок власних коштiв та власного капiталу що до управлiння пiдприємством.
.
Головний бухгалтер ПАТ “Завод Фрунзе" Малицька В.А.

7.13 Подiї пiсля звiтної дати

Затверджена мирова угода за позовом Харкiвської мiської ради до ПАТ “Завод Фрунзе” про стягнення коштiв за використання земельної дiлянки у м.Харковi з порушенням вимог земельного законодавства у сумi 932 323,18 грн. Штраф буде погашений за рахунок резервiв.